試探大數據時代下企業內部審計信息化的措施

蔡紹坦 中石化南京工程有限公司

引言

現代企業的內部審計發展經歷了三個階段，即手工審計、電子設備輔助審計以及信息化管理。企業內部審計的信息化管理是伴隨著互聯網、大數據、云計算的成熟而廣泛應用的。隨著企業規模的不斷擴大以及業務的不斷拓展，企業內部審計的工作量也逐漸增加，為了滿足企業發展的業務需求，企業的內部管理開始照著電子化方向發展。但是部分企業由于缺乏對數字化、電子化審計的認識，導致審計工作的改革難以順利進行。在此背景下，有必要強化、優化內部審計工作。大數據時代的到來為企業內部審計的智能化改革提供了全新的思路，對于提升審計工作的效率和智能化水平具有顯著的意義。

一、大數據時代的基本特征

大數據是在當前互聯網技術興起的背景下，借助電子智能化分析實現的海量數據整理和規劃技術，與傳統數據庫相比，大數據技術在存儲、分析數據方面更具優勢。大數據技術的目的并非收集互聯網的大量數據，而是對所獲取的數據進行智能化分析和歸納。由于大數據技術會獲取海量數據，單一電腦處理顯然是不現實的。因此，現階段對大數據的管理是通過計算機分布式結構實現的。這意味著大數據技術的應用同時需要云計算、虛擬化技術等先進技術予以輔助。

在當前的大數據科技環境中，無論在學術、商業或者政府的各個角落，我們都能看到它的身影。在當前的社會環境下，大數據的使用范圍日益擴大，其獨特的優點也逐漸得到了更多的關注。在此背景下，所有物體都能夠被計算，用戶發送的每一條消息都能被手機上的各種應用程序識別、記錄并進行分析，進一步在后臺產生關于用戶購買行為和各類信息的基本圖像。采用這種策略能夠更好地幫助商戶實現精確的銷售。毫無疑問，大數據已經廣泛地滲透到我們的日常生活中，并且給我們的職業與生活模式帶來了改變。

二、大數據時代下企業內部審計工作的特點

（一）大數據對企業內部審計的影響

第一，提升審計工作的準確性。大數據技術的應用使得企業內部審計變得更加高效和準確。傳統的審計方式通常依賴于手工操作和樣本抽查，容易出現遺漏和誤差。而借助大數據技術，審計人員可以快速獲取并分析龐大的數據集，從中發現異常和風險，并及時采取相應的措施，提高審計的全面性和準確性。

第二，內部審計覆蓋了風險預警和評估。通過對大數據的分析和挖掘，審計人員可以發現隱藏在數據中的規律和趨勢，從而預測潛在的風險和問題。這種預測和預警的能力使得企業能夠及時采取措施，防范潛在的風險，避免損失的發生。另外，大數據時代的企業內部審計還可以提供更加全面的信息支持。傳統的審計方式可能只關注一些核心指標和關鍵數據，卻忽視了其他重要的信息。而大數據技術可以對企業各個方面的數據進行全面的分析，提供更加全面的信息支持，使得審計人員能夠更好地了解企業的運營狀況和問題所在。

第三，提升企業審計的自動化程度。大數據技術的應用使得審計過程中的一些煩瑣和重復的工作可以被自動化完成，減輕了審計人員的工作負擔。同時，大數據技術還可以實現對審計過程的實時監控和追蹤，保證審計的及時性和準確性。

（二）大數據時代下企業內部審計信息化的必要性

首先，有效提升內部審計效率。手工審計作為傳統審計模式，不僅需要耗費大量人力資源和時間，同時還有極大的數據錯誤風險。而通過信息化手段，企業可以借助數據挖掘和分析技術，快速獲取大量的數據，并對數據進行準確的分析和判斷。這不僅可以節省審計人員的時間和精力，提高審計效率，還可以減少人為因素對審計結果的影響，提高審計準確性。

其次，強化企業內部控制能力。在大數據時代，企業面臨的風險和挑戰更加復雜多樣化，傳統的手工審計往往無法及時發現和防范潛在的風險。而通過信息化手段，企業可以實時監控和分析企業內部的各項數據，及時發現異常情況和風險點，并采取相應的措施進行控制和防范。這有助于提高企業的風險控制能力，減少損失和風險帶來的影響。

最后，推動企業的創新力提升。在信息化的支持下，企業可以更好地利用和分析大數據，深入了解市場和客戶需求，提高決策的科學性和準確性。同時，信息化審計還可以為企業提供更多的業務洞察和創新機會，幫助企業不斷優化業務流程和提升產品和服務質量，從而提升企業的競爭力和創新能力。

（三）大數據時代下企業內部審計面臨的挑戰

隨著互聯網時代的成熟，企業的內部審計面臨著全然不同的局面，需要應對的挑戰也隨之增加。首先，隨著企業規模和運營范圍不斷擴大，內部審計的工作量也隨之增加。傳統的審計方法已經無法滿足對大規模、高速度、多樣化數據的審計需求。其次，大數據時代企業內部數據的存儲和處理方式發生了巨大變化，數據分散在不同的系統和數據庫中，審計人員需要掌握多種技術和工具，才能對這些數據進行整合和分析。這對審計人員的技術能力提出了更高的要求。此外，大數據時代企業面臨著信息安全和隱私保護的挑戰。隨著數據泄露和黑客攻擊事件的頻發，企業內部審計需要更加注重數據的安全性和合規性。

三、大數據時代下企業內部審計信息化研究的主要作用

當前，企業的電子化、信息化內部審計改革主要集中在電子審核、計算機輔助一級信息數字化管理三方面。其中，信息的數字化管理是重中之重?；ヂ摼W的廣泛使用使得數據的種類眾多、構造復雜且信息量龐大，一方面可以為相關工作人員提供海量的數據，另一方面也導致了信息的復雜性和垃圾信息的泛濫。如何在這些龐大的信息中迅速準確地找到所需的信息，是企業內部審計信息化改革的目的所在。隨著社會經濟的持續進步與提升，公司規模的擴張已經成為其發展的核心目標。然而，公司規模的擴張也必將導致審計任務的增長，從而產生大量的審計信息。由于公司審計部門的專業人員數量有限，因此，為了減輕審計任務的負擔，減輕員工的壓力，有必要對公司內部審計流程進行更深入的調整，提升工作效率，持續完成審計任務。公司內部審計的數字化進步對于推動公司的成長起著關鍵作用。

四、大數據時代下企業內部審計信息化的具體措施

（一）強化人才隊伍專業能力建設

俗話說，工欲善其事，必先利其器，要想實現企業內部審計工作的智能化、數字化改革，首要措施便是打造一支專業的內部審計人才隊伍，幫助其熟練掌握內部審計工作的要點和技巧。提高企業內部審計人員的信息化審計技術，通過增強他們的電子科技和商業系統數據采集能力，并轉變其信息化思考模式，讓審計人員有能力利用信息化工具進行內部審計。企業內部審計人員需要轉變工作理念。現階段，有相當多的內審工作人員過分依賴傳統審計手段，在長期工作過程中已經習慣了手工審計，對于新型審計模式和企業內審發生的變革不知情、更不主動去了解。因此，必須對審計工作人員進行培訓，讓其轉變錯誤觀點，主動去接觸和了解企業內審工作的變化。例如，可以利用部門的培訓活動幫助審計相關人員認識到大數據時代內部審計信息化的改變和所產生的效益，直觀了解到信息化技術帶來的廣泛的審計領域、快速的審計線索鎖定、高精度的審計發現等優勢。這種方法有助于激起員工對新科技的熱愛和積極的學習態度。同時，企業的內控機構同樣應該為審計人員營造一種學習信息科技的氛圍與途徑。例如，可以設置一些有關大數據科技的教育項目供企業的內控人員參與，讓他們能夠了解并熟悉大數據在不同行業的運用模式及其產生的收益。此外，我們還能激發企業的內部審查團隊分享他們的知識，探討利用數字化審查手段來執行審查，這樣就能在減少現場檢查的時長、減少檢查成本、增強檢查效能等多個層面上體現數字化審查的優點。

（二）建立并完善審計管理體系

在現代大數據環境中，公司內部審計的新模式已經從傳統的審計方法轉變為利用信息科技。因此，企業內部審計部門需要創建并完善一個新的運營體系，以支持審計信息化的工作。主要包括企業審計部門的人員調配、工作范圍劃分、硬件設備配置等方面。例如，可以指派兼具電腦技術和商業系統數據的審計團隊，并設立一個審計信息化平臺，以實現與商業數據庫的互聯互通。同時，也需要建立一個數字化的審計工具，將其用于構建審計分析模型以及執行數字化專項審計。另外，還需要設立KPI 評價體系等。只有審計信息化被整合進內部審計管理的結構和過程后，審計人員才會全方位地重視審計信息化，這樣才能讓內部審計在大數據背景下得以最大化的進步，進一步對企業的質量和效益產生正向的推動。

（三）規范審計數據處理

在實施審計信息化時，我們需要關注對審計數據的搜集，因為這是實施信息化審計的根本。我們的目標是確保數據的規范性和高品質。這些審計數據涵蓋了審計管理與操作的相關資料、被審查的企業的運營管理資料，還有一些可供協助審查的其他資料。因此，公司的內部審計團隊需要設立一個詳細的審計數據規劃，并對這些數據進行標準化處理，從而促使對審計數據的有效管理，并且創建一個審計數據的存儲空間，并將這些數據投入實際的審計活動中。內部監察組織也需要注意建立監察信息系統，這樣才能協助監察項目的執行。審計信息系統作為信息化審計的平臺和手段，其職責主要涵蓋：首先，構筑一個審計信息庫，并將其連接到受審計企業的運營管理系統中，用于收集、保管并處理審計信息；其次，開發一個審計管理部門，用于協助管理、操作、監督、修正的業務步驟，同時也能實現審計與風險管理的流程協同、信息交互等環節的無縫銜接和閉環管理；最后，開發一個審計輔助分析部門，用于幫助審計專家查找業務信息，并構建一個審計分析模型。同時具備網絡預警以及自動化的分析功能。

（四）做好信息保護工作

在實施審計信息化的流程時，需要做好系統安全和信息保護工作。由于所有涉及內部審計的信息和資料都屬于企業的重要信息，因此在開展審計工作時，確保信息安全、保護客戶隱私顯得尤為關鍵。為了防止審計信息的泄露，企業的內部審計團隊應該制訂出審計信息化的安全保護管理條例。同時，需要明確企業負責審計工作的個體和部門。此外，還需要盡快完善企業審計工作安全性的評價體系。同時，為了避免數據被泄露，公司的內部審計部門需要運用審計的信息化安全保護手段，這些手段主要是通過實施物理隔離來實現的。這其中，包含了對數據進行安全性的規劃，如數據的完整性、安全性、備份與恢復以及數據的實時監測。對于應用的安全性規劃，則主要涉及對應用的身份認證、訪問控制、后端的安全管理、審計日志以及系統接口的安全性規劃。這些規劃都是為了確保數據的傳遞是完整且精確的，并且能夠對數據接口進行容錯處理以及實時的監測。

結語

綜上所述，隨著互聯網融入日常工作以及我國經濟的快速發展，企業內部審計面臨著工作模式和工作環境的顯著改變。應用大數據、云計算的數字化審計給審計工作帶來了全新的活力。企業需要加速改革審計工作模式，提升負責審計員工的綜合能力，積極推動電子化審計工作的應用。另外，在推動智能化、電子化審計工作時也需要兼顧信息安全和因素保護。唯有如此，才能夠充分發揮互聯網時代企業內部審計的優勢，推動企業內部審計工作的標準化、流程化，豐富審計工作范圍，推動企業經濟效益穩步提升。