企業會計財務管理內控問題研究

【摘 要】伴隨著我國市場經濟的飛速發展，市場內出現了許多規模各異的企業。這些企業為了占據優勢競爭地位，務必要做好財務管理以及內部控制工作。此舉不僅可以提高企業對于財務風險的防控能力，還可以降低企業的支出成本，保證各項會計信息的精準性，從而使企業維持可持續發展[1]。

【關鍵詞】會計財務管理;內部控制;對策

企業會計財務管理是財務管理的核心內容，也是企業管理的重要組成部分。加強企業會計財務管理，不斷優化企業財務管理結構，助力企業內生性發展。尤其是隨著我國企業會計財務領域各項法規制度的不斷健全，要求我國企業必須要更加重視企業會計財務管理工作，會計財務管理應當逐漸向市場化、專業化和國際化發展。因此，新時期企業必須要進一步強化會計財務管理，為企業長遠發展提供保障。

一、企業會計財務管理中的內部控制工作中存在的問題

1.1企業財務管理內部控制體系不夠完善

雖然我國政府相關部門為了國內企業的財務管理水平能更上一層臺階，不但為企業建立了一個良好的外部市場環境，還出臺了不少相關的扶持政策，為企業改革提出新方向。但事實上，國內還有部分企業對財務管理內部控制的認識還不夠深刻，重生產輕管理的經營方式導致企業的財務管理水平低于市場發展的需求，無法與國家經濟建設做到同步進步，進而也使國家推進企業財務管理內部控制體系經濟建設的方針不能穩步進行[2]。

1.2企業財務管理內部控制制度不夠嚴謹

由于企業管理層對企業財務管理內部控制的認識不充分，企業財務人員對企業財務管理內部控制體系的研究也不夠到位，造成最終確立的內部方案與實際情況失調，在運行過程中更出現了各種各樣不可調和的矛盾。此外，還有一些企業對財務管理內部控制制度的建立不規范嚴謹，企業在生產經營活動中出現的問題也難以依據制度進行解決處理，內部的財務管理人員存在的不規范行為等都會給企業帶來經濟損失。

1.3企業財務管理內部控制監管不夠嚴密

我國目前已經對企業的會計財務管理出臺了相關的行為規范，企業的會計財務管理受到政府及廣大人民群眾兩方同時監督，但這些外部的監管并不能了解企業實際的財務以及經營狀況，也無法對企業所要面臨的財務管理方面的問題做出實際性的幫助，或者依托如此不夠嚴密的監督體系，企業監管工作可能會落空。一個企業的正常運作離不開財務管理部門的工作，但企業的財務管理工作也分支出了各種各樣的工作職能，例如會計審計與財務核算等。財務管理部門工作職能界限不明，所肩負的責任也混淆不清，一崗多職也會造成企業的資源浪費[3]。

二、企業會計財務管理及內部控制有效性提升途徑

2.1強化會計財務管理和內控意識

現如今，由于企業在實際的經營過程中，忽略了對財務管理和內控工作的重視，由此產生了諸多不利于企業發展的問題。以此為背景，務必要強化企業內部管理人員的內控意識，并不斷完善財務管理制度以及具體操作流程。在日常工作中，定期舉辦相關講座或培訓，向工作人員傳達會計財務管理與內控知識，從而引起參會人員的重視，為企業后續開展財務管理內控工作奠定堅實基礎。與此同時，此舉還可以確保會計信息的真實可靠性，有助于企業提升經濟效益。

2.2完善財務風險制度

在當前的財務管理與內部控制工作中，仍存在著較多的財務風險，將會有損于企業的正常運轉，為了避免出現此種情況，可以借助相應的預警指標從而對未知風險進行預測。以小型企業為例，其應立足于自身的實際經營狀況與財務管理現狀，構建一套適合自身的風險預警體系，并在實踐中不斷完善。因為小型企業的資金規模較小，財務狀況的好壞不會過多影響到運營狀態。所以，不能根據盈利情況判別小企業的實際經營狀況。但是，我們可以借助對市場以及人力資源的分析，從而推測企業內部財務狀況，以此找出進一步提升企業經濟效益的方法。由于當前企業內的財務風險制度尚未成熟，因此，在進行內部控制時，只能憑借評估方法，其對于外部競爭也可提供有效解決方案。除此以外，企業對于財務分析制度也應進行相應的完善，從而使其可以監督財務管理內控的實施效果。有效的落實財務風險制度，不僅可以評價和分析企業的財務管理狀況，還可以提高企業的市場競爭力。

2.3加強財務管理內部控制力度

企業要加強財務管理內部控制力度，具體可從以下方面著手：要安排專業會計人員對財務管理內部控制工作進行監督指導，促進企業運營效率實現大幅度提高。強化內部控制對企業日常生產經營各環節的有效滲透，督促各部門強化內部控制。同時，要加強內部控制各項工作與財務會計工作的緊密結合，及時對會計信息以及負債信息進行準確掌握。若發現財務管理過程中存在風險，要及時采取有效措施對之進行遏制，促進內部控制制度得到有效實施。另外，要重點對內部控制相應的監管機制進行優化，實現對內部控制工作環境的有效優化，有效增強內部控制的規范性和有效性。一、要針對內部控制構建系統完善的制度規范，對各部門的具體權責進行明確，適當對內部控制工作人員進行授權，并督促相關部門對內部控制各項工作進行大力配合。二，對激勵機制進行創新，形成對內部控制工作人員的有效激勵，激發內部控制人員的工作積極性。企業要加強內部控制工作考核與年終績效和崗位晉升相掛鉤，并推行實名責任制，對內部控制工作成效良好的工作人員給予更多的年終績效獎金和晉升機會，對工作態度不積極，內部控制工作成效較差的工作人員予以必要懲戒，據此實現對內部控制工作人員監管意識的有效增強[4]。

2.4創建財務管理信息傳遞與共享機制

企業會計財務管理中，必須要構建以企業財務管理為中心的高效率的各部門之間財務管理信息傳遞與共享機制。現代企業可以借助互聯網、大數據等新型技術手段，創新構建企業會計財務管理網絡化、數字化傳遞與共享平臺。通過網絡化、數字化會計財務管理數據的傳遞與共享，可以加快財務數據信息匯總、分析與整合速度，幫助現代企業盡快構建現代企業會計財務管理體系。同時，網絡化、數字化會計財務管理模式，還可以降低以往人工會計財務管理成本，提升企業會計財務管理效率等。如我國企業當前可以學習借鑒阿里巴巴會計財務管理的成功經驗，可以全面推行ERP企業管理系統等。

2.5落實企業內部預算與審批制度

財務預算對于企業的后續經營活動有著十分重要的作用，因此，實施會計財務管理內控的前提在于落實財務預算，具體操作方法是：參照預算目標，借助現金流和現金預算為輔助。最后明晰預算范圍。與此同時，為了使企業資金的流向規范化與合理化，盡力提高企業資金的利用率，還應制定嚴格的審批制度，從而確保企業的平穩運行。

三、結束語

綜上所述，在企業發展中，財務管理的內部控制發揮著重要作用。但目前部分企業會計財務管理的內部控制中仍存在財務管理人員綜合素質參差不齊、內部控制工作體系不完善等問題。對此，要通過提高會計人員綜合素質，建立完善的財務管理內控體系，加強財務管理內部控制力度等措施有效強化企業會計財務管理內部控制工作，促進企業健康、持續發展。

【參考文獻】

[1]羅宏君.新時期企業會計財務管理中內部控制工作的強化策略分析[J].中國鄉鎮企業會計，2015（7）：108-109.

[2]趙淑燕，鄭峰斌.企業會計財務管理中內部控制工作強化路徑探析[J].經濟師，2017（2）：130-131.

[3]鄭寧.企業財務管理中的內部控制工作強化策略[J].現代營銷（下旬刊），2016（3）：44-44.

[4]陳肖微.企業會計的財務管理及內部控制研究[J].財會學習，2016.27（16）.

作者簡介：齊珍，女，黑龍江省人，漢族，本科，中級會計師，中級審計師，研究方向：高校所屬國企的財務管理工作。