做好審計監管工作“前半篇文章”

許霄曈

習近平總書記在二十屆中央審計委員會第一次會議上發表的重要講話，圍繞更好發揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用作出重要部署，為新時代審計工作提供了根本遵循。2023年國網冀北電力有限公司審計工作會用“三個深刻、一個直面”全面分析審計工作面臨的形勢任務，指出要以“三如”促“三審”做好審計工作，進一步明確了努力方向。國網廊坊供電公司充分運用審計監督的敏銳觸角，發揮審計在經濟監督、反腐治亂方面的積極作用，在做好審計整改“后半篇文章”的同時，更加注重審計揭示問題前預防的“前半篇文章”，未達已病、治未病，全面前移風險防控關口。

主動防范化解重大經營風險，做好違規追責風險防范的“前半篇文章”。經濟監督、經營風險和重大經濟事項歷來是審計監督的重點。廊坊公司緊盯國資監管重點和風險集中的領域環節，強化投資、工程建設等領域風險點的檢查力度，及時提出預警建議，防范系統性風險。今年以來，以省政府現場辦公會某地產公司流動性風險化解為契機，主動就涉該地產公司流動性風險進行排查，梳理出該地產公司欠款數額。主要負責同志親自掛牌督辦，組織辦公室、審計部擬定督辦方案，明確各階段時間節點和工作目標，并定期通報工作實施進展。同時，全面加強政企合作，主動探索磋商各種方式清償債務，在政府的主導下創新地提出貨幣加股權加實物的清償方式，后經實現債權的現實性和程序可行性綜合比較、反復磋商，最終確定實物抵債的清償方式。為了防止以實物抵債情形下，可能存在的高價抵入、低價賣出對企業利益造成的損害，采取評估加同期市值比較的方法避免損失，實現履職作為。

規范重大事項決定權及決定程序，做好權力規范運用的“前半篇文章”。重大事項決定權來源的正當性、合法性和程序的合規性、完整性是重大事項決定權行使的基礎。廊坊公司按照國家電網有限公司、冀北公司“三重一大”管理辦法修訂《國網冀北電力有限公司廊坊供電公司“三重一大”決策管理辦法》，進一步厘清了黨委會、總經理辦公會決策事項的范圍和權限，公司治理主體權責邊界更加清晰。嚴格執行文件要求，推動制度規范高效運轉，堅持“三不上”，即“不應該上會的不上，應該上會的材料不齊不上，提供的佐證不清不上”，確保黨委會決策事項、前置研究和經理辦公會決策事項依法合規，實現各決策主體的科學規范決策。

注重企業戰略制定執行效果，做好企業長遠穩健發展的“前半篇文章”。公司發展戰略作為引領公司發展的重要環節，制定執行應當履行嚴格的決策變更程序，特別是中長期發展規劃，投融資項目是否按戰略推進，是否存在有戰略未執行，或者臨時追加、任意調整戰略的情況。隨著國家治理體系和治理能力現代化的深入推進，企業戰略的落地執行成為審計監督的重點內容。廊坊公司高度關注企業發展戰略制定的規范和執行效果的檢驗，一方面，對已制定的企業戰略定期檢查落實情況，確保企業戰略有力有效推進，避免有戰略未執行的墮政；另一方面，對未列入企業戰略的新的投融資計劃、發展戰略審慎調整，全面增強履職行為的合規性、連續性和計劃性，規避了短期戰略存在利益輸送以及因戰略執行失敗給企業帶來損失。

強化企業合規風險的防范化解，做好企業避免遭受行政、刑事處罰的“前半篇文章”。合規風險不同于一般的財務風險、經營風險和法律風險，由于其可能會受到刑行規制或者國際組織制裁，因而應該得到更多的關注。2022年，創新開展省管產業單位合規專項審計，有效規避了涉稅合規風險。今年，通過開展農（配）網工程專項跟蹤審計，分3個階段發現并通報了風險點24個，資金使用、合同管理等一批合規風險得到有效規避，在國網公司審計經驗交流中作為優秀單位進行了典型發言。積極發揮企業合規第三道防線，及時發現經營管理中的合規風險，有效避免了案涉行政處罰、刑事處罰給企業帶來的負面影響，進一步筑牢了現代企業發展的生存基石。

著力構建研究型審計，做好審計知識儲備和難題破解的“前半篇文章”。習近平總書記指出，在強國建設、民族復興新征程上，審計擔負重要使命。研究型審計是推動新時代審計事業高質量發展的必由之路，是“前半篇文章”很重要的組成部分。廊坊公司按照國家審計署和國網公司審計監管部要求，將研究型審計思維貫徹工作全過程，緊貼中心工作，把立項當課題研究、把問題當課題研究、把審計建議當課題研究，著力構建研究型審計模式。今年以來，研究成果“審計成果運用和審計程序獨立價值研究”獲河北省審計廳研究課題立項，“311兼職審計隊伍建設”、“農配網工程全過程跟蹤審計”經驗分別在冀北公司審計工作會和國網公司作了經驗交流、“中小企業款項支付條例監督政策分析報告”獲冀北公司提級編審。上述研究成果，先后解決了縣級供電企業專職審計人員匱乏、審計程序對實體結果的影響、工程合規等問題，為發掘新的審計監督線索提供理論支撐。

內部審計是內部監督、自我監督的有效的手段，廊坊公司始終堅持黨對審計監管工作的領導，立足職責定位，聚焦重點領域，做優用好審計監管“前半篇文章”，讓審計監管工作時時作為規范行事、規范用權的有力抓手，督促各級領導干部和職工隊伍履職盡責，奮力推動“一體四翼”高質量發展，為加快建設具有中國特色國際領先的能源互聯網企業賦動能作貢獻，在中國式現代化建設中再建新功。