新能源發電企業社會責任評價體系研究
——基于利益相關者理論

楊浩銘，沈 瀅，謝 坤

（長春工業大學，吉林 長春 130000）

當前，我國經濟發展迅速，企業履行社會責任的問題日益成為人們關注的焦點。電力產業由于其特殊的行業性質，既要從長遠考慮，又要以全局為重，既要承擔政治、經濟的雙重職責，又要重視對其社會責任的落實。而在當前“雙碳”背景下，新能源發電企業更是肩負著十分重要的使命，為我國早日達成“碳中和”目標做出了重大貢獻。新能源發電企業的社會責任工作盡管做得不錯，但是就當前的實際情況和理論研究而言，新能源發電的社會責任內涵與性質研究、評價指標和評價方法的選取、評價的影響因子等問題尚不完善。所以，建立一個適合電力行業的評估系統，對電力行業的發展具有重要意義。

2020年9月22 日，國家主席習近平在第七十五屆聯合國大會一般性辯論上表示，中國將提高國家自主貢獻力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力爭于2030年前達到峰值，努力爭取2060年前實現碳中和。

我國電力行業中，企業的社會責任問題歷來是一個很難被定量的并且抽象化的問題，而在新能源發電企業中，其社會責任的評估機制更是鮮有提及。新能源發電企業是一種具有重要意義的新型電力企業，它擔負著我國發展的環保、“碳中和”等重大的社會責任，所以，評估其社會責任是衡量新能源發電企業能否完成我國戰略目標的一個關鍵依據。而當前我國的各大新能源企業在進行投資決策時，常常只根據經濟效益和政府的政策，缺乏一套系統、全面、科學的評價體系來判斷新能源發電企業承擔社會責任的優劣性。因此，通過本文建立的新能源發電企業社會責任評價體系，能夠為同類型項目提供社會責任評估參考。

1 企業社會責任的內涵

謝爾頓等[1]在《管理哲學》中首次提出了“企業社會責任”這一概念，他認為企業應該承擔與各利益相關方的共同需求相匹配的社會責任。而后Dahlsrud[2]提出了一種更為綜合的社會責任概念，企業在其生產和運營中，不僅要為企業的利益而服務，同時也要為其利益相關者負責，如雇員、供應商、客戶，遵守商業道德，保障員工合法權利，注重節約資源，愛護環境，支持慈善事業，積極回饋社會。

張兆國等[3]將企業的企業社會責任體系（簡稱CSR）界定為，是指企業對股東負有經濟責任，并根據一系列的體制安排，對債權人、政府、供應商、客戶、雇員和社區等以及對環境負有責任。要推動企業履行社會責任，首先要打破“股東至上”的思維，按照利益相關者理論，構建符合企業社會責任的利益相關者的管理模型，以充分利用各方對企業的管理能力。

我國企業社會責任相關的研究起步比較遲，并且缺乏研究的整體性和系統性。且對企業社會責任進行評估，大多是從經濟的視角來進行，而很少涉及社會和環境等方面的問題，關于企業社會責任評估的指標體系建立的研究還很少。因此，不僅要對企業投資者、企業員工、消費者和政府所履行的職責之外，還應當包含對生態環境、社會公益事業通過技術創新來促進社會的發展等內容。

2 利益相關者理論

Lee[4]提出，利益相關者理論是一種對“股東至上”觀念的修正，是探討企業的社會責任的一種重要理論。Usman A B 和Amran NAB[5]以利益相關者理論為基礎，認為企業社會應包括社區、員工、顧客、產品和社會等方面的社會責任。王正軍、謝曉[6]認為，積極履行社會責任對于企業的經營業績有積極的影響。這進一步證明了通過履行社會責任能有效促進社會和諧關系的重要性，并且對提升企業形象、創造品牌、推動企業的經營業績具有重要意義。研究發現，無論是對內部利益相關者還是外部利益相關者承擔社會責任，都能有效地提高企業的企業經營業績。

該理論的實質是，它將企業的社會責任清晰地定義在了企業與利益相關者之間。將企業視為一種法律主體，它是由股東、債權人、員工、供應商、消費者、政府等利益相關者組成的。

3 社會責任評價體系構建依據及原則

3.1 電力企業CSR 評價指標選取的依據

以“利益相關者理論”為基礎，選擇了《2021年中國企業社會責任報告》，該報告由中國社科院經管學院（China Social Society Research） 發布；《企業社會責任指南標準》（ISO26000），于2010年11月通過；由我國優秀企業發表的CSR 研究成果；SA8000 標準。

3.2 新能源發電企業CSR 評價指標選取的原則

根據實際情況，應該選擇幾個重要且代表性強的指標，以達到簡化問題的目的。另外，還可以對這些代表性指標進行分類，使問題變得更為簡單，與客觀現實更為一致，對企業在現實生活中的社會責任建設也更有指導作用。

1） 可操作性。可操作性原理就是在建立企業社會責任評價體系時，要充分顧及所涉及各項指標獲取的便利性，盡可能使用易于獲取的定量數據。同時，在獲取資料時，必須遵循最小化成本原則，以盡可能少的代價獲取更多的資料。因此，在選取指標時應盡量選取已經有的統計報表、財務報表等現有的指標及數據，最好選擇設計簡便可行的方案來收集定性指標數據。

2） 可比性。即要求不同的團體采用這套評價體系對同一個企業進行評價時，能得到相同的結果。另外，在各企業間要有一定的可比性，不同的企業采用這個評價體系的評價結果要能進行有效地比較，這樣可以使各企業進行橫向比較時，能夠客觀地反映出企業是否很好地履行了社會責任。這就需要在選擇指標時要保持連續性和規范性，在選擇指標時盡量接近于現有的、較為標準的、與世界通行的指標。

3） 科學性。在進行指標選取時，需要以科學、合理為原則，并建立在相關理論的基礎上，確保每個指標都具有可靠的依據。針對實際情況，應收集反映企業社會責任的實際數據，并對數據進行初步的處理。

4） 系統性。社會責任評價體系是一個整體系統，涉及不同利益相關者的各個方面，所以構建評價體系的時候，要充分考慮到股東、員工、用戶、環境、社會等各個方面，且相互之間要有必要的聯系。同時，各個利益相關者也要構建自己的評價指標，反映出各自的特征，體現出評價體系的整體性以及其內部存在的聯系。

5） 可持續性。指的是該指標不應是暫時性的，而應是連續的，其指標的要求應能夠促進新能源發電企業的可持續發展。企業的社會責任并非一蹴而就，需要企業持續堅持完成。所以，企業社會責任評估的指標體系也要體現在這個目標上，從而推動企業的長期發展。

4 評價指標體系的構建

根據利益相關者理論，結合前述指標構建原則，在構建指標體系時應凸顯各利益相關者與企業之間的互動關系。根據企業與不同利益相關者之間的聯系，可將利益相關者劃分為內部和外部兩類。

企業是社會的一個重要部分，它在充分運用社會資源來促進企業自我發展的時候，還應當對社會大眾的利益進行考量，它應當將社會的發展和社會的可持續發展納入考量，不僅要對企業投資者、企業員工、消費者和政府所履行的職責之外，它還應當包含對生態環境、社會公益事業、通過技術創新來促進社會的發展等內容[7]。

按照建立指標體系的原則，并結合電力企業的行業特征，本文認為在充分考慮發電企業其特殊的行業屬性特點的基礎上，有針對性地進行指標的選取。要想從眾多的指標中選擇一套適合的，就必須要求各項指標能夠更好地反映評價對象的特點，經采訪發電企業部分員工，并查閱有關研究成果和資料，本文認為新能源發電企業社會責任評價指標的選取應包括以下6 個方面。其中，內部利益相關者包含股東、員工等，外部利益相關者包括客戶、商業伙伴、環境、社會等。

1） 股東。在現代企業中，股東的財富最大化是企業的首要目的。企業對股東的責任主要是通過對企業的財產進行保值和升值來實現的。因此，要選取營業收入增長率、凈利潤增長率這兩個指標，營業收入增長率是指企業凈資產的成長率，而凈利潤增長率則是企業的盈利能力。

2） 員工。員工是企業的重要資產，為員工提供適當的薪酬、福利和勞動保障，有助于提高員工的工作積極性和生產效率，從而幫助企業在市場上保持競爭優勢，促進其成長，使企業與職工和諧發展。所以，企業對雇員的職責劃分為3 個方面：職工培訓覆蓋率、社會保險覆蓋率、體檢覆蓋率。

3） 客戶。對客戶的承諾是企業最重要的一項社會責任之一。客戶是一個企業的生命和發展的根本，為客戶提供安全、可靠、優質的電力及電力產品是電力企業應盡的社會責任。因此，選取客戶滿意度、客戶投訴解決率、銷售增長率這3 個指標作為考量。

4） 商業伙伴。在企業成長過程中，合作關系非常重要。企業合作伙伴通常可分為供應商和債權人。企業的供應商能為企業提供所需的產品和服務，債權人則是企業的投資者之一。本文認為，商業伙伴的評價標準由4 個方面構成，資產負債率、利息保障倍數、應付賬款周轉率、應付賬款比重。

5） 環境。地球作為我們唯一的家園，在我國的經濟發展過程中，能源的有效利用、減少環境污染和預防突發環境事故的重要性越來越突出。提高環境保護意識與管理水平是我國可持續發展的一個關鍵問題。尤其是對于新能源發電企業來說，環保是一個非常關鍵的利益相關者。本文參考國內外慣例并結合發電企業的特點選擇了3 個指標，分別是單位產值綜合能耗、單位收入污染排放、環保經費與收入占比。

6） 社會。發電企業應擺脫僅以盈利為目的的觀念，重視生產活動中人的價值，注重對社會的貢獻。本文將企業對社會的責任劃分為：資產納稅率、就業貢獻率、公益投入占利潤比重。

綜合以上類別，新能源發電企業社會責任評價指標體系的指標構成見表1。

表1 新能源發電企業社會責任評價指標體系的指標構成

5 評價方法的選擇

本文將運用層次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP） 構建企業社會責任評價體系，結合對相關領域專家發布的問卷，通過計算來判斷企業社會責任的各個評估指標的具體評分。可以最大限度地降低因為個體的喜好偏差而帶來的影響，其優勢在于簡單易行，并且還具備了一定的科學性和實用價值，所以更易于得到被人們所接受的結果。

6 結束語

企業積極承擔社會責任是一種大勢所趨，也符合國家關于構建和諧社會、統籌經濟社會發展、實現科學發展的要求。建立我國社會責任評價系統，可以對企業的社會責任進行一個較為全面的評估，這對指導企業積極承擔起自己的社會責任，提升企業的社會責任水平具有一定的指導意義。

本文按照科學性、可操作性、可比性、系統性和可持續性的要求，構建了我國新能源發電企業的社會責任評估系統，并采用層次分析法，得到了其評估的結論。通過使用以上方式，首先，可以最大限度地降低在企業社會責任行為的評估中受到的主觀和人為因素的干擾，從而可以更好地對現有的社會責任行為進行更科學、更客觀地評估。其次，將特定類型的企業社會責任進行分類，有助于企業找出與企業的發展策略相關的企業社會責任，如提升企業的社會合法性、建立良好的企業形象等，從而讓企業能夠更加有目標地將更多的資金投放到企業的實踐中。根據企業發展的不同階段、所處不同的環境，動態地評估企業社會責任動作的程度，找到其在履行社會責任中的不足之處，并有針對性地進行改善和提升，以此來持續地對社會責任的履行情況進行優化和調整。