集團企業優化資金管理的路徑

鮑蓓穎／文

改革開放以來，我國社會經濟迅速發展，各個行業面臨新的發展機遇，市場競爭也更加激烈，企業發展面臨更大的挑戰。企業必須不斷提高市場競爭力，強化自身抵御風險的能力，提升資金管理水平，以便在激烈的市場競爭中占據優勢地位，最終實現可持續發展目標。資金管理是集團企業在發展過程中最重要的任務之一，集團企業具有分布地域較廣、人員眾多的特點，如果資金管理不規范，就會直接影響集團企業的穩定發展。基于此，文章首先論述資金管理模式，其次闡述集團企業優化資金管理的價值，再次分析集團企業資金管理的不足，最后提出具體的資金管理優化策略，以期進一步提升集團企業資金管理質量，促進集團企業穩定發展。

集團企業 資金管理 優化路徑

新時期，我國經濟快速發展，企業要想順應市場發展趨勢，就要積極更新經營方式，以便在激烈的市場競爭中占據優勢地位。有效的資金管理為企業參與市場博弈提供了強大支撐。集團企業提高資金管理效率，有利于把每一筆資金用在刀刃上，從而獲得更高的經濟利潤。

資金集中管理模式

統收統支模式

具體來說，統收統支模式是指集團企業在內部設立一個專門負責資金管理的機構，由這個機構全權管理集團企業的運營資金，當集團企業的下屬公司或各部門制訂出嚴格的資金使用計劃后，其再據此協調集團企業的資金。為統一管理集團企業資金，各下屬公司不能單獨設立資金賬戶。在集中管理資金的過程中，集團企業應使用統收統支模式直接管控與監督各下屬公司的資金運行情況，這不僅能保證集團企業資金的集中管理，還可以有效規避集團企業和各下屬公司發生資金風險，保障集團企業的資金安全。但是，統收統支模式也存在不足，如應用該模式會降低集團企業的資金周轉效率，制約下屬公司的發展，一旦市場環境發生變化，下屬公司往往無法及時應對。并且資金集中管理會導致下屬公司缺乏獨立性。正因為統收統支模式存在上述優缺點，所以通常情況下，集團企業只在發展初期使用這種模式，在發展起來以后往往不會再使用這種模式。

內部銀行模式

集團企業為進一步提升資金管理效率，加快資金流通速度，通常會在內部構建銀行制度，使下屬公司在使用資金時與集團企業形成借貸關系，這就是所謂的內部銀行模式。應用內部銀行模式可以有效提升集團企業的資金使用效率，降低集團企業發生財務風險的可能性。但從實質上來說，內部銀行模式并不是一種真正的資金管理方式，無論是在管理思想上還是在管理方式上都存在漏洞與不足，而且內部銀行模式還關聯一些不必要的程序，無法及時監管下屬公司的資金使用情況，導致集團企業仍然無法規避資金風險。

結算中心模式

集團企業在財務部門建立一個獨立的資金結算中心，下屬公司只有通過資金結算中心開設一個附屬賬戶才能使用資金。結算中心模式具備更強的統一性和集中性，能夠進一步提升集團企業的資金周轉率，既能使集團企業更加方便地開展資金管理工作，也能有效監管下屬公司的資金使用情況，規避集團企業的資金使用風險。雖然與前兩種資金管理模式相比，結算中心模式具有一定的優勢，但其仍存在一個明顯的弊端：融資模式比較單一。

集團企業優化資金管理的價值

集團企業存在地域分布較廣、下屬公司較多的特點，因而其資金也呈現出規模大、分散性強的特征，這就意味著集團企業要想有效優化資金管理措施，就必須充分考慮這些特征，這給資金管理工作帶來了一定的困難。因此，集團企業資金管理人員不僅要做好各下屬公司的資金管理工作，還要站在集團企業整體角度，集中管理內部資金，提高集團企業的資金管理質量，保障集團企業資金安全運行。基于此，集團企業優化資金管理策略存在以下三點價值：

有利于規避資金使用風險

集團企業集中有效管理內部資金，有利于高效解決各種資金問題，促進集團企業實現戰略發展目標。集團企業只有不斷優化資金管理策略，發揮上述三種模式的優勢，才能科學合理地調配資金，將其投向收益好、風險低的項目。

有利于集團企業降低融資難度

集團企業不斷優化資金管理模式，既有利于高效整合內部資金，也有利于高效監督和管控下屬公司的資金使用狀況。并且集團企業具備較強的資金管理能力，能降低企業對外部資金的依賴度，實現健康穩定發展。

有利于提升集團企業的市場競爭力

集團企業在優化和完善資金管理模式的過程中，會及時引進一些先進的資金管理理念與方法，提升自身資金管理效率。并且新的管理方式能使集團企業的相關人員充分了解內部資金存在的缺口和資金流通情況，做到量入為出，降低集團企業的資金風險，強化集團企業的市場競爭力。

集團企業資金管理中存在的問題

資金管理體制有效性低

基于集團企業的特殊性，集團企業的領導層在作出各種決策之前，需要匯總各下屬公司的信息，但由于其分布較為分散且匯總信息可信度較低，集團企業財務部門制定的規章制度往往難以在下屬公司得到有效落實，集團企業財務人員獲取的信息缺乏真實性、準確性和透明性，導致集團企業無法統一管理與控制資金。

除此以外，我國集團企業的發展歷史并不長，大多數集團企業都是靠行政手段運行的，因此集團企業總部無法得到其他下屬公司的認可，這也意味著集團企業與下屬公司缺乏全局意識，當集團企業與下屬公司存在利益分歧時，下屬公司很有可能抵制集團企業作出的各種決策，在制作會計報表時掩蓋真實的經營狀況。也就是說，下屬公司并不愿意將資金控制權移交給集團企業，最終會導致集團企業無法獲得真實的信息。下屬公司的一部分資金并沒有被集團企業統一管理，最終會導致集團企業的資金管理體制無法發揮真正的效用。

資金風險控制能力不足

集團企業在優化和完善資金管理措施時，如果沒有考慮企業的最終發展目標和現實發展狀況，盲目引進一些措施和手段，就有可能影響自身和下屬公司的整體發展。并且集團企業在開展資金管理工作時，一旦下屬公司在某個環節出現問題，集團企業就很有可能陷入資金風險，繼而干擾集團企業整體的資金運轉情況。不僅如此，由于集團企業暫未建立完善的資金管理制度，也沒有構建成熟的資金約束機制，因此只能通過原有的監管部門監督下屬公司的資金使用情況，很難真正發揮監管作用。

資金管理信息化不成熟

目前，互聯網技術的發展使集團企業在管理資金時可以充分發揮信息技術的優勢，提高資金管理效率。但是，如果集團企業本身的信息化程度不高，就很難做到信息實時共享。不僅如此，集團企業的下屬公司往往分布在不同區域，信息化程度較低的集團企業很難高效監督與控制下屬公司的資金使用狀況，這會進一步加大集團企業資金管理的難度。因此，集團企業要想更好地管理資金，就必須建立健全信息化管理機制，及時對下屬公司進行遠程監控，從而保證各種資金管理措施得以順利落實。

目前，集團企業的管理人員已經認識到運用信息化系統開展資金管理工作的重要性，也在集團內部建立了信息化系統，雖然集團企業的資金管理效率明顯提高，但也帶來了一些新問題。例如，由于資金管理信息系統不完善，集團企業對下屬公司的資金管理非常嚴格，使下屬公司無法及時對市場環境的變化作出反應，最終影響了下屬公司的穩定發展。因此，集團企業在建立資金管理信息化系統時，要注意化解信息化與高效率之間的矛盾。

集團企業優化資金管理的策略

提升資金管理制度的有效性

集團企業只有建立完善的資金管理制度，才能實現健康、長久、可持續發展。這也從側面證明資金管理制度在促進集團企業發展方面發揮著十分重要的作用。因此，集團企業必須不斷優化和完善資金管理策略，提升資金管理水平，制定更加完善、科學的資金管理信息化體系。

目前，集團企業為實現穩定發展，必然會開展資金集中管理工作，這也是當代企業發展和運營的必然趨勢。推進資金集中管理有利于實現集團企業效益最大化的目標，降低資金成本，提高資金周轉率，促進集團企業穩定發展。集團企業要循序漸進地構建和完善資金管理體制，不能直接套用現成的資金管理方式，否則就會擾亂資金管理工作順序。

從宏觀上講，集團企業只有集中管理內部資金，才能在各下屬公司中真正落實資金調配和融通措施，避免通過外部借貸來解決資金周轉問題，額外增加資金成本。不僅如此，集團企業在完善資金管理制度的過程中，還要了解成本管理目標等，集中、統一管理下屬公司的銀行賬戶，避免下屬公司出現多頭開戶的現象。集團企業在完善資金管理制度的過程中，還要采取資金集中管理模式避免下屬公司開設大量戶頭，這一方面有利于規避資金存放分散現象，另一方面有利于及時掌握下屬公司的資金運行情況，有效監督下屬公司。

強化資金風險控制能力

首先，集團企業要根據自身的管理要求和業務開展狀況，建立健全資金管理制度，如貨幣資金管理、債務融資管理等。并且，集團企業要進一步完善下屬公司的資金使用流程，明確各個部門在資金管理中的職責權限。

其次，集團企業應及時監督與檢查下屬公司的資金使用情況和流通情況，財務部門要嚴格審查專項資金。為進一步強化內部審計，集團企業可以聘請專業的會計審計人員開展外部審計工作，進一步保證自身和各下屬公司財務信息的精準性，為企業作出各種決策提供準確的依據，同時還能強化自身資金管理效果，進一步降低資金風險。

合理應用資金管理信息化系統

目前，集團企業開展資金管理工作離不開信息化系統的支持，這要求集團企業建立有效的資金管理系統，并充分發揮其優勢，從而對資金實現科學合理的規劃與安排。同時，構建完善的資金管理信息化系統有利于及時監督與管控資金運行情況，及時預警下屬公司的資金使用問題，進一步加大集團企業的資金管理力度。

首先，集團企業的領導層須重視資金管理系統建設，加大資金投入力度，幫助集團企業建立更加完善的資金管理信息化系統，為集團企業與下屬公司及時傳輸與共享數據信息提供保障。其次，集團企業在建立資金管理信息化系統時，相關人員要及時與技術開發人員溝通交流，必要時還可以與銀行合作。最后，要將集團企業的業務流程融入資金管理信息化系統建設中，利用信息化系統的優勢，避免資金管理出現人為失誤，進一步降低集團企業的資金風險。

除此以外，集團企業還應建立資金計劃信息系統、資金監控信息系統、資金預警信息系統。資金計劃信息系統能夠進一步完善集團企業和各下屬公司的資金使用計劃，而且其具有自檢功能，能有效整合各種信息，進一步提高集團企業的資金使用效率。資金監控信息系統不僅能有效統計下屬公司的資金使用情況，還能有效監管各子公司的銀行賬戶，保障集團企業的資金安全。資金預警信息系統不僅能及時監控集團企業的各項資金，還能及時反饋資金的流動情況，以便集團企業相關人員及時采取措施降低資金風險，減少損失，保障集團企業穩定發展。

集團企業不斷優化和完善資金管理措施，增強自身的資金管控能力，能為集團企業的穩定、健康發展夯實基礎。集團企業在開展資金管理工作時，要深入分析資金集中管理的作用，認識到優化資金管理措施的重要性，并詳細分析和積極解決資金管理中存在的問題，如提升資金管理制度的有效性、強化資金風險控制能力、合理應用資金管理信息化系統，降低資金風險，提升內部資金使用效率，實現穩定發展。