企業資金管理中存在的問題及應對舉措

陳越凡

摘要：資金是企業的正常經濟業務的關鍵要求，企業資金管是財務管理的核心，也是企業管理的關鍵。健康穩健的資金管理可以降低運營風險、提高企業財務管理水平，為企業實現可持續發展保駕護航。然而，實踐中，大部分企業缺乏系統、穩健、合理的企業資金管理方式，如不考慮發展情況的盲目投資帶來資金鏈斷裂，最終導致公司陷入發展困境；因激進地使用財務杠桿，導致企業財務成本過高，甚至面臨銀行抽貸等資金斷流的絕境；因看似簡單的資金日常管控出現漏洞導致公司出現重大損失甚至導致企業破產清算等嚴重后果，因此資金問題仍然是現代企業陷入發展困境的首要問題。本文對資金管理的重要性、企業資金管理中存在的主要問題以及如何實現穩健實行資金安全管理進行了闡述，并根據切身實踐體會對現代企業資金管理中常見問題提出了加強資金管理意識，將資金管理融入企業戰略以及完善資金管理配套機制措施等建議，供大家在日常資金管理研究就實踐借鑒和參考，從而助力企業健康發展。

關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策

企業資金管理作為一個系統工程，其融資管理、日常資金安全管理到投資管理均為資金管理的核心。因此對于企業資金管理中存在的問題進行深入剖析并結合實際加以改善，對于促進企業健康發展具有重要意義。

一、企業加強資金管理的重要性

企業資金管理是指企業對資金來源和使用進行計劃、控制、監督、考核等工作的總稱。資金管理按照不同的劃分標準有不同的類別，按照管理方式分為資金配置管理、資金使用效率管理、資金安全管理；按照資金組成內容可分為日常流動資金管理、生產運營資金管理和匯票管理等；按照資金使用是否受到限制可分為常規資金管理和專項資金管理。其重要性體現在以下幾方面：

（一）有助于降低企業運營風險

有效的資金管理，可以抵御企業運營過程中產生的各種風險。企業運營中涉及到投資管理，如產品研發、項目投資等，有效的資金管理可以綜合考慮投資匯報周期、資金流入流出時間，以及企業資金規模是否與投資目標相匹配，選擇更為安全的投資方案，降低投資風險。企業日常運用中涉及到應收賬款、庫存、應付賬款等流動資產和流動負債管理，科學有效的資金管理會根據企業實際情況選擇恰當的信用賬期，使企業實現健康的規模擴張和發展，控制信用風險；促使企業選擇恰當的庫存規模和組成比例，滿足銷售和生產運營的基礎上盡量減少庫存占用資金；有效的資金管理可以恰當利用供應商賬期、銀行承兌匯票、商業承兌匯票等方式降低公司資金成本，最大限度利用外部資金。加強資金管理，能夠督促管理者在運營中充分考慮資金成本、資金流動性風險、資金日常安全，使企業在復雜多變的市場競爭中作出快速反映，抵御市場風險、運營風險，保持充足的現金流不但可以保證企業在機遇來臨時迅速抓住機會獲取競爭優勢，并能使企業無后顧之憂，時刻保持健康發展的狀態。

（二）有助于提高財務管理水平

財務管理的核心是資金管理，有效的資金管理是財務管理成功的關鍵。企業才管理中涉及到的資產購置、融資管理、經營現金流管理、分配管理其核心要素均是資金管理。傳統資金管理未能充分考慮財務管理全過程，隨著企業管理的發展，尤其是在深入推行業財融合的管理模式下，資金作為貫通業務財務的“血液”，其控制方式是財務管理實現業財管理目標的基礎，恰當的資金管理可提高財務管理的總體水準。企業通過信息技術對企業資金進行實時監控和調度，推行資金集約、高效和安全管理，實現業務財務的深度融合，是實現企業高質量財務管理的基礎。資金日常安全性管理是財務管理的基礎，加強資金控制，保證企業資金安全，方可實現財務管理安全。此外，企業采用穩健的資金管理策略，可降低財務管理中常出現的投資風險、融資風險、運營風險、債務風險等，優化資源配置管理，合理統籌投融資決策，優化資本結構，建設高效穩健的財務管理模式。

（三）有助于企業實現可持續發展

企業健康可持續發展離不開穩健有效的資金管理，因資金管理失誤而導致企業發展陷入困境的情況屢見不鮮。有效的資金管理機制可以保證資金安全，確保資金健康流動，避免出現債務危機、投資過剩、資源浪費等。保證企業業務健康、可持續發展，時刻處于競爭的有利地位。如最近幾年因房地產市場低迷，大量房地產企業因財務杠桿過高，面臨市場周期下行時抗風險能力較差，出現爛尾樓、樓盤延期交付甚至無法交付的情況，大量大中小房地產企業陷入生死困境。因此健康、穩健的資金政策，合理的資本結構，可為企業的可持續發展保駕護航。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理與企業戰略目標相脫離

由于傳統企業管理中業務生產和財務管理相互獨立，長期以來財務管理只是被看作服務于業務的“后勤”部門，因此管理層在追求業務擴張和發展的時候更關注規模擴大、業績發展、產品研發、市場營銷等“見效快”的方面，往往認為總是喜歡提醒風險的資金管理在一定程度上阻礙業務發展，忽略了資金管理的重要作用，對資金管理重視程度不夠。因此多數企業的資金管理缺乏系統性和前瞻性，資金管理在企業組織架構中的高度不夠，導致其話語權有限，無法在業務前期即參與企業的戰略規劃，缺乏在重大投資、業務擴張、項目決策中的參與程度和話語權。高層在指定戰略目標的時候未考慮資金限制，資金管理與企業戰略目標相互脫離。不考慮長期資金情況的項目決策往往會出現各種重大問題，如擴張型戰略與公司融資能力不匹配導致的在項目推進中資金短缺，使項目無法推進而半途而廢；如企業項目決策時未考慮資金回收期或者企業自身資金成本，導致項目推行后造成了機會成本損失。

（二）資金管理體系不完善

1.缺乏完善適合的資金管理制度

由于管理層對資金管理重視不夠，因此此類企業往往缺乏科學的資金管理制度體系，或者即便按照內控部門或者上級要求制定了資金管理制度，但因制度不完善，制定時不考慮企業自身情況，制度規定過于“完美”導致不切合實際而不具有可執行性。因企業資金管理缺乏有效的制度約束，導致資金管控無法具體化，責任劃分不清，導致資金利用效率低下，風險較高。

2.缺乏完善的資金管理監督機制

當企業無完善的資金管理監督機制時，企業資金管理的有效性將會大幅降低。資金管理監督機制不健全的企業可能存在以下問題：一是制度形同虛設，因無監督機制，大家不按照制度執行的時候亦不會被懲戒或者發現，長期以往將導致資金管理制度的形同虛設；二是舞弊的風險，因缺乏監督機制，增加了相關崗位發生舞弊的幾率；三是資金安全無法保障，無監督機制情況下，導致資金使用部門、接觸人員、流入部門等可能接觸資金的部門對資金安全性不重視，造成資金安全無法不保障。

3.缺乏可靠的資金預算管理

很多企業比較重視利潤預算而忽略了資金預算，同時，因資金預算伴隨有利潤和資產預算，因業務中現金收支的不確定性較大，因此編制相對準確的資金預算的難度較高，或者因畏難，或者因不重視，導致大部分企業資金預算編制形同虛設，或者干脆沒有核實的資金預算。因缺乏可靠的資金預算，導致企業在經營中陷入資金短缺的困境，或者不能合理規劃搭配資金，導致資金利用效率大大下降，額外增加資金成本。

4.不重視資金日常管理

很多企業管理層管理中喜歡抓大放小，決策明智，管控嚴格，然而在具體到日常資金管理上面往往粗心、粗放，對資金管理基礎崗位教育不夠，制度不完善，或者即便制度完善，但缺乏崗位輪換和檢查程序，容易滋生內控風險，例如出現出納等崗位挪用資金的情況。

三、完善企業資金管理的對策建議

（一）將資金管理融入企業戰略

企業管理的管理意識影響著企業發展方向，管理層重視與否是管理是否成功的決定因素。要想使企業資金管理真正得到有效實施，需要公司從上層管理到基層業務人員在理念上加以重視。企業資金管理不僅僅是財務管理部門的事情，還涉及企業內部各部門的通力配合與支持，上下意識統一，共同營造良好的氛圍。將資金管理融入企業發展戰略中去。企業應從以下幾個方面著手：

1.管理層面應加強資金管理重要性意識

公司管理層應認識到資金管理的重要性，并將其放在不亞于企業項目擴張、新產品研發等業務部門的層級上，從而建立資金管理系統性認識。企業從高層到基層，均應將資金管理意識融入到工作思路中去，比如高層考慮戰略目標前先思考資金情況，中層考慮業績時考慮是否可以帶來更好的現金流入或者減少現金流出，基層做業務時考慮應收款安全性及收回時點、現金支出是否可以延后或者節約，財務部門在管理中更要強化資金管理意識。總之首先企業高層應加強資金管理意識，然后再推行到中層、基層員工，通過資金重要性的員工培訓活動、與現金流相關的制度流程、現金預算管理等工作加強各級員工資金管理意識，提高員工綜合素質。

2.將資金管理與企業戰略目標相匹配

企業在制定戰略目標時將資金管理理念植入，考慮企業業務發展與現金流情況相匹配，這方面包括戰略擴張與公司現有資金規模相匹配，戰略收縮時考慮現金流時點并為未來發展儲備資金，項目實施前考慮企業的融資能力，考慮企業發展周期、行業性質、現金流情況及自身資金成本選擇合適的融資方式、融資時間。使企業戰略的制定與企業資金管理相匹配，二者相輔相成，在進行重大投資、業務擴張、項目決策等決策前，將資金管理融入其中，必要的情況下，項目的資金流入流出情況可具有相關決策的“一票否決”權。這種情況下制定的戰略目標，成功施行的可能性更高，避免不考慮資金實力的盲目擴張，或戰略開展后因資金短缺而至項目中斷，造成投資浪費，甚至將真個企業拖入現金斷流的泥潭。

（二）完善資金管理體系建設

1.建立系統的資金管理制度

首先，企業加強資金管理，必須通過建立完善的、系統性的與資金有關的管理制度來實現。以便完善資金內部控制機制，建設完整的資金管理體系，將企業資金管理理念通過規范的制度傳達到業務的各個方面，使資金管理有章可依。資金管理制度體系包括融資制度、投資制度、大額資金支付、現金管理、匯票管理以及應收賬款制度、付款制度等與資金相關的各種財務管理制度，以及重大項目和大額資金的聯簽制度。其次，還需設置合理的支付授權制度，付款流程審批單據標準化管理，以及項目資金使用管理辦法等，結合公司業務情況，對資金使用、預算及審批制定合理的流程及管理辦法，加強審批流程的標準化要求。同時嚴格資金支付權限和保管的內控牽制機制，將不相容職務的制度化。再次，資金管理制度既要保持剛性又要兼顧靈活性，當發現資金內控制度存在漏洞時，企業應根據實際情況及時對制度進行調整。制度一旦確定應保持其剛性和權威性，原則上不得違反，特殊情況應進行特定審批，其審批權限應與制度制定的審批流一致，或參照公司重大資金支付管理要求。

2.加強資金管理監督機制

首先，企業資金管理制度完善的同時應加強資金管理監督機制的完善，企業定期或者不定期對資金管理制度的執行情況進行審計、抽查，或進行穿行測試，以確保制度的嚴格執行。如每季度進行貨幣資金審計，對收付款情況進行審計，對資金保管及不相容職務和權限設置情況進行檢查等。其次，監督機制的完善是制度得到嚴格執行的基礎，再完美的制度無監督機制的配套也會流于形式，甚至形同虛設。因此為保證資金管理制度的剛性和權威性，應加強資金管理監督機制的配套建設。

3.加強資金預算管理

企業應在定期財務預算中加強資金預算管理，保證資金預算與財務預算的相勾稽，資金預算制定時需要業務部門的充分配合，應充分考慮資金收付金額、時點，盡量保持資金預算的準確性。并在執行中對預算實際執行情況進行判斷，及時調整、滾動，使資金預算的具有預見性，起到風險提示的作用。例如，在資金管理中嚴格制定年度資金預算，每月根據支付情況制定月度資金收付預算，此外，根據月度資金情況和公司資金情況、項目情況，定期或者不定期將資金預算進行滾動，不定期滾動預算可以為決策提供重要幫助和風險警示，長期執行后，公司資金預算質量得到了極大提升。

4.重視資金日常管理

在進行財務管理過程中注重資金日常管理，在資金日常管理中堅持剛性管理和細致化管理，比如資金相關的印章分開保管制度；銀行密碼的定期更換；無審批不支付；保險柜鑰匙和密碼分開保管；支付權限密碼隔離等。并定期對上述管理進行抽查，設置資金日常管理紅線，檢查剛性原則。充分利用金融機構對企業對公支付的安全性設置規定，保證資金日常安全。堅持資金日常管理無小事原則，任何人、任何業務、任何情況不得越線。

四、結束語

企業資金管理是財務管理的核心，科學穩健的資金管理制度是企業財務管理成功的關鍵，企業管理層應重視資金管理，并建立科學的管理體系和配套機制，使資金管理與企業的戰略目標相配合，將資金管理與業財融合的管理方式相配合。具體方面包括在戰略制定、重大投資等決策時充分融入資金管理思想，甚至賦予資金管理在決策中的“一票否權”。此外，企業應在資金管理理念建設完成后，以系統完善的制度相配合，并使資金監督機制充分發揮作用，做好資金預算和日常管理。企業資金管理的有效運行，不僅是日常資金安全的需要，更是企業戰略目標得以實現，并實現企業可持續發展的根本。

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