國有企業(yè)集團資金管理存在問題及完善措施

李琳

新疆中泰資本管理有限公司

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國有企業(yè)改革的不斷深入，國有企業(yè)集團資金管理方面也暴露出了一些問題。這些問題不僅影響了國有企業(yè)集團的經(jīng)濟效益，還可能引發(fā)一系列風(fēng)險。完善國有企業(yè)集團資金管理，是推動國有企業(yè)改革向縱深發(fā)展的重要舉措。因此，必須加強對資金管理的監(jiān)管力度，提高資金使用效率和效益，推動資金管理創(chuàng)新，實現(xiàn)資金的全面監(jiān)控和分析，從而提高國有企業(yè)集團的資金管理水平和效率。

一、國有企業(yè)集團加強資金管理的必要性

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國際競爭的加劇，國有企業(yè)集團在資金管理方面也逐漸暴露出一些問題。因此，加強資金管理成為國有企業(yè)集團提升核心競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要手段。

首先，加強國有企業(yè)集團的資金管理可以提高其財務(wù)穩(wěn)健性，一個企業(yè)穩(wěn)定運行的重要保障便是資金，而資金管理水平直接會對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。在當前社會經(jīng)濟形勢下，市場經(jīng)濟日益激烈，國有企業(yè)集團要想有效應(yīng)對市場風(fēng)險，就需要加強資金管理，合理安排資金用途、降低融資成本，從而提高資金使用效率，促進國有集團企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。其次，加強國有企業(yè)集團的資金管理有助于提高其資產(chǎn)盈利能力。評價一個企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標是資產(chǎn)盈利能力，而資產(chǎn)盈利能力直接受到資產(chǎn)管理水平的影響。國有企業(yè)集團通過加強資金管理可以有效整合內(nèi)部資金，并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)的利用效率，進而促進企業(yè)資產(chǎn)盈利能力的提升。此外，國有集團企業(yè)還可以通過對子公司的管控確保其資金規(guī)范合理地使用，進而促進整個集團資產(chǎn)盈利水平的提高。除此之外，加強國有企業(yè)集團的資金管理有助于提高其市場競爭力。企業(yè)發(fā)展過程中需要持續(xù)應(yīng)對激烈的市場競爭，如果國有企業(yè)集團不具備相應(yīng)的市場競爭能力，就無法在市場上站穩(wěn)腳跟，更加無法持續(xù)創(chuàng)造出經(jīng)濟效益與社會效益。通過加強資金管理，集團企業(yè)可以對其資金進行優(yōu)化配置，將資金流向企業(yè)的核心業(yè)務(wù)與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，使其市場競爭力不斷提高。此外，加強資金管理還能降低企業(yè)的經(jīng)營成本、提高產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量，提升品牌形象，從而進一步增強市場競爭力。最后，加強資金管理可以幫助國有企業(yè)集團實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要部分，必須充分履行其可持續(xù)發(fā)展的社會責(zé)任，通過加強資金管理幫助國有企業(yè)集團提高資金利用效率，從而避免資源浪費，實現(xiàn)綠色發(fā)展。同時，提高資金管理水平可以推動企業(yè)與社會、環(huán)境的和諧發(fā)展[1]。

二、國有企業(yè)集團資金管理存在的問題

（一）缺乏有效的內(nèi)部控制機制

國有企業(yè)集團具有較為復(fù)雜的組織架構(gòu)，內(nèi)部控制難度較大，因此部分國有企業(yè)集團在資金管理方面還存在著內(nèi)部控制不夠嚴格、資金管理制度不夠健全等問題，導(dǎo)致企業(yè)的資金使用缺乏規(guī)范性，甚至出現(xiàn)資金流失的現(xiàn)象，因此國有企業(yè)集團必須完善內(nèi)部控制制度，通過嚴格監(jiān)督資金的使用規(guī)劃，確保資金安全。

（二）缺乏有效的風(fēng)險管理機制

當前，國有企業(yè)集團在資金管理中會面臨市場風(fēng)險、信用風(fēng)險以及流動性風(fēng)險，這些風(fēng)險會對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生不良影響，而部分國有企業(yè)集團的資金風(fēng)險管理機制尚未完善，當市場發(fā)生變化或者遭遇風(fēng)險時往往措手不及，難以有效應(yīng)對。所以企業(yè)需要完善風(fēng)險管理制度，通過加強對資金管理中的風(fēng)險識別與預(yù)警，確保企業(yè)資金安全。

（三）缺乏創(chuàng)新的金融工具和手段

近年來，隨著金融市場的不斷發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，金融工具與手段已經(jīng)越來越多元化，先進的技術(shù)能夠有效提高企業(yè)資金管理的效率與質(zhì)量。但目前仍有一部分國有企業(yè)集團采用傳統(tǒng)的金融工具與手段，導(dǎo)致其資金管理出現(xiàn)漏洞。因此，企業(yè)必須重視對金融工具與手段的創(chuàng)新，為資金管理水平的提升提供保障。

（四）缺乏專業(yè)的資金管理人才

國有企業(yè)集團資金管理存在的問題之一是缺乏專業(yè)的資金管理人才。資金管理是一個復(fù)雜的領(lǐng)域，需要具備豐富的知識和經(jīng)驗。國有企業(yè)集團通常規(guī)模較大，資金流動頻繁，也需要專業(yè)的資金管理人才來管理和優(yōu)化資金使用。然而，很多國有企業(yè)集團并沒有足夠的資金管理人才，導(dǎo)致資金管理水平不高，資金使用效率低下，甚至可能出現(xiàn)資金浪費和損失的情況[2]。

（五）缺乏有效的監(jiān)管機制

國有企業(yè)集團的資金管理涉及大量的國有資產(chǎn)，需要完善的監(jiān)管機制保障國有資產(chǎn)的安全和保值增值。然而，目前國有企業(yè)集團的資金管理監(jiān)管機制還相對較弱，缺乏有效的監(jiān)管手段和制度，容易導(dǎo)致資金管理的不規(guī)范和違規(guī)操作。

三、國有企業(yè)集團資金管理的完善措施

國有企業(yè)集團作為國家經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，其資金管理的完善程度對于整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展具有舉足輕重的作用。因此，如何進一步加強國有企業(yè)集團資金管理的完善措施，需要相關(guān)人員深入研究和探討。

（一）強化內(nèi)部控制，完善制度建設(shè)

內(nèi)部控制是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，加強內(nèi)部控制能有效防范資金風(fēng)險。制度建設(shè)則是資金管理的保障，通過建立健全的資金管理制度，為企業(yè)資金管理提供有力的支持。第一，企業(yè)要建立嚴格的資金審批制度，規(guī)范資金審批程序、強化資金審批責(zé)任。在國有企業(yè)集團的資金審批過程中，相關(guān)人員要確保嚴格按照企業(yè)所制定的預(yù)算計劃與當前的財務(wù)制度進行審批，避免產(chǎn)生違規(guī)審批、超預(yù)算審批以及虛假審批。第二，國有企業(yè)集團要建立系統(tǒng)的資金風(fēng)險預(yù)警機制。由于企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一便是資金風(fēng)險，因此必須通過嚴格的資金風(fēng)險預(yù)警機制對風(fēng)險進行監(jiān)控與防范，同時還要制定合理的資金風(fēng)險評估指標與預(yù)警指標，對資金風(fēng)險進行定期評估，便于財務(wù)人員及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險。第三，國有企業(yè)集團還要加強資金管理的信息化建設(shè)，提高資金管理的效率和水平，利用信息化系統(tǒng)對企業(yè)的資金進行嚴格監(jiān)管，從而提高資金管理工作的精準性與時效性。第四，國有企業(yè)還需加強內(nèi)部資金管理的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員與資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)與實踐能力，通過培訓(xùn)加強相關(guān)人員對資金管理政策制度的學(xué)習(xí)，確保國有企業(yè)的資金管理工作規(guī)范化發(fā)展。

（二）加強資金預(yù)算管理，提高資金使用效率

加強資金預(yù)算管理，提高資金使用效率是完善國有企業(yè)集團資金管理的重要手段。首先，國有企業(yè)集團應(yīng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，充分考慮國內(nèi)外經(jīng)濟形勢、市場變化和行業(yè)發(fā)展趨勢，合理制定年度資金預(yù)算。通過資金預(yù)算的編制，明確企業(yè)集團年度資金收入、支出和結(jié)余的預(yù)期目標，確保資金使用的合理性和有效性。其次，國有企業(yè)集團要實行全面預(yù)算管理，將資金預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算有效結(jié)合，統(tǒng)籌安排企業(yè)的全面預(yù)算，從而充分發(fā)揮國有企業(yè)集團的資金資源優(yōu)勢，提高整體運營效率。此外，國有企業(yè)集團還要不斷加強對資金預(yù)算的實時監(jiān)控，確保資金預(yù)算目標有效落實，同時，通過相應(yīng)的資金預(yù)算執(zhí)行分析制度對企業(yè)當前階段的預(yù)算執(zhí)行情況進行評估，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題并解決，提高資金使用效率。此外，國有企業(yè)集團還要強化資金預(yù)算的剛性約束，可以通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)規(guī)范資金審批程序，強化對預(yù)算的約束力，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，要嚴肅處理。同時企業(yè)還需要根據(jù)資金預(yù)算的績效評價制度對預(yù)算執(zhí)行效果進行科學(xué)評估，從而為后續(xù)的相關(guān)決策與預(yù)算編制提供參考。最后，國有企業(yè)集團還需要對資金預(yù)算管理手段進行創(chuàng)新，提升資金管理水平。企業(yè)可以充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)建立資金預(yù)算管理系統(tǒng)，對資金進行動態(tài)監(jiān)控與靈活調(diào)整。同時，企業(yè)還可以通過預(yù)算管理系統(tǒng)及時掌握企業(yè)的資金余額，便于及時調(diào)整資金使用計劃。除此之外，國有企業(yè)集團還應(yīng)創(chuàng)新資金預(yù)算管理手段，提升資金管理水平，通過利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立資金預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資金預(yù)算的動態(tài)監(jiān)控和實時調(diào)整。此外，企業(yè)還可以通過資金預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)與財務(wù)管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)等其他管理系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)企業(yè)資金信息的共享和協(xié)同，進一步提高資金管理水平。還應(yīng)通過資金預(yù)算的編制，加強對各級子公司的資金管理，規(guī)范子公司的資金使用行為，提高資金使用效率[3]。

（三）創(chuàng)新融資渠道，降低融資成本

為了進一步優(yōu)化國有企業(yè)集團的資金管理，降低融資成本，企業(yè)要重視融資渠道的創(chuàng)新。首先，國有企業(yè)集團要將國內(nèi)與國際兩個市場充分利用，拓寬直接融資渠道。其一，企業(yè)可以在境外股票市場與債券市場加大融資力度，利用股票、債券的發(fā)行等方式籌集資金；其二，企業(yè)可以積極探索資產(chǎn)證券化、項目融資等新型融資方式，從而將企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金。其次，國有企業(yè)集團要將銀行的貸款結(jié)構(gòu)充分優(yōu)化，從而提高間接融資的效率。一方面，企業(yè)要與各大商業(yè)銀行加強合作，積極爭取優(yōu)惠力度更大的貸款力度與更加靈活的還款方式；另一方面，國有企業(yè)集團還要積極探索與不同類型銀行之間的合作，從而實現(xiàn)多元化的融資渠道。再次，國有集團企業(yè)要積極發(fā)展供應(yīng)鏈金融，充分挖掘潛在的融資機會，企業(yè)通過與供應(yīng)鏈上下游的企業(yè)建立密切的合作關(guān)系，從而實現(xiàn)資金在供應(yīng)鏈內(nèi)的流動，有效降低融資成本。最后，國有企業(yè)集團還要積極與政府與社會資本合作，不斷吸引社會資本參與到企業(yè)項目中來，從而有效緩解企業(yè)的資金壓力[4]。

（四）加強人才培養(yǎng)，提高財務(wù)管理水平

首先，國有企業(yè)集團要建立健全財務(wù)人才培養(yǎng)機制，不斷完善財務(wù)人員的選拔、培養(yǎng)以及考核激勵制度?？梢酝ㄟ^內(nèi)部選拔、外部引進的方式為企業(yè)選拔具備財務(wù)管理能力的優(yōu)秀人才；可以通過培訓(xùn)提高內(nèi)部財務(wù)人員與資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力；還可以通過考核激勵的方式使優(yōu)秀人才能夠脫穎而出，并為其提供晉升機會，不斷激發(fā)財務(wù)人員的工作積極性和創(chuàng)造力。其次，國有企業(yè)集團還要重視財務(wù)人員職業(yè)道德教育，財務(wù)人員的職業(yè)道德水平與企業(yè)的資金管理水平密切相關(guān)，企業(yè)要通過講座培訓(xùn)，培養(yǎng)財務(wù)人員誠信、敬業(yè)、負責(zé)的職業(yè)精神，從而不斷提高資金管理水平。除此之外，國有企業(yè)還需要積極鼓勵財務(wù)人員進行理論創(chuàng)新與實踐探索，促使財務(wù)人員結(jié)合實際業(yè)務(wù)開展財務(wù)管理理論研究，同時還可以借鑒國內(nèi)外的現(xiàn)金財務(wù)管理經(jīng)驗與方法，從而更好地適應(yīng)市場環(huán)境的變化。最后，國有企業(yè)還可以與高校、科研機構(gòu)加強合作，共同培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)管理人才。國有企業(yè)集團可以充分利用高校與科研機構(gòu)的人才培養(yǎng)資源，幫助學(xué)生與企業(yè)的研究人員共同了解企業(yè)資金管理工作的實際需求。高校與科研機構(gòu)也可以持續(xù)為國有企業(yè)提供人才輸送，不斷提高其財務(wù)管理水平[5]。

總之，國有企業(yè)集團資金管理的完善是一個長期而復(fù)雜的過程，需要企業(yè)內(nèi)部和外部的多方共同努力。在未來的工作中，國有企業(yè)集團需要繼續(xù)深化資金管理改革，加強資金管理的創(chuàng)新和探索，積極引入新技術(shù)、新理念和新模式，提高資金管理的現(xiàn)代化水平。同時，需要加強資金管理的人才培養(yǎng)，提高資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)和能力水平，為企業(yè)的資金管理提供有力的人才支持。在各方共同努力下，國有企業(yè)集團的資金管理將會逐步得到完善，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。