基于平衡計分卡的學院績效評價體系研究

孟樂之

〔內容提要〕在“十四五”“改革完善經費使用管理制度，提高經費使用效益”的新要求下，增收節支、統籌安排資金、盡最大努力提高資金使用效益已成為保證學校經濟平穩運行的必然要求。2012年起，D大學建立了以校院兩級全面預算管理為核心的全員理財體系，逐步實現財務管理目標。但由于缺乏科學的評價體系，學院存在投入產出效果不明，資金使用效益不高等問題。D大學迫切需要建立一個科學有效、能夠滿足一流大學建設目標的學院績效評價體系，發揮績效評價的引導與激勵作用，推動學院服務于學校整體戰略需求，培養高素質人才和做強優勢學科，更好地服務地方經濟發展。本文基于平衡計分卡理論與D大學“雙一流”大學建設目標，設計了財務、學生、內部流程、學習與成長的多維度指標，由層次分析法計算出績效評價指標的權重，確定適用于D大學的學院績效評價指標體系，并對體系的運用提出建議。

〔關鍵詞〕平衡計分卡；學院績效評價體系；層次分析法

一、引言

在“十四五”“改革完善經費使用管理制度，提高經費使用效益”的新要求下，增收節支、統籌安排資金、盡最大努力提高資金使用效益已成為保證學校經濟平穩運行的必然要求。2012年起D大學建立了以校院兩級全面預算管理為核心的全員理財體系，逐步實現財務管理目標。但對學院的預算資金分配固化，缺乏對學院的績效評價體系及績效管理，導致學院投入產出效果不明，難以提高學院資金使用效益、激勵調動學院創收的積極性和內生動力。D大學迫切需要建立一個科學有效、能夠滿足一流大學建設目標的學院績效評價體系，通過學院績效評價指標體系的構建對內部管理進行梳理與整合，發揮績效評價的引導與激勵作用，推動各學院服務于學校整體戰略需求，培養高素質人才，做強優勢學科，更好地服務地方經濟發展。

目前，關于高?？冃гu價體系的研究處于發展階段，學者對績效評價體系的研究多集中于整體預算績效評價、項目績效評價、科研績效評價等方面，對學院績效評價指標體系構建的研究較少。本文以D大學為研究對象，構建具有針對性的學院績效評價指標體系，為學院績效評價的后續研究提供借鑒，有一定的理論意義與實踐意義。

二、基于平衡計分卡的學院績效評價體系設計

（一）基于平衡計分卡的學院績效評價指標

平衡計分卡是以組織戰略管理為落腳點設計指標體系，包括財務、顧客、內部業務流程、學習和成長四個維度，它把組織的使命和戰略轉化為有形的目標和衡量指標?；谄胶庥嫹挚ㄔO計學院績效評價指標，平衡了長期和短期目標、滯后和先行指標之間的相互關系，在傳統的單純考核財務指標的基礎上，引入了非財務指標，從而能夠進行全面的綜合評價。D大學以建成“在中國新型工業化進程中起引領作用的‘中國特色、世界一流大學”為最終目標，結合學校發展目標和學院實際情況，選擇從財務、學生、內部流程、學習與成長四個維度構建各項績效評價指標。

1.財務維度

在實現各學院教育事業發展目標的過程中，良好的收支水平能發揮物質基礎及保障作用。學院收入主要是教育事業收入、科研收入和其他收入。教育事業收入包括學宿費、研究生教育類收入、實驗室收入和培訓班收入等。教育事業收入增長率反映了學院的基本辦學狀況，是學院的重點支撐。科研收入包括縱向科研經費、橫向科研經費、間接經費和結余資金等?？蒲惺杖朐鲩L率反映了各學院實現科研事業發展目標的能力。其他收入包括科技成果轉化收入、捐贈收入及學術會議會務費收入等。生均教育支出反映了學院教學經費投入的保障力度，應努力確保生均教育支出只增不減。支出預算執行率是衡量學院預算執行情況的重要指標，反映學院對經費需求的合理安排和執行能力。

2.學生維度

學院的主要客戶為學生和用人單位，學生作為學院主要的培養對象應是績效評價的核心。同時，學院的主要目標是培養出有思想、有能力、有擔當的實踐、實用、實干型人才。因此，一方面需要考核學生對學院的生源貢獻，另一方面要考慮學生對教學的滿意程度以及用人單位對學生在工作能力、知識儲備和敬業態度等多方面的綜合評價。學生維度選取的具體指標為應屆生初次就業率、課程教學滿意度和用人單位對畢業生的滿意度，滿意度越高就意味著學生和用人單位對學院人才培養能力的認可。

3.內部流程維度

內部流程維度衡量學院的辦學水平和管理能力，包含教育教學資源投入、學科建設等方面。良好的內部管理是發展教育事業的堅實基礎，也是培養高素質人才、做強優勢學科的必要條件。學院應努力為學生提供良好的教學和實踐環境，注重精品教育資源的開發、專業和課程體系建設、實踐教學活動及條件建設。內部流程維度選取的具體指標為生均用房面積、實踐教學及實習實訓基地建設情況、校級及以上一流課程情況、重點學科增長率。

4.學習和成長維度

高素質的人才是高校一直非常重視的寶貴資源。黨的二十大報告指出“全面提高人才自主培養質量，著力造就拔尖創新人才，聚天下英才而用之”。學院一方面從海內外吸引人才，另一方面要練內功，培養能夠“留得住、用得上”的人才。學院應該加強教育人才培養管理，努力優化教師結構，為教師提供更多學習、深造的機會，促使教職工不斷提高自身素質，更好地擔當起為黨育人、為國育才的重要使命。學習和成長維度選取的具體指標為博士學位教師比例、高層次人才比例和年培訓教師情況。

綜上，形成了基于平衡計分卡的學院績效評價指標，如表1所示。

（二）學院績效評價指標權重及評分

1.構造判斷矩陣并確定各指標權重

為了建立更加科學有效的績效評價體系，本文選擇層次分析法來確定學院績效評價中各個指標的權重。首先邀請學院專家作為調查對象進行問卷調查，利用AHP標度法要求專家分9個等級量化各個維度兩個指標之間的相對重要性，對問卷的結果進行統計，形成各專家的準則層和指標層的判斷矩陣，對各判斷矩陣各要素求均值，得到準則層和指標層的均值判斷矩陣。利用層次分析法的數學模型計算確定層次單排序權重和層次總排序權重（見表2）。

2.績效評價得分結果

根據計算出的指標值權重對各指標進行評分賦值。最終確定總分值為100分的評估標準，結合各個維度和指標權重確定實占分值。在設定好各項績效評價指標的分數后，需要確定各指標的目標值。目標值應由預算績效管理工作小組——分管財務的校領導和各部門負責人根據上一年度的績效目標完成情況設定。在評價各學院績效的時候，借助下述公式就可以計算得出每項指標的實際得分：

各指標實際得分=指標實績/指標目標值×指標實占分值

學院績效評價得分=財務維度實際得分+學生維度實際得分+內部流程維度實際得分+學習與成長維度實際得分。

三、結論與展望

本文基于平衡計分卡理論與D大學雙一流大學建設目標，設計了財務、學生、內部流程、學習與成長的多維度指標，由層次分析法計算出績效評價指標的權重，確定適用于D大學的學院績效評價指標體系?？紤]到績效評價具有動態性的特征，評價體系建成后還需在實際運行中進行驗證并不斷修改完善。同時注重經費投入與績效管理的有機結合，加強評價結果應用。一是與預算安排和政策調整掛鉤，績效評價結果作為該學院下一年預算分配的重要考慮因素，既尊重學院經費的實際需要，對學院的現狀及未來發展給予足夠的重視，也要激發學院潛在能力，盤活存量資金，充分提高資金使用效益；二是與學院績效津貼分配掛鉤，將學院績效評價結果納入考核指標體系，并與績效津貼分配掛鉤，對完成好的學院進行獎勵。從而真正通過完善的績效評價體系，對各學院起到激勵與約束作用。

（作者單位：東北大學計劃財經處）