制造企業資金管理的不足與完善建議

呂高其

摘要：在經濟不斷發展的背景下，市場也逐漸完善，制造企業面臨的市場環境也越來越嚴峻，想要全力擴大市場份額，占據有利的發展地位，制造企業應當加強內部管理，提高資金管理水平，實現降本增效。企業在不斷發展的過程中，外部環境多變且不受企業意志改變，因此企業只能加強內部環境優化，提高內部管理水平，保障營運資金得到良好的循環，從而提高企業經濟效益，強化企業競爭實力。制造企業在實際經營中由于資金的使用環節較多，資金占用問題嚴重，若是不能對資金進行有效管理，容易造成資金浪費，影響企業實際經營效益。文章通過了解制造企業資金管理的特點及重要性，重點分析當前制造企業在資金管理過程中存在的不足，并結合實際情況給出對應的優化措施，為企業提高資金管理水平、提升經濟效益提供參考。

關鍵詞：制造企業；資金管理；完善建議

一、引言

市場經濟環境不斷變化，制造企業面臨嚴峻的發展壓力。資金管理不合理，無法讓企業及時預測到危機，從而提前采取科學的應對措施，最終導致企業流動資金緊張。制造企業在現代化發展背景下，應當從實際出發，加強資金管理，做好對財務數據的深度分析工作，全面反映企業實際運營中存在的問題，并及時進行優化，提高資金使用效率，有效降低財務風險，最大程度提高企業經濟利潤。

二、制造企業資金管理的重要性分析

（一）確保企業資金存量在合理的范圍內

制造企業在運營中，資金管理貫穿于所有經濟業務環節，通過加強資金管理可以實現將企業資金存量控制在合適的范圍內的目的。企業通過對資金進行科學的規劃和配置，促使資金結構不斷優化，提高資金周轉速度，也可以提高企業資金使用效率。從而避免企業資金存量過少而導致企業償債能力降低，同時也避免因為企業資金存量過多而造成資金浪費的情況發生。

（二）避免因為資金違規使用造成風險

制造企業經營管理過程中，運營發展受到資本規模影響較為嚴重，部分企業因為資金問題引發重大風險。因此企業通過重點關注資金管理，并將其作為管理工作的核心內容，合理配置企業資金，提高資金使用效率，避免經營過程中資金使用不合規，從而給企業帶來風險，保障資金安全，增強企業競爭力。

（三）提高資金使用效率

經濟市場變化使得制造企業的籌資成本不斷增加，企業在融資過程中面臨較大壓力，想要保障資金穩定安全，支持企業業務順利推進，就需要加強資金管理，全面提升資金使用效率。制造企業可以通過在內部構建完善的資金池，并結合業務管理情況及戰略發展需求對短、中長期等資金需求進行明確，合理規劃短、中長期資金，有效降低資金成本，提高企業經濟效益。

（四）保障企業實現持續經營

制造企業經營管理中，資金貫穿于企業經營管理原材料采購、生產制造、銷售等各個環節。企業必須保障足夠的資金鏈，才能確保采購、生產順利，促使產品順利生產出來并且得到及時銷售，為企業收回各項資金。因此，制造企業實際生產經營過程中應當確保資金安全，才能為企業長期穩定經營提供足夠資金。

三、制造企業資金管理的特點

制造企業運行過程中資金管理具有以下特點：一方面，資金占用量大、使用環節多、回款周期長。制造企業從原材料采購到生產加工銷售等，資金存在于各個環節當中，因此資金管理包含生產經營所有環節，并且各運營環節都占用一定資金，資金占用量比較大。從原材料采購資金投入，到最后回款，資金占用周期比較長。另一方面，資金流動性要求較高，在制造企業長期管理中，由于外部市場環境變化較大，產品在銷售環節存在一定的不確定性，因此資金回收也存在不確定性。一般而言，制造企業因為各環節都需要一定資金，因此對于資金流動性要求較高。因此在實際管理中，企業必須留有一定的應急資金，確保整個生產經營環節資金鏈穩定。

四、制造企業資金管理中存在的不足

（一）企業資本結構不合理

資本結構合理是保障企業資金安全的基礎，當前一些制造企業還存在資本結構不合理的情況。部分企業在生產制造之前缺乏合理規劃，大量采購原材料，導致原材料占用大量資金，企業資金無法滿足生產環節資金需求。若是后期產品銷售環節出現大量的產品被積壓，難以順利完成銷售，或者出現長期的應收賬款無法順利回收，就會導致企業沒有足夠的資金支持正常運營，給企業帶來一定經營壓力。制造企業大量資金被占用，資金周轉困難，則在后續工作中無法向供應商及時支付相應款項，導致供應商難以繼續合作，影響正常生產的情況，還有可能給企業帶來一定風險。因此，企業想要實現穩定運營，就會選擇加大融資，導致自身負債率過大，最終給企業帶來過大財務風險。此外，一些制造企業在資金使用中過于混亂，經常將短期資金用于長期項目，資金難以回款，企業資金結構合理性不足。

（二）存在較高資金使用成本

企業經濟利益受到資金成本的影響，一些制造企業存在資金成本過高的情況，導致企業存在較大風險，對企業獲得預期經濟效益造成嚴重影響。制造企業經營過程中，由于缺乏有效的資金管理機制，在資金使用時缺乏有效管控，導致成本過高，影響企業健康發展。實際經營過程中，一些企業在對應付賬款管理時會采用承兌匯票的模式，將企業的付款期限延長，從而為企業資金周轉獲得更多時間。但實際上，在對承兌匯票進行規劃時，由于企業缺乏專業資金管理能力，導致實際承兌匯票并未規劃合理，容易出現支付逾期的情況，從而使企業信譽受到較大影響，甚至會給企業后續的業務開展造成較大阻礙。此外，還有一些企業在承兌匯票管理過程中，一旦收到票據，則立即貼現，盡管采用這種方式能夠幫助企業快速回款，但企業會因此產生較大利息，同樣不利于企業效益增長。

（三）資金預算管理有待加強

預算是投資管理的根本，一旦企業不重視資金預算，盡管制定了相應的預算制度，但若是預算管理存在不足，實際管理中并沒有根據預算進行資金分配，將會造成企業資金的實際使用情況和預算嚴重脫軌。通過充分觀察制造企業預算實施情況，大部分制造企業已經開展預算管理工作，并制定了相應的管理體系，但由于企業管理者和部分員工缺乏預算意識，因此在實際工作中缺乏完善的預算制度，且預算工作并未按照制度實施，預算存在執行不到位的情況，預算和實際存在較大偏差，無法體現預算價值。此外，部分制造企業因為并沒有對不合理的資金管理工作進行有效的事后分析和總結，導致最終資金管理工作存在較大漏洞。

（四）缺乏有效的資金監管

大部分制造企業在資金管理中對于資金管理的落實并不重視，一些企業在發展前期沒有做好全面的市場調研，對資金安排并不合理，導致企業經常存在無效使用資金和資金閑置的情況。部分企業對于資金管理缺乏有效的監管，沒有制定相應的規章制度，因而無法有效推動企業經營目標的順利實現。制造企業不能結合企業實際情況進行全面有效的監管工作，導致一些責任沒有充分落實，職責不清的情況時有發生，因此資金管理質量問題經常存在。

（五）信息化管理水平不高

制造企業資金是在各環節不斷運轉的過程中來實現資金價值轉換和增值的，其中任何環節出現問題都會造成企業資金管理效率不高。現階段部分企業在資金管理中對于信息化的建設和應用還存在不足，盡管制造企業在財務管理中已經采用了相應的財務管理軟件，但財務管理系統與企業其他系統，如采購系統、生產管理系統及銷售系統和預算系統等并沒有實現融合和共享，各系統之間互相獨立，信息傳遞受到阻礙，存在信息孤島現象，容易導致生產部門因為信息傳遞不及時而造成生產產品積壓，占用企業其他營運資金；銷售部門信息傳遞不及時則會造成應收賬款長時間無法回收，影響資金周轉率。財務部門和其他部門信息難以實現共享，財務部門將無法第一時間獲取所需信息，對于業務開展過程中的資金支出情況了解不足，不能為企業管理者提供準確及時的決策信息支撐，財務信息滯后性問題嚴重。

五、制造企業完善資金管理的具體措施

（一）優化企業資本結構

融資是保障企業順利經營的重要環節，而融資受到企業負債率影響較大，制造企業想要保障融資活動順利完成，應當合理控制負債率，其中最重要的是對現有資本結構做出合理優化。首先，制造企業在生產經營前期需要投入的資金較多，因此需要對債務融資規模進行控制，確保負債率合理。若是企業經營中需要進行融資，則可以采用其他融資渠道，避免企業負債規模過大，合理優化資本結構，從而幫助企業控制負債率。例如，企業可以采用股權融資的模式，不僅能夠獲得足夠資金，還能通過引進新的更加專業的管理團隊，為企業后續資金管理提供保障。其次，合理控制與上下游之間的往來款項，避免資金被大量占用。制造企業需要重視應收賬款及存貨管理，采用合理的管理手段，提升資金周轉速率。此外，制造企業還可以將資金回收管理與員工績效結合起來，通過責任和權利明確，利用考核的模式提升資金回收速度，避免壞賬給企業帶來損失。

（二）加強資金使用成本的控制

制造企業在資金使用成本管理中應當加強對資金使用成本的控制。一方面，企業可以通過完善應付賬款管理工作，合理控制資金成本。實際運營中，制造企業可以統一管理應收、應付款項，對整個資金支出和回收過程進行全面監管，確保資金收付合理。同時，加強對上游供應商的管理，在采購活動之前做好市場調研，并通過對供應商進行評分，選擇性價比最高的供應商進行長期合作，并根據企業資金實際情況選擇合適的付款模式，明確付款節點和方式，確保應付款項得到合理管控。另一方面，提高對信息化的應用，制造企業可以構建完善的資產管理系統，將應收、應付賬款納入其中，結合企業當前的信譽情況及負債情況做好資金管理工作，實現對應收、應付賬款的全過程管理。同時利用信息系統實現各項票據的實時貼現，不僅能夠提高資金管理效率，還能有效合理控制資金成本，制造企業還可以通過加強融資管理、存貨管理等確保資金支出有效控制。

此外，制造企業還應當重視存貨管理，制造企業應當嚴格控制原材料采購和生產管理，在實際管理中制定完善的管理機制，避免出現盲目采購及盲目生產的情況，在生產計劃制定之前，企業應當充分分析市場情況，掌握市場需求，制定合適的生產計劃，根據具體計劃確定原材料數量和質量，并進行采購，確保采購環節合理，幫助企業有效控制資金。制造企業實際生產經營過程中，由于新產品需要經過立項、研發、采購、生產、銷售等一系列環節才能成功上市，整個過程較長，一旦產品結構進行調整，企業無法及時采購新的原材料，不能及時滿足生產需求，甚至會因為產品結構調整而造成企業生產出來的產品不符合市場需求，從而出現產品滯銷的情況，導致企業資金占用嚴重。因此企業在生產經營過程中應當重點關注存貨管理，積極應用信息化技術，構建完善的存貨管理機制，確保企業產品順利上市。尤其是在企業存貨較多的情況下，應結合實際需求構建完善的產品存貨管理系統，重點關注存貨周轉效率，提升企業經營效益。此外，制造企業在存貨管理中應當及時發現存貨滯銷，并對長賬齡的存貨進行及時清理，針對部分已經出現滯銷的存貨，則需要采用各種促銷手段，最大程度保障企業成本利用，提升企業產品存貨周轉率，全面強化企業資金使用效益。

（三）完善資金預算管理體系

制造企業應當建立完善的資金預算管理機制，優化企業投資及收支管理。首先，制造企業應當對預算管理進行精細化管理，保障預算管理、支出預算和收入預算協同，將年度預算和月度預算相結合，確保企業資金高效運行。其次，加強資金預算管理，做好資金預算的授權、審批和執行工作，將資金預算的引導和控制作用充分發揮出來。全面加強對資金使用的管理，并對資金使用全過程進行監督，嚴厲杜絕預算之外的資金，對各項收支費用進行實時監測，保障預算編制的科學性。最后，制造企業應當建立完善的反饋機制，不斷提高資金的使用效率。制造企業應當要求以月度為單位，編制資金使用報表，對當月資金使用情況進行全面報告，并對資金實際支出情況和預算之間存在的差異進行分析，及時掌握其中的變化，并制定嚴格的預算超支資金審核流程，一旦發現問題應當及時反饋。此外，企業發展過程中離不開資金預算，制造企業在經營中應當結合實際狀況制定相應的短期、中長期的發展戰略，通過采取科學的對策，及時糾正預算，保障預算科學合理。保障資金費用預算的合理能夠對企業資金總量進行預測，企業通過將部分閑置資金進行投資實現資金周轉，一旦資金不足，需要提前安排好方案，保障資金鏈安全。

（四）加大資金監管力度

制造企業在經營發展過程中，應當充分重視資金管理，為企業所有經濟活動開展提供資金保障。首先，強化資金管理力度，制造企業應當重視資金管理，并且不斷加大資金管理力度，從而保障資金管理質量提升，有足夠資金為提高市場競爭力提供資金保障，這也是企業提高財務管理質量的重要方法。提高財務管理信息的科學性和準確性，為管理者決策提供重要保障。企業在加強資金監管工作時，應當充分拓展思路，對管理模式進行創新，不斷進行實踐探索，制定完善的管理機制，從而為企業提高市場競爭力提供優勢。其次。制造企業應當不斷推進資金內控工作實施。企業應當結合實際，構建完善的資金內控制度，并積極推進三重一大決策的落實，針對企業重大人事任免工作、大額資金的使用及重大事項決策的制定建立相應的制度，并且需要工作人員嚴格落實，將制度作為工作開展的依據，確保明確分工。一旦發生問題，應當及時明確責任人，做好追責工作。最后，制造企業應當加強內控制度的落實，將資金監管納入內控管理中，定期對資金管理工作和制度的落實情況進行審查和評價，及時向管理人員報告評價結果，從而優化工作中的不足。制造企業應當根據相應的資金使用制度提高資金使用效率，明確資金運行方向，加強監督管理工作，確保資金監管體系能夠真正發揮作用。

（五）加強財務信息化建設

制造企業在資金管理工作中加強信息化建設，建立完善的信息共享平臺，能夠推動企業資金管理效益提升。企業應當順應時代需求，構建完善的資金信息化管理平臺，利用信息技術實現對資金管理整個過程的全面監管。同時，企業通過加強業財融合，促使財務資金在業務管理過程中得到有效應用，從而保障資金得到最大化應用。制造企業在信息化管理模式下應當實現資金集中管理，并利用信息系統實現資金全面監管，及時發現并控制其中風險，促使資金得到充分使用。制造企業應當結合實際需求建立完善的共享平臺，加大對先進信息技術的應用，提高資金管理水平。實際管理過程中，制造企業通過將財務、業務等系統與共享系統進行連接，從而實現各系統的有效整合，促使各項資金數據實現共享，方便各部門及時查看和應用，及時掌握資金管理中的不足并改進。此外，企業通過加強資金、成本、預算等系統的對接，實現財務資金的統一管理，方便財務及時掌握業務開展整個過程的資金情況，從而準確把控生產制造進程和合同付款進度，最終實現資金的統一管理。信息化環境下，制造企業還應當確保信息安全，由于企業資金信息關系到企業經營安全，因此制造企業在通過信息系統進行資金管理時應當構建完善的資金應用環境，保障資金信息安全，并在企業內部形成互相監督和控制的資金結算環境，從而保障資金使用安全。

案例分析：以A制造企業為例，該企業在生產經營中投入大量的資金，且資金呈現形態較多，因此需要采取有效的管理方式加強資金管理，保障資金穩定流動。A企業在資金管理中存在以下問題：首先，企業資產負債率過高，由于A企業在生產經營中投入了大量的資金，但受到經濟形勢的影響，產品交易速度較慢，導致在存貨、應收賬款等方面占用了大量的現金流，企業資金流動性不高。因此該企業通過向銀行借貸進行籌資，導致企業負債率過高，財務利息不斷增加，企業面臨較大風險。其次，A企業現階段依舊是依靠生產產品、銷售產品的方式獲取利潤，在經營管理中更加重視生產和銷售，盡管A企業也開展了相應的資金管理，但管理層對此重視不夠，管理手段落后，導致資金管理在A企業并沒有發揮出該有的作用。最后，A企業沒有制定完善的內控監管機制。A企業由于對資金管理不重視，因此在實際經營中沒有制定有效的監管措施，沒有制定完善內控監管制度，資金管理之前沒有進行市場調研，因此企業現階段存在閑置資金較多，資金出現浪費和濫用的情況較為嚴重。

針對A制造企業在資金管理中出現的以上問題，該企業采用以下措施進行優化。首先，A企業對現有資金結構進行優化，嚴格控制負債率，將負債率控制在50%之內，并且加大貸款回收力度，控制賬齡，控制存貨數量。同時，制造企業應當將實際的資金使用額度和計劃額度誤差進行控制，確保其控制在10%之內，從而使自身的資金結構合理化。此外，A企業嚴格規范管理過程，促使各部門和崗位共同參與到資金管理中，并且制定相應的投資計劃，增強資金流動性。A企業在資金結構管理中采用按月開展資金調度研討會，對資金管理成果進行全面分析，并與企業實際進行結合，明確現有資金結構是否存在不合理的情況，之后采用了嚴格的審查機制，優化資金管理，保障企業內部的資金更加安全，有效提升資金利用率。其次，加強籌資管理，A企業在實際融資環節，除了與銀行進行合作之外，近年來又陸續增加了債權融資、股權融資等多種渠道，保障企業具有足夠的資金開展各項工作。同時，A企業還加強信息化管理，結合實際的籌資需求，制定相應的管理制度，保障各項籌資活動順利落實。最后，完善監督員管理機制，A制造企業近年來面臨著巨大的競爭壓力，因此提高了對資金管理的重視，并且從內外兩方面制定了完善的管理決策，將監管落實，從而保障企業資金安全。A企業針對企業“三重一大”事項實現全面監管，完善風險預警機制，并且加強事前、事中及事后的全過程監管。重視外部市場變化，并根據市場動態趨勢制定了資金投入計劃，同時加強資金流動性，避免資金沉淀，定期檢查各項賬目，加大資金監管和預警，全面落實資金監管，保障資金安全，有效提升資金利用率，且合理控制資金風險。

六、結語

綜上所述，制造企業應當保證資金得到有效管理，從而為企業發展提供足夠的資金支持。因此，企業應當積極制定并完善資金管理制度，確保相關制度得以有效執行，控制資金使用成本，優化企業資本結構，對企業資金進行合理分配，全面提升資金管理能力，從而提高企業經濟效益。

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【作者單位：思高特自動化設備（青島）有限公司】