企業資金管理存在的問題及對策

王蓉

摘要：對于市場經濟大環境下的現代企業來說，有了足夠的資金，才能夠順利運作和發展，才有抵御市場風險和競爭壓力的資本，因此，資金管理成為了企業管理中的重要環節。本文從資金管理的概念和重要性入手，分析了目前企業存在的管理層不重視、流動資金緊缺、風險預警機制不健全、資金預算管理不到位等資金管理問題。據此，提出提高對資金管理重要性的認識，加大資金管理專業知識的培訓力度，強化企業經營性現金流的管理，有效利用資金預算管理工具，提升資金風險甄別、預警的能力，建立動態備用資金庫等措施，以期提高企業資金管理水平，實現企業持續經營和健康發展。

關鍵詞：資金管理；問題；對策

資金是企業經營活動能夠有序進行的基礎，現代企業的運營離不開資金的支持，對于企業來說，資金是衡量企業生產經營能力和正常發展的血脈。一個企業資金耗盡就會破產，而高效的資金管理可以為企業的生存發展提供安全、連續的資金保障。資金管理是現代企業管理的重要組成部分，是企業為了最大化利益而進行的有效管理，也是企業將資產轉化為收益的過程。良好的資金管理可以使企業降低成本、提高效益，從而獲得更多的收益。

一、企業資金管理概述

（一）企業資金管理的概念

資金管理即管理資金，確保企業在適當的時候有足夠的資金來支付供應商貨款，支付員工工資，支付股東紅利，支付利息，償還銀行借款，在此基礎上能夠保持存量資金的穩定增長，這就是資金管理。資金管理到位，企業各項經濟業務的資金需求與資金供應適配性強，能夠確保企業經營活動的順利進行，同時通過對流程策略和系統的管控，能夠控制好企業的財務風險。

（二）企業資金管理的重要性

1.加快營運資金周轉率，降低經營成本

資金管理通過分析市場行 情、競爭者政策、自身在產業鏈中的位置，掌握主動權，綜合運用信用額度、賬期條件、銷售返利、現金折扣等工具，可以加速資金回籠，縮短資金回收時間，也可以提高企業競爭力，獲取良好的采購政策，延長資金的支付時間。通過加速資金的周轉，提高營運資金周轉率，降低企業的整體資金投入以及經營投入的成本。

2.保障資金安全，規避財務風險

資金流動性較強，管理環節復雜，資金管理通過對業務活動各個流程節點的管控，控制整個資金運轉的過程，能夠找出資金流動過程中有可能存在財務舞弊風險的節點和資金浪費的地方。通過對風險點和資金使用不合理環節的控制、優化，降低由于管理不當引發的財務風險隱患，可以杜絕因財務風險頻發引起的資金短缺風險，確保資金的安全性，為企業經營活動的健康開展保駕護航。

3.優化資源配置效率，提升企業經營效率

有效的資金管理通過對資金的需求量、使用量和存量進行管控，能夠合理安排資金收、支情況，優化資源配置。一方面可以杜絕資金使用量過大而存量不足造成的資金鏈斷裂風險，另一方面可以避免出現資金使用量過小而存量過大造成的資金閑置現象。通過盤活存量資金，能夠提高閑置資金的使用效率，增加理財收入，進而提升企業經營收益率。

二、企業資金管理存在的問題

現代企業資金管理水平的高低，決定了其應對市場沖擊和挑戰的能力，也決定了企業發展計劃和未來藍圖是否能夠實現。就目前來看，我國企業的資金管理還存在以下主要問題。

（一）對資金管理缺乏科學的認識

我國很多企業特別是中小型企業的發起是家族式的，管理模式陳舊，管理意識落后，面對競爭的市場環境，還沒有認識到資金管理的重要性，對資金的時間價值、經營現金流沒有概念。管理者的主要精力放在生產和銷售上，注重經濟效益，忽視了管理效率及其重要影響，對資金的配置不合理。企業也不注重資金管理人才的引進和培養，把資金管理工作放在財務部門，而財務部門本身工作難度就大，又缺乏專業的資金管理知識，精力和能力上都難以開展高效的資金管理工作。資金的使用者和資金管理部門缺乏有效溝通，導致企業資金管理混亂，缺乏長期計劃，企業資金管理浮于表面。

（二）流動資金緊缺

流動資金是推動企業經營活動各個環節正常運行的“血液”，反映企業自身生存、發展能力的大小。很多企業管理者只關注利潤數據，而不重視流動資金的運行情況，造成企業上下游資金管理出現問題。企業日常資金鏈管控不到位，資金調度不合理，流動資金運營不暢，會使企業面臨生產資料缺乏、生產不能正常進行、往來合同不能執行、人員工資無法支付等問題，對企業的生產經營造成不良影響。企業流動資金緊缺，長期依靠外部融資來緩解資金壓力，嚴重的會使企業陷入財務困境。

（三）風險預警機制不健全

雖然市場競爭日益激烈，企業生產經營環境復雜多變，社會不確定因素多種多樣，企業面臨的經營風險越來越多，但仍然有很多企業風險意識淡薄，沒有現代企業資金管理的理念，沒有建立具有風險防范意識的組織架構。企業管理層只看重眼前利益，不重視風險管控，沒有設立專項資金支持風險管理體系的建設，硬件、軟件、人才各方面缺失，更未設立專門的風險管理職能部門。企業各項潛在資金風險的預測、識別、收集、反饋及應對機制不健全，容易導致企業風險應對不力，資產流失，甚至面臨嚴重的經營危機。

（四）資金預算管理制度缺失

大多數企業都建立了基本的資金管理制度，對崗位職責的劃分、印鑒章的使用、票據的規范、資金使用的審批流程等都做了相應的制度約束，但對資金預算這一現代企業提高資金使用效率的管理工具卻缺乏有效的制度保障。很多企業做了資金計劃，但往往只是資金使用的想法，沒有以企業戰略為導向，數據的來源既不科學也不嚴謹，也沒有安排專業的人員進行監督和管理，執行效果差，回款不到位資金超支情況卻時有發生，考核力度不夠，破壞了資金預算的權威性。由于缺乏資金預算管理制度的約束，企業上下游資金鏈管理混亂無序，企業資金無法按照戰略規劃優化配置，資金籌集、項目投資等無法順利開展，資金使用的效益性得不到保證，資金管理風險日益增加。

三、加強企業資金管理的對策

企業資金管理中存在的問題，輕則影響企業經營效益，重則關乎企業生死。企業管理者應充分認識自身管理問題及其后果，從以下幾個方面入手，提升企業資金管理水平。

（一）提高資金管理意識

企業要實現可持續發展，必須將資金管理作為現代企業管理的重要內容。企業管理層對資金管理的重視，能夠向員工傳遞積極向上的企業文化，增強企業的內部凝聚力。企業管理層要身體力行，引領員工加強資金管理方面知識的培訓，政策制度、財經法規的學習。企業管理層要關注相關政策的變化，提高資金管理的意識，提升資金管理的能力，打造符合自身經營特點的資金運營觀。企業要建立資金管理專業團隊，深入了解資金管理的重要作用和工作內核。

首先，要深刻理解資金的時間價值、時間風險。對非資金管理人員來說，資金早一天或晚一天到賬可能覺得影響不大，但對資金管理人員來說，卻有著重大影響。資金晚一天到賬，或許造成到期銀行借款不能清償，嚴重時甚至會導致企業破產，資金晚一刻到賬，采購爭取到的市場資源有可能就被競爭對手搶走了，資金會隨著時間的流逝而增值，能夠晚一天支付，合理的停留在銀行賬戶上就會產生資金收益。其次，企業要意識到資金的安全是企業生存的基礎。企業要有戰略性思維，將資金安全管理納入企業長期發展戰略范疇，要結合自身業務模式、行業特點及宏觀經濟的周期性，制定完善的資金使用戰略規劃，建立安全、完整的資金鏈管理體系。企業要加強財務系統細節化管控能力，強化資金安全監管，將資金使用規劃與企業經營目標相結合，提高資金使用的適配度。企業還要嚴格控制“兩金”的占用，積極使用財務杠桿，保持安全、充足、連續的現金流或變現能力。再次，牢記資金使用的合規性是杜絕企業資金流失風險的安全鎖。資金管理人員應在每筆資金支付時，自覺審視支付流程是否審批完成，且審批流程的設置是否合規，是否存在漏洞，資料是否齊全，銀行U盾、印鑒、支付密碼是否妥善保管。特別是對合規性意識不強的新進人員要加強培訓，加強監督，提高其安全意識，將資金流失的風險扼殺在搖籃中。最后，業務經營中要把測算資金的使用成本作為決策判斷的依據。資金有時間價值自然就有資金成本，經營決策中不僅要考慮采購成本，還要考慮資金支付和回籠的時間成本。資金管理人員應關注各融資渠道信息，熟練掌握融資成本測算的方法，把成本測算清楚了，經營項目的效益才清楚，這是決策判斷的依據。

（二）強化營運資金管理

企業管理者在做經營決策的時候，最為關心的是有沒有足夠的現金支撐業務的需求。投資者在做投資分析時，也會將經營現金流作為企業價值判斷的標準。對比凈利潤指標，經營現金流更能反映企業現金流動的真實情況。企業應強化營運資金管理，使企業資金進入良性循環，以實現企業價值，增強投資者信心。

企業強化營運資金管理，需以資金使用的安全性、流動性、效益性為判斷標準，制定合理的資金收支的規劃。首先，在營運資金管理過程中，需保證資金完整，賬實相符，應收的資金能夠全額收回，支付的款項真實合理。其次，業務不斷運行的過程中，資金也要充分流動，不能讓應收賬款和庫存積壓滯留了資金。最后，制定資金計劃的目標是在保障企業生產經營資源所需的情況下，資金收益能夠不斷增長，運營有收益，流入大于流出，各項資金保障來源于內部積累，外部融資量少時短，存量資金進行理財運作還能夠升值。

企業強化營運資金管理，應根據自身經營情況，有針對性地采取常規策略，如加強應收賬款管理和存貨管理，提高應收賬款周轉率和存貨周轉率，有條不紊地控制資金的流量和流向。通過強化營運資金管理，合理調整資金流動的速度和方向，能夠提高資金的使用效率，進而提升企業資金管理水平。

（三）完善資金預算管理制度

企業應該建立科學、規范的資金預算管理制度。資金預算是對資金使用以安全、流動、效益為判斷標準來制定資金收、支的基本規則以及評價標準，來衡量資金使用運行情況。資金預算的目標是實現資金管理的安全、流動及效益，在保障公司生產經營資源所需的情況下，資金收益能夠不斷增長。資金預算執行到位，對資金管理有促進作用，預算為管理提供方向，管理對預算提出要求。

首先，資金預算包括業務收支預測、回款指標、經營支出控制、重大資金安排、籌資方案。資金預算應以業務性質、銷售策略為基礎，做好各項經營活動的資金安排。資金預算管理需拆解業務經營內容、業務流程，描述資金運轉過程，建立健全的財務管理流程，分析資金管理的重點，確定資金管理的方向、工具、方法、路徑，落實資金管控的政策、規則、制度、考核方案，提升資金管理水平。其次，資金預算的落地，內容要對應到具體業務，業務收支預測到位，回款指標明確。資金預算的落地，預算的推進方案要確定，做好經營支出管控，理財計劃可執行，重大資金安排清晰，籌資方案基礎穩固。最后，公司資金都是有資金成本的，業務應建立起對資源使用負責的意識和概念。資金預算的有效執行，需要設定行之有效的激勵方案。通過精細化管理確定資金預算執行結果，測算收益，鎖定執行關鍵責任人，兌現獎懲。超出預算的支出，其資金利息應由責任部門考核承擔，超出預算的收入，其理財所得收益應獎勵給相關部門。資金預算需帶有管理思想，合理的資金預算能夠促進資金管理。企業應在完善資金預算管理制度的同時，做好對資產、負債、收入、費用等方面的賬目記錄和數據分析，提高決策的科學性。

（四）提升風險預警能力、建立資金管理應急方案

加強資金風險防控，能夠使資金管理更加規范，賬面更清晰，資金流向更透明，有助于提高企業資金管理工作的專業性，加強財務管控的科學性，也為資金使用的安全、完整和效益提供了保障。很多企業風險預警能力不足，在發生市場變革和企業升級的過程中，其生命力將遭受巨大沖擊。企業應具備前瞻性思維，強化自身風險預警能力，建立資金管理應急方案。

首先，企業應完善資金管理體系，包括企業投融資決策機制，建立集體審議聯簽制度；完善合同審批流程、支付審批流程，防范現金風險；完善企業資信管理制度、存貨管理制度，加強應收賬款和存貨預警；建立內部審計制度，查找企業資金管理風險點，如因應收賬款、存貨滯留、預算費用超支造成的資金堵塞、資金浪費等。其次，企業應加強資金管理信息化建設，構建風險分析模型。對重大風險進行識別和分析，梳理風險預警指標，對指標數據進行收集和監控，建立風險應對防范機制。通過建立風險識別、評價、預警體系，針對核心業務和數據進行不間斷的監控預警，對風險及時響應，快速應對。最后，企業應結合自身長期與短期發展規劃，建立資金管理應急方案。通過對企業自身特點和行業狀況的分析，合理預估企業長期與短期資金需求，建立動態備用資金庫。設立風險預警職能部門，配備具有豐富知識儲備和實踐經驗的專業人員，提高預測能力，動態預估，動態儲備，以應對突發情況。另外，資金管理人員應關注金融服務政策，多渠道融資，并預留融資渠道和額度，為資金應急管理建立第二道防線。

四、結束語

企業資金管理是企業生產經營活動的重要組成部分，只有提升資金管理水平，企業才能夠應對變幻莫測的市場環境和日益激烈的行業競爭。在經營過程中，企業需正視自身資金管理存在的各種問題，充分認識到資金管理的重要性，加強資金管理人才和信息化建設，有效利用資金預算管控手段，防控資金風險，實現資金使用的安全性、流動性和效益性。通過加強資金管理，提高資金管理水平，能夠提升企業經營質量，為企業開創更為廣闊的發展空間。

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