精細化經營管控指標體系研究與實踐

李恒杰、程澄、張楠、史晨歌 ／北京航天長征飛行器研究所

北京航天長征飛行器研究所積極探索適合自身特點的指標體系，從價值鏈模型角度分析研究所的價值創造活動，構建了“三鏈四層”的精細化管控體系框架，分別從綜合評價指標體系、項目類指標體系和基礎采集指標體系3 個維度，更加科學、完整地反映研究所發展運行情況，全方位參與并為經營者決策提供支撐，取得了良好的實踐應用效果，經營效益和競爭能力持續提升。

一、項目背景

1.推動“三高”發展的必由之路

當前，我國經濟發展進入了新常態，黨的十九大提出“我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段”的重大論斷，黨的二十大強調“高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務”“要堅持以推動高質量發展為主題”。中國航天科技集團有限公司第七次工作會上明確了推動高質量發展，著力提升“高質量、高效率、高效益”的能力目標，第八次工作會提出未來3 年要全面實現“高質量、高效率、高效益”發展。按照“三高”發展總體要求，研究所堅定不移貫徹新發展理念，以精細化管控為抓手，促進“質量”和“效益”提升，推動實現“三高”發展。

2.實現“世界一流”戰略目標的必然選擇

習近平總書記做出重要批示，“為建設航天強國、建設世界一流軍隊作出新的更大貢獻”。航天科技集團第七次工作會提出推動航天強國建設、加快建成世界一流航天企業集團的戰略部署。在此背景下，研究所提出了“建設世界一流航天裝備供應商”的戰略發展目標?！笆澜缫涣鳌弊⒅刭|量和效益領先，不僅需要具有競爭力的產品和技術水平，同時還體現在較高的經營管理水平上。為實現“世界一流”戰略目標，研究所必須開展精細化管控，提高經營決策能力和水平。

3.提升研究所精細化管控能力的必要條件

對標上級對精細化經營管控的要求，研究所仍停留在理念深化、制度建立和基礎提升階段。數據采集不夠全面、及時，未能延伸至業務管理層面，也沒有按照不同類型數據的特點進行分類、整理及分析，各部門對數據變化的敏感度不高，數據驅動的作用未能有效地發揮。因此，在高質量發展要求下，研究所要實現全面的高質量發展，亟須建立一套適合的精細化經營管控指標體系，以指標明確精細化經營的方向和目標，引導和規范經營行為，及時科學、準確、完整地反映精細化經營情況，實時對標，動態監測偏差，識別風險。同時，將高質量發展的內在規律通過數據指標的形式進行展示，為各級領導及業務部門提供全面、直觀、具體的業務運行監測和決策參考，全方位參與并為經營者決策提供支撐。

習近平總書記做出重要批示，“為建設航天強國、建設世界一流軍隊作出新的更大貢獻”。航天科技集團第七次工作會提出推動航天強國建設、加快建成世界一流航天企業集團的戰略部署。在此背景下，研究所提出了“建設世界一流航天裝備供應商”的戰略發展目標?！笆澜缫涣鳌弊⒅刭|量和效益領先，不僅需要具有競爭力的產品和技術水平，同時還體現在較高的經營管理水平上。為實現“世界一流”戰略目標，研究所必須開展精細化管控，提高經營決策能力和水平。

二、工作與實踐

精細化管控最早起源于日本，日本豐田公司最先提出了精益生產方式，之后很多管理學家及學者對精益生產進行深入研究和擴展，便衍生了精細化管控思想。研究所通過將精細化管控思想與經營管理有機融合，形成了適用于自身發展的指標體系，為經營管控奠定了永續發展的體系基礎。

1.精細化經營管控理論及體系框架

（1）精細化管控思路和內涵

精細化管控的內涵是將專業化作為前提，將系統化作為保證，將數據化作為標準，將信息化作為手段，以達到提高效率、獲取效益的目的，最終提高企業的競爭力。精細化管理要求企業管理者將管理要求和戰略目標具體化、明確化、定量化。精細化管控使企業改變過去的粗放型管理和經驗管理，轉變為科學化管理，企業開始注重細節，注重管理要求和戰略目標的具體化，開始將每一項工作都分解成可以量化、明確的數字及程序，使得每個人都能夠清楚自己的職責。

（2）精細化管控有關理論模型

由于精細化管控具備全局性、全過程性、全面性、精準性等特征，因此，在對企業開展精細化管控時，需要對經營活動進行分類、梳理，提煉出各類需要精細化管控的業務、流程及活動。波特價值鏈模型理論就是從價值創造角度出發分析企業的經營活動。

根據波特價值鏈模型理論，一般企業的活動可以從價值創造角度將其運營活動分基本活動和輔助性活動兩大類。傳統的生產制造型企業基本活動涉及生產作業、銷售營銷、進料后勤、發貨后勤、售后服務等活動，這些基本活動都是為企業創造價值的活動，構成了企業價值增加鏈條。輔助性活動涉及企業人事、財務、計劃、研究開發、采購等類型活動，這幾種類型的輔助性活動是企業生產不可或缺的。

2.從價值鏈模型角度分析研究所的價值創造活動

波特價值鏈模型研究的是一般性企業，基于研究所集研發、研制、試驗、生產于一體的科研生產和經營開發特點，價值鏈概念的內涵和內容也將有相應變化。當前，研究所關注研發、供應及型號任務，從價值創造的角度看，不僅集中在型號生產環節，還體現在研發活動、供應體系上，因此，在波特價值鏈模型基礎上，研究所提出了研發鏈、供應鏈和項目鏈的三鏈體系，研發鏈、供應鏈和項目鏈三者是有機結合相輔相成的，這三鏈均體現了研究所的價值創造能力，構成了一個更大的價值創造體系。

總的來看，三鏈均為“鏈式”結構，都體現出以價值創造為核心。項目鏈是從滿足顧客需求出發，致力于高質量完成型號產品，為顧客創造更多的有價值的產品。供應鏈主要是整合企業之間直接的配套供應關系，從產品或服務的供應出發，通過提高和整合供應商與生產商供應效率，提升供應鏈的價值。研發鏈涵蓋了航天企業創新工作的全過程和全要素，從創新活動的投入、項目、產出等方面衡量創新價值。

3.構建研究所精細化經營管控指標體系

（1）管控框架建設

以波特價值鏈模型為理論依據，結合研究所作為軍工高技術科研單位的特點，構造符合研究所精細化管控的價值鏈模型體系（見圖1）。研究所的價值創造活動（即基本活動）可以歸納為項目鏈、研發鏈和供應鏈。其中，項目鏈主要承擔型號任務保軍強軍；研發鏈主要是創新引領，提升自主創新能力；供應鏈主要是加強供應商管理，提升自主可控能力。輔助性活動可以歸納為基礎設施、財務管理、人力資源管理。其中：基礎設施體現了單位的資源配置能力，財務管理體現了單位的成本控制能力，人力資源管理體現了單位的人才培養及優化能力。同時，在模型框架中還體現了研究所的特色管理，即對重要的經營事項進行管理，如制度流程體系建設、專項基礎工程、質量能力提升工程等。

圖1 精細化管控價值鏈模型框架

（2）總體目標

以研究所的價值創造為核心，圍繞項目鏈、研發鏈、供應鏈的三鏈融合，并貫穿基礎設施、財務管理、人力管理及特色管理的四層支撐輔助性活動，構建研究所的精細化經營管控指標體系。通過對核心指標的目標設置，推動“戰略—規劃—計劃—預算—決算—考核”的閉環管理，提升研究所的精細化經營管控能力。

（3）建設原則

系統全面性原則。在指標體系構建的過程中，要覆蓋上級經營管控指標體系，結合研究所的現有考核指標體系，將財務管理、生產經營管理、創新發展、供應體系、型號任務等多個主要層面數據融合在一起，實現從資源配置、成本控制、人才優化、經營管控的四層支撐輔助性活動到研發鏈、供應鏈、項目鏈的價值創造活動的全面覆蓋，深入挖掘各類型指標之間的深層相關關系，加強指標監測體系的深度，提升指標監測體系支撐決策的力度。

長遠性與動態調整相結合原則。指標體系要充分發揮導向和引領作用，指標具有清晰的價值判斷和導向作用，發揮長效機制，具備利益傳導機制和責任傳導機制，引導研究所高質量發展各維度的持續健康發展。結合集團公司、院及研究所的發展思路和政策舉措對指標體系進行動態調整，充分反映出新形勢、新問題、新情況，做到與時俱進。

量化可采集原則。具體指標的選取要考慮可量化、可采集性。指標定義要準確，對指標的計算、含義、來源、口徑要有具體規定和說明。注重定性與定量指標相結合，指標選取要盡量優先考慮那些已經具有統計制度支撐的指標。

整體性與個性化相結合原則。在指標體系構建的過程中，一方面要反映研究所整體運營的情況，另一方面要突出經營關注事項，滿足不同維度的分析需求，便于指標橫向對比、對標，提升可操作性，同時通過分析固化經營特色。

長遠性與動態調整相結合原則。指標體系要充分發揮導向和引領作用，指標具有清晰的價值判斷和導向作用，發揮長效機制，具備利益傳導機制和責任傳導機制，引導研究所高質量發展各維度的持續健康發展。結合航天科技集團、研究院及研究所的發展思路和政策舉措對指標體系進行動態調整，充分反映出新形勢、新問題、新情況，做到與時俱進。

分層分類原則。指標體系要具有層次感，區分出綜合性指標、項目類指標、基礎采集類指標等，具備“面向組織、面向項目、面向流程”發揮不同的作用，為不同的目標人群提供決策咨詢作用。

（4）建設思路

研究所精細化管控指標體系覆蓋了研發鏈、供應鏈、項目鏈，以及資產管理、財務管理、人力管理和重大管理事項的“三鏈四層”管理體系，涉及的業務領域、活動內容、指標維度眾多，為了更加清晰準確地體現出指標體系的層次感、用途及重要性，研究所將精細化管控指標體系分解為綜合評價指標體系、項目類指標體系和基礎采集指標體系，從3 個層面構建成“三位一體”的精細化管控指標體系（見圖2）。

圖2 “三位一體”的精細化管控指標體系

綜合評價指標體系是核心，對經營活動作出綜合性、全面性、系統性的評價，發揮精細化管控作用，主要面向領導提供決策咨詢參考。

項目管理指標體系是從項目角度出發，以項目鏈為基礎，覆蓋單一項目立項、計劃、執行、到款、交付、結算等全流程，提供項目全生命周期的各類數據，主要面向項目管理人員提供項目運營管理。

基礎采集指標體系覆蓋資產、人員、現金、收入、利潤、增加值、研發、采購等方面信息，為綜合評價指標提供基礎性數據。

“三位一體”的精細化管控指標體系將復雜繁多的指標進行分層、分類，使整個指標體系變得清晰、簡潔，針對性強。綜合評價指標主要是面向決策人員，只需要關注少量核心的綜合性指標就可以進行監測、預測、預警與評價等。項目管理指標體系主要是針對項目的運行情況，以單一項目為抓手，不僅監測某一項目的運行情況，還可以對某一類項目進行匯總分析，并為綜合評價指標體系提供項目鏈的運行信息。基礎采集指標體系主要是面向業務人員，為綜合評價指標體系提供基礎數據，一般不參與監測、預測、預警與評價等活動。

（5）建設內容

根據“三鏈四層”的精細化管控體系框架，分別從綜合評價指標體系，項目類指標體系和基礎采集指標體系3 個維度進行構建精細化管控指標體系。

綜合評價指標體系作為精細化管控的核心指標體系，全面覆蓋了“三鏈四層”的基本活動，即研發鏈、供應鏈、項目鏈、資產管理、人力資源管理、財務管理、重要管理事項等七大方面多個維度近百項指標。

項目指標體系主要是圍繞項目全生命周期構建指標，對單一項目的屬性、簽訂與執行、計劃完成、飛行試驗、批產交付、質量問題、項目結算等方面進行監測，共涉及多個維度多項指標，如表1 所示。

表1 研究所精細化經營管控指標架構

基礎指標體系主要是為了解決綜合指標體系的數據采集，為配合綜合指標體系而設立的。因為項目鏈的數據采集通過項目指標體系來實現，因此基礎指標體系只需要解決“三鏈四層”中的其他6 個方面的數據采集問題，涉及研發鏈、供應鏈、資產管理、人力資源管理、財務管理和重大管理事項六大方面近百項指標。

三、實踐效果

研究所精細化經營管控指標體系是推動精細化經營思想落地的重要抓手，也是對研究所一體化，精細化經營質量、效率和效益進行度量的重要載體。目前，已將上級指標完全覆蓋，并根據研究所推動技術創新和市場開拓重點經營工作形成了兩方面特色指標。實施效果體現在以下幾個方面。

1.建立了精細化管理長效機制，較好地發揮了傳導機制

通過指標體系的應用，逐步建立了精細化管理長效機制，發揮利益和責任傳導機制，實現指標數據分析結果與業務經營實質強關聯、緊耦合，促進研究所經營管控能力穩步提升。

2.明確了各部門工作職責，基本形成了健全的數據采集體系

準確的數據輸入是發揮精細化經營管控體系指導作用的基本前提，由于指標體系涉及計劃、財務、人力、市場等多個層面的數據信息，數據已涉及到研究所經營管理的各個層面，研究所通過月度例會報告機制，基本健全和完善了現有的數據采集體系（統計、財務、科研、人力）及組織、制度、崗位接口，為數據收集、分析體系工作提供了基礎保障。

3.強化了指標分析深度，提升了指標體系應用

加強對指標體系的分析與應用，發揮指標體系的事前預警、事中監測、事后評價及預測，及時關注監測指標變化，把握發展態勢、預測發展趨勢，針對未來可能出現的問題苗頭，積極采取預防性措施，及早治理、及早防范，提升決策管理能力。研究所對標世界一流管理提升行動，積極提煉優秀經驗和做法，通過對指標體系數據的采集分析，形成詳實的數據依據，組織開展航天科技集團標桿企業參評工作，2022 年榮獲航天科技集團首屆標桿企業。

4.支撐了戰略規劃目標落地，推動了戰略閉環管理

過程執行監控是戰略閉環管理和目標落地的重要一環，精細化經營管控指標體系一方面通過對經營結果指標的分析評價，識別經營問題，防范經營風險，為科學制定下一階段目標提供依據。更重要的是從經營者視角，強化了研發、項目、生產、財務等過程指標采集與監控，在過程中識別預警，推動經營結果實現，支撐預算、計劃、規劃、戰略的閉環落地。

四、后續思路

經營指標體系建設是企業提升產品競爭力，獲得持續競爭優勢，實現高質量發展的重要途徑。研究所通過建立指標體系，全面自檢、系統總結，為持續推進現代化管理積累了寶貴的理論與實踐財富。后續，研究所將進一步加強理論實踐，為切實發揮好精細化經營指標體系對經濟高質量發展的指導作用，重點做好以下幾方面的工作。

1.夯實基礎管理，全面實現指標體系的可采性

開展基礎管理提升工程，全面規范合同管理、業務管理、經濟運行管理和經營數據管理，提高管理的精細化水平和指標統計體系的科學性，全面實現指標的可采性，筑牢高質量經營管控指標體系的基礎。

2.完善業務流程，提升流程管控能力

構建部門、崗位的流程管理指標體系，通過流程管理，由“人找事”變成了“事找人”，加快由職能管理向流程管理轉變，促使研究所內各業務部門放棄本位主義，轉而關注流程的整體協同，各職能部門在橫向和縱向溝通與聯系上更加順暢，在高效協同中充分提高生產效率和管理效率。

3.加強精細化管控信息化系統建設，提高管控效率

企業實施精細化管控，需要更為及時、準確、可靠的數據作為支撐，需要從各個業務部門采集大量的數據，而只有信息化系統能夠做到快速采集、傳遞和分析數據，因此，要加強信息化系統建設，打通業務管理系統、合同管理系統、財務核算系統、資產管理系統、統計直報系統等信息系統的接口，提升精細化管控效率?！?/p>