電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力框架構(gòu)建與應(yīng)用

[摘要]本文以電網(wǎng)CGY公司為例，采用功能分析法與能力要素法構(gòu)建德才兼?zhèn)涞钠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架。公司運(yùn)用該框架對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力開展評(píng)價(jià)，繪制內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架評(píng)價(jià)蛛網(wǎng)圖，以提高電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，進(jìn)而提高電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)企業(yè)" "內(nèi)部審計(jì)" "專業(yè)勝任能力框架" "德才兼?zhèn)? "蛛網(wǎng)模型

一、引言

審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)體系的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)擔(dān)負(fù)重要使命，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦企業(yè)主責(zé)主業(yè)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。與此同時(shí)，以云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈等為代表的新一代數(shù)字信息技術(shù)極大改變了企業(yè)傳統(tǒng)生存環(huán)境，企業(yè)開始了數(shù)字化轉(zhuǎn)型。世界百年未有之大變局極大改變了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境，面對(duì)巨變，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要積極塑造職業(yè)精神，強(qiáng)化自身能力建設(shè)。

二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員能力框架構(gòu)建思路

（一）構(gòu)建目的

構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員能力框架，以穩(wěn)步提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，進(jìn)而提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）構(gòu)建思路

本文在借鑒內(nèi)部審計(jì)人員能力框架研究基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，立足電網(wǎng)公司實(shí)踐，提出了電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員能力框架構(gòu)建需要堅(jiān)持的原則和方法，據(jù)此構(gòu)建了電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架。并以CGY公司為例，介紹了公司應(yīng)用實(shí)踐做法和效果。

三、構(gòu)建原則與方法

（一）構(gòu)建原則

1.政治原則。電網(wǎng)企業(yè)是國(guó)有企業(yè)，必須堅(jiān)持黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”。立足新發(fā)展階段，電網(wǎng)企業(yè)要以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，重視電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的政治屬性。

2.數(shù)字化原則。新一代數(shù)字信息技術(shù)改變了企業(yè)傳統(tǒng)生存環(huán)境，企業(yè)借助新一代數(shù)字信息技術(shù)打造數(shù)字化商業(yè)環(huán)境，發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)以改造傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式，促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，打造具有適應(yīng)數(shù)字化社會(huì)的企業(yè)治理體系變得尤為必要。面對(duì)巨變，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)行數(shù)字化革命，強(qiáng)化自身能力建設(shè)，以適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。

3.實(shí)踐性原則。內(nèi)部審計(jì)工作具有很強(qiáng)的實(shí)踐性，內(nèi)部審計(jì)人員必須汲取近年來我國(guó)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐特點(diǎn)。公司要按照實(shí)踐性原則，總結(jié)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)與不足，找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)人員能力建設(shè)痛點(diǎn)、難點(diǎn)，使其進(jìn)一步完善。

4.適應(yīng)性原則。針對(duì)CGY公司，構(gòu)建指標(biāo)要和其業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)，以便于可操作指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐。CGY公司主業(yè)明確為輸電運(yùn)檢管理、變電運(yùn)檢管理、直流換流站運(yùn)檢管理、生產(chǎn)項(xiàng)目管理、工程驗(yàn)收管理、生產(chǎn)作業(yè)安全管理等。聚焦公司主責(zé)主業(yè)，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)方面，涉及工程審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、招投標(biāo)及合同審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)類型，基本涵蓋了內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)類型，在確定指標(biāo)時(shí)考慮與CGY公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)環(huán)境相適應(yīng)，使其具有更強(qiáng)的適應(yīng)性。

（二）構(gòu)建方法

本文采用功能分析法與能力要素法相結(jié)合的分析方法，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架。功能分析法通過觀察內(nèi)部審計(jì)人員完成審計(jì)工作的結(jié)果，分析內(nèi)部審計(jì)人員為完成工作所需要的知識(shí)、技能、方法以及職業(yè)素養(yǎng)。該方法應(yīng)用廣泛，優(yōu)點(diǎn)是能細(xì)分每一種功能；缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，比較繁雜，不易實(shí)施。能力要素法從內(nèi)部審計(jì)人員能力投入的角度分析內(nèi)部審計(jì)人員所需要的知識(shí)、技能、方法以及職業(yè)素養(yǎng)。該方法從內(nèi)部審計(jì)人員角度出發(fā)，能較好將個(gè)人能力反映出來；缺點(diǎn)是不能較好反映實(shí)際，并且由于考慮的是個(gè)體，容易遺漏一些要素指標(biāo)。將二者結(jié)合構(gòu)建，能夠在一定程度上揚(yáng)長(zhǎng)避短，較好適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐。

四、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架構(gòu)建

（一）電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架內(nèi)容

為構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架，本文借鑒了國(guó)內(nèi)外學(xué)者有關(guān)專業(yè)勝任能力研究的成果和經(jīng)驗(yàn)，遵照政治原則、數(shù)字化原則、實(shí)踐性原則、適應(yīng)性原則，并結(jié)合CGY公司內(nèi)部審計(jì)良好實(shí)務(wù)，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力框架，如圖1所示。

電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力框架包括政治立場(chǎng)、職業(yè)精神、職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、審計(jì)工具五部分。政治立場(chǎng)和職業(yè)精神是電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架的“德”，職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、審計(jì)工具是電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的“才”，德才兼?zhèn)涫钦瘟?chǎng)和職業(yè)精神與職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)工具的融合。

政治立場(chǎng)是方向，國(guó)有企業(yè)作為黨和國(guó)家的政治基礎(chǔ)和物質(zhì)保障，必須堅(jiān)持人民至上，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”。職業(yè)知識(shí)是基礎(chǔ)，是從事內(nèi)部審計(jì)工作的基石，從事內(nèi)部審計(jì)工作必須具備必要的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。職業(yè)精神是一種價(jià)值觀、一種道德境界，包括職業(yè)意識(shí)、職業(yè)道德、職業(yè)動(dòng)力、職業(yè)理想、職業(yè)責(zé)任、職業(yè)謹(jǐn)慎性等。職業(yè)技能是從事某一職業(yè)的技術(shù)和能力，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備多種技能。審計(jì)工具是內(nèi)部審計(jì)人員用來提高審計(jì)效率和效果的技術(shù)方法集合。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)熟練運(yùn)用新技術(shù)和新方法，以提高審計(jì)效率。

（二）電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架解釋

1.政治立場(chǎng)。

內(nèi)部審計(jì)人員政治立場(chǎng)是內(nèi)部審計(jì)人員在從事內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)對(duì)待政治生活、制度、意識(shí)形態(tài)的信念、態(tài)度、行為的綜合表現(xiàn)。在新的歷史方位下，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要做承擔(dān)新歷史使命的先鋒隊(duì)，解決“不平衡”“不充分”新矛盾的突擊隊(duì)，實(shí)踐新時(shí)代國(guó)有企業(yè)治理體系建設(shè)的生力軍，“做強(qiáng)做優(yōu)做大”新征程的踐行者，爭(zhēng)做世界一流企業(yè)新任務(wù)的護(hù)航者。

2.職業(yè)知識(shí)。

內(nèi)部審計(jì)職業(yè)知識(shí)是從事內(nèi)部審計(jì)工作必須具備的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。專業(yè)知識(shí)是某一專業(yè)系統(tǒng)化的知識(shí)，審計(jì)專業(yè)屬性是一種融合型專業(yè)，因此包括多專業(yè)知識(shí)如會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)、財(cái)政稅務(wù)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)等。隨著內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，專業(yè)知識(shí)的范圍也將擴(kuò)大，如資源環(huán)境審計(jì)、雙碳審計(jì)等方面的知識(shí)。業(yè)務(wù)知識(shí)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中有關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)境的知識(shí)，如企業(yè)業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品服務(wù)類型、生產(chǎn)流程、業(yè)務(wù)流程等，與電網(wǎng)企業(yè)相關(guān)還包括電網(wǎng)知識(shí)、輸變電知識(shí)等。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是內(nèi)部審計(jì)人員必須具備的相關(guān)工作經(jīng)歷。同時(shí)，業(yè)務(wù)知識(shí)的獲取也要求內(nèi)部審計(jì)人員需要具備必要的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷。

職業(yè)知識(shí)的另一個(gè)分類為基礎(chǔ)類知識(shí)、核心類知識(shí)和支持類知識(shí)。基礎(chǔ)類知識(shí)又稱通用類知識(shí)，是內(nèi)部審計(jì)人員不管審計(jì)哪個(gè)業(yè)務(wù)都需要用到的知識(shí)，需要內(nèi)部審計(jì)人員深入掌握。核心類知識(shí)又稱為關(guān)鍵類知識(shí)，是內(nèi)審人員的看家本領(lǐng)，體現(xiàn)內(nèi)審的職業(yè)特色，保持專業(yè)性。支持類知識(shí)與具體的業(yè)務(wù)類型相對(duì)應(yīng)，只在具體業(yè)務(wù)類型中出現(xiàn)，因此內(nèi)審人員不需要人人掌握，一般一個(gè)審計(jì)小組有一人掌握就能勝任。甚至在特殊情況下，可通過業(yè)務(wù)外包的形式滿足要求。

3.職業(yè)精神。

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)精神是內(nèi)部審計(jì)人員在從事內(nèi)部審計(jì)工作過程中形成和發(fā)展的職業(yè)責(zé)任感、使命感和價(jià)值觀，具體表現(xiàn)為職業(yè)態(tài)度、職業(yè)道德和職業(yè)價(jià)值觀以及樂業(yè)、敬業(yè)、精業(yè)、創(chuàng)業(yè)等方面的態(tài)度。職業(yè)精神是審計(jì)人員的內(nèi)在信仰和追求，決定著每個(gè)人的職業(yè)行為、工作效率和工作品質(zhì)，電網(wǎng)企業(yè)職業(yè)精神主要包括職業(yè)理想、職業(yè)意識(shí)、職業(yè)責(zé)任、職業(yè)動(dòng)力、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)榮譽(yù)六個(gè)要素。

4.職業(yè)技能。

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)技能是一種提高職業(yè)知識(shí)運(yùn)用程度的一種綜合能力素養(yǎng)，包括溝通交流能力、公文寫作能力、問題解決能力、團(tuán)隊(duì)合作能力、持續(xù)學(xué)習(xí)能力、職業(yè)判斷能力、情緒管理能力、時(shí)間管理能力、戰(zhàn)略管理能力等。隨著內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的改變，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備更多的職業(yè)技能。職業(yè)技能可以分為基礎(chǔ)類技能、核心類技能和通用類技能。

5.審計(jì)工具。

審計(jì)工具是內(nèi)部審計(jì)人員用來提高審計(jì)效率和效果的技術(shù)方法集合。既包括傳統(tǒng)的審計(jì)方法技術(shù)，也包括信息技術(shù)工具、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)量工具、風(fēng)險(xiǎn)管理工具、內(nèi)部控制工具、數(shù)據(jù)處理工具、經(jīng)營(yíng)管理工具等。考慮到電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，新一代信息技術(shù)工具如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈等也涵蓋在內(nèi)。

五、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架的主要做法——以CGY公司為例

CGY公司內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力框架的構(gòu)建目的是提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，進(jìn)而提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，為公司創(chuàng)造價(jià)值。CGY公司運(yùn)用該框架對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員勝任力進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的勝任力不足，采取對(duì)策進(jìn)行提升。

（一）內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)

CGY公司每年對(duì)內(nèi)審人員按照專業(yè)勝任能力框架進(jìn)行能力評(píng)價(jià)，該評(píng)價(jià)與年終考核同步進(jìn)行，包括內(nèi)部審計(jì)人員自評(píng)、同事間互評(píng)和主管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)，分“德”“才”進(jìn)行評(píng)價(jià)，細(xì)分到政治立場(chǎng)、職業(yè)精神、職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能和職業(yè)工具五個(gè)方面。為更直觀、有效對(duì)內(nèi)審人員能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，公司運(yùn)用蛛網(wǎng)模型動(dòng)態(tài)評(píng)估內(nèi)部審審計(jì)人員專業(yè)勝任能力變化。具體做法是將內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力等級(jí)各要素均設(shè)定為1至5的等級(jí)進(jìn)行衡量，1代表初始級(jí)水平，5代表標(biāo)桿級(jí)水平，評(píng)價(jià)結(jié)果按照個(gè)人繪制專業(yè)勝任能力框架評(píng)價(jià)蛛網(wǎng)模型圖（如圖2所示），以動(dòng)態(tài)反映公司內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力變化情況。

電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架評(píng)價(jià)蛛網(wǎng)模型圖反映了個(gè)人能力或組織（如用于單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)）當(dāng)前狀況，也可以對(duì)未來情形進(jìn)行評(píng)估展望。公司評(píng)估內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，并明確要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)達(dá)到的能力水平。公司要求內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人政治立場(chǎng)和職業(yè)精神等級(jí)為標(biāo)桿級(jí)，在具體領(lǐng)域至少有1項(xiàng)職業(yè)知識(shí)為標(biāo)桿級(jí)，職業(yè)技能和職業(yè)工具至少有1項(xiàng)為標(biāo)桿級(jí)。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能和職業(yè)工具各指標(biāo)至少有1人為標(biāo)桿級(jí)。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力提升舉措

1.“黨建+審計(jì)”。公司充分利用黨委黨建部與合規(guī)審計(jì)部融合的優(yōu)勢(shì)，將黨建工作融合到公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中。公司在內(nèi)部審計(jì)工作中，把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿到審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)整改全過程，堅(jiān)持黨管審計(jì)，把握內(nèi)部審計(jì)大局。審計(jì)計(jì)劃制訂時(shí)，按照公司黨委決策部署做好審計(jì)計(jì)劃工作；審計(jì)實(shí)施時(shí)，成立審計(jì)組臨時(shí)黨支部，發(fā)揮黨員先鋒模范作用，黨建工作與審計(jì)工作同向同行；審計(jì)整改過程中，按照問題—原因—對(duì)策，提出整改建議。“黨建+審計(jì)”強(qiáng)化了黨管審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)融合、業(yè)務(wù)融合、成果融合、發(fā)展融合，提高了審計(jì)隊(duì)伍政治素質(zhì)和職業(yè)精神。

2.“學(xué)習(xí)+實(shí)踐”。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架要素評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的不足，公司組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，分為個(gè)人自學(xué)、集體研討、專題培訓(xùn)和基層調(diào)研。公司內(nèi)部審計(jì)人員把學(xué)到的本領(lǐng)用來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐，運(yùn)用和驗(yàn)證所學(xué)知識(shí)、技能、工具掌握程度，學(xué)習(xí)和實(shí)踐交叉進(jìn)行，互學(xué)互鑒，既增長(zhǎng)了專業(yè)知識(shí)、提高了職業(yè)技能和職業(yè)工具運(yùn)用熟練程度，又提高了審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐能力。

3.開展研究型審計(jì)。公司圍繞國(guó)企高質(zhì)量發(fā)展、戰(zhàn)略執(zhí)行審計(jì)、審計(jì)問題整改等開展研究型審計(jì)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員在開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，全過程貫徹落實(shí)研究型審計(jì)理念。審前做好審計(jì)調(diào)查研究，立足審計(jì)項(xiàng)目環(huán)境，預(yù)判關(guān)鍵事項(xiàng)，研究項(xiàng)目需要的知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)；項(xiàng)目實(shí)施過程中，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，研究如何發(fā)現(xiàn)揭示問題；項(xiàng)目終結(jié)時(shí)，研究解決問題的辦法，提出解決問題的可行性建議。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)，對(duì)項(xiàng)目復(fù)盤，追本溯源，揭示問題的本質(zhì)，做到事半功倍，從源頭上治理。通過開展研究型審計(jì)，公司培養(yǎng)了一支政治素養(yǎng)過硬、審計(jì)業(yè)務(wù)能力突出的審計(jì)隊(duì)伍，極大提高了公司審計(jì)質(zhì)量。

六、CGY公司電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架的應(yīng)用效果

（一）提升了內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力

公司內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架應(yīng)用以來，內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力各指標(biāo)穩(wěn)步提升。政治立場(chǎng)和職業(yè)精神標(biāo)桿級(jí)人員占比為100%，每位內(nèi)審人員均至少有1項(xiàng)職業(yè)知識(shí)為標(biāo)桿級(jí)、職業(yè)技能和職業(yè)工具至少有1項(xiàng)為標(biāo)桿級(jí)，初步構(gòu)建了一支政治立場(chǎng)過硬、職業(yè)精神堅(jiān)定、職業(yè)知識(shí)充實(shí)、職業(yè)技能精湛、職業(yè)工具齊全等的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，滿足了公司各專業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目需求。1名審計(jì)人員獲得公司先進(jìn)工作者。

（二）提高了公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的提升，提高了公司內(nèi)部審計(jì)的效率和效果，促進(jìn)了公司審計(jì)質(zhì)量的提高。與該框架應(yīng)用前相比，公司在審計(jì)人員不足、審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量增加的情況下，仍出色完成了內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，審計(jì)建議采納率與審計(jì)整改完成率均顯著提升，同一事項(xiàng)再犯率顯著下降。今年以來，公司下達(dá)審計(jì)管理建議書4份、出具合規(guī)經(jīng)營(yíng)診斷意見12條、對(duì)問題責(zé)任人采取合規(guī)化審計(jì)約談提醒 2人、推動(dòng)自查治理問題36例、完善管理流程5項(xiàng)；挽回經(jīng)濟(jì)損失63萬(wàn)元、節(jié)約資金300余萬(wàn)元。

七、結(jié)語(yǔ)

本文以電網(wǎng)CGY公司為例，構(gòu)建了德才兼?zhèn)涞碾娋W(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力框架。CGY公司借該框架提升了內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，提高了公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)而助力公司提高治理效能。希望該框架能為其他電網(wǎng)企業(yè)提供借鑒，以提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員能力，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)江蘇省電力有限公司超高壓分公司" "南京審計(jì)大學(xué)，郵政編碼：211000，電子郵箱：273737715@qq.com）

主要參考文獻(xiàn)

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