內部勞產率考核在企業經營管理中的應用

魏杰、蘇影、劉凌云、宋明/首都航天機械有限公司

為落實中國航天科技集團有限公司第八次工作會工作要求、以中國運載火箭技術研究院深化改革和科研生產模式優化調整為指導，面對“高質量、高效率、高效益”的發展要求，首都航天機械有限公司制定了以內部勞產率考核為中心的經營管理體系。

一、工作與實踐

2022 年，公司對標任務形勢，對薄弱環節進行梳理，有效識別經營短板，對內部經濟責任制方案的各項指標進行結構化設計，以定量為主、定性為輔，科學設置考核權重，突出以內部勞產率為重點考核指標。

1.內部勞產率指標設計原則

以堅持定量評價、突出目標引導為原則，以“提質增效、降本增效、減員增效”為目標，設置內部勞產率指標，引導各單位高質量、高效率、高效益地完成全年各項任務。

2.內部勞產率指標設置

內部勞產率指標是反映或影響公司內部生產單位經濟運行、降本增效效果的綜合性指標，是根據產品的價值量計算平均每一個從業人員在單位時間內的產品生產量。內部勞動生產率分為內部全員勞動生產率（含檢驗人員）和內部非計時人員。

（1）計算公式

內部全員勞動生產率計算公式：

內部全員勞動生產率=（總產出—中間投入）/從業人員平均人數

非計時人員勞動生產率計算公式：

非計時人員勞動生產率=（總產出—中間投入）/非計時人員平均人數

總產出。內部全員勞動生產率總產出指生產單位在一定時期內生產的所有貨物和服務的價值，以生產法進行核算。

總產出=型號任務產出+內部協作產品產出+協外產品產出+課題產出+其他產出+在制品期末期初差額，其中：

型號任務產出=完工型號產品數量×產品單價，以規范齊全的產品交接單為計算依據；

內部協作產品產出=內部協作完工產品數量×產品單價，以訂制單為計算依據；

協外產品產出=廠級協作產出+廠級民品產出+自攬產出，以完工結算收入為準；

課題產出以任務書（內部協議書）金額為基礎扣除增值稅后計算，以實際完工成本上報確認收入。其它產出包括廢料處理收入及車間因承擔一些公共服務職能而實現的收入。

在制品期初期末差額=在制品期末余額—期初余額

中間投入。中間投入與總產出的計算口徑相一致，是生產單位在一定時期內用于工業生產活動所一次性消耗的外購原材料、燃料、動力及其他實物產品和對外支付的服務費用。中間投入采用各生產單位的基本生產成本計算：

中間投入=直接材料成本+燃料動力費+直接職工薪酬+廢品損失+制造費用+專用費用+檢驗人員薪酬

從業人員平均人數。從業人員指各單位在崗職工（含檢驗，含勞派、返聘)人員。非計時人員是指被考核單位除一線生產工人、檢驗和工藝技術人員以外的單位從業人員（不含領導干部）。

月度從業（非計時）人員平均人數=（月初從業人數+月末從業人數）/2

年度從業（非計時）人員平均人數=年內12個月平均從業人數之和/12

內部勞產率相關指標定義及內涵見表1。

表1 內部勞產率相關指標定義及內涵一覽表

（2）內部全員勞動生產率考核方式

內部勞動生產率月度考核。考核單位內部全員勞動生產率滾動增長率、增長值及非計時人員勞動生產率滾動增長率。

內部勞動生產率考核得分。內部勞動生產率考核得分=內部全員勞動生產率增長率得分×30%+內部全員勞動生產率增長值得分×30%+非計時人員勞動生產率增長率得分×40%

內部全員勞動生產率增長率。以被考核月份N

（如2023 年1 月）為期末，以N—12（為2022 年2 月）的月份為期初，核算12 個月全員勞動生產率為當期值；以N—1（2022 年12 月）月為期末，以N—13 月（2022 年1 月）為期初，核算12 個月的全員勞動生產率為基準值。內部全員勞動生產率增長率按照每增（降）1%，加（扣）0.05分線性計分。

內部全員勞動生產率增長率=（內部全員勞動生產率當期值—內部全員勞動生產率基準值）/內部全員勞動生產率基準值。

內部全員勞動生產率增長值。內部全員勞產率增長值=內部全員勞動生產率當期值—內部全員勞動生產率基期值。內部全員勞產率增長值按照每增（降）1 萬元/人.12 個月，加（扣）1 分線性計分。

非計時人員勞動生產率增長率。非計時人員勞動生產率增長率方式按照內部全員勞動生產率增長率計算方式計算。非計時人員勞動生產率增長率按照每增（降）1%，加（扣）0.05 分線性計分。

3.內部勞產率實施

為了避免公司內各生產單位因業務特點不同、原有基礎不同帶來的勞動生產率天然的差異，以及業務周期性對勞動生產率的影響。在測算時，根據公式：全員（非計時）內部勞動生產率=（總產出—中間投入）/從業（非計時）人員平均人數，采取滾動12 個月縱向測增長率的方式進行考核。另外，為引導各單位提高設備率用率，在中間投入的制造費用測算中設置了固定資產折舊調節系數。影響內部勞產率的主要因素見圖1。

圖1 影響勞動生產率的主要因素

考核內部勞產率是引導各生產單位多產出產品、控制成本、壓縮中間投入，同時控制從業人員增長，實現提質增效、降本增效、減員增效的目的。

二、實踐效果

根據內部勞產率的計算公式，全員內部勞動生產率=（總產出—中間投入）/從業人員平均人數，考核單位滾動12 個月的全員勞產率的增長率和增長值、非計時人員勞產率的增長率以及全員勞動生產率排名。在此基礎上，采取線性計分方式，使被考核主體可直觀地對標測算出本單位勞產率的提升及兌獎情況。考核分值“上不封頂、下不保底”，考核方案公正、透明，鼓勵各生產單位增加產出，合理投入及控制從業人員增長。

內部勞產率考核實施后，各被考核主體通過精準組織生產，多產出產品，控制成本、壓縮中間投入，同時控制從業人員增長、調整人員結構，特別是控制非計時人員增長，實現人員數量壓降的重點，獲得了較理想的考核結果。

從2022 年全年整體執行效果來看，公司十幾家被考核單位，除兩家單位在個別考核期內受疫情和任務量的影響，全員勞產率和非計時人員勞產率較2021 年平均水平有所下降外，絕大多數單位在各期實現的內部勞產率較2021 年平均水平均有所增長，同時實現了人員壓降，特別是非計時人員壓降達到了5%。公司通過內部勞產率考核進一步體現了提質增效、降本增效、減員增效在管理活動中的現實意義。

三、后續思路

2022 年公司首次開展內部勞產率經營管理，在引導員工關注經營，多產出、少投入的同時控人員總數及用工結構，取得了初步的成果。在運轉過程中，通過分類比對數據，不斷分析問題，研究制定對策，進行方案優化，保證了勞產率指標的正常運轉，數值積累也更加全面，2023 年，將針對同圖號不同型號產品、不同型號同規格產品進行零件級精細化管理，優化考核細則，持續引導各生產提質增效、降本增效、減員增效，為全面落實“三高”發展要求奠定堅實基礎。▲