大數據環境下的企業稅務管理和籌劃策略研究

張銀剛

［摘 要］稅務籌劃一直以來都是企業內部管理中的重要組成部分，科學而完善的稅務管理和籌劃不僅可以促進企業在法律法規允許的條件下節約稅務方面的成本投入，還有助于為企業的穩定進步提供重要的保障。但是在大數據背景下，企業稅務管理和籌劃中的信息越來越復雜，如果企業仍然采取以往的工作方案，會導致稅務管理和籌劃效果持續下降，無法滿足企業當前的發展追求。因此，企業需要根據大數據時代的發展特點制定針對性較強的管理方案，并且利用先進的大數據技術快速地整合稅務籌劃中的信息，優化整體的稅務籌劃流程，以此來實現稅務管理和籌劃水平的提高，為企業的發展提供重要保障。

［關鍵詞］企業；大數據環境；稅務籌劃；稅務管理

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著時代的不斷更新和發展，企業在稅務籌劃工作中，要根據大數據時代的發展方向制定新型的稅務籌劃和管理方案，并且具備較強的反思意識，根據以往稅務管理和策劃中反饋的問題提出科學的創新措施，真正發揮大數據技術的優勢，使稅務籌劃和管理模式能夠變得更加準確，增強企業的綜合發展水平。

1 大數據及稅務籌劃管理的概念

大數據指的是規模龐大、結構復雜、涵蓋多樣性數據的集合。通過對這些數據的采集、存儲、處理和分析，我們可以從中發現隱藏的模式、趨勢和關聯，進而獲得有價值的信息。大數據的特點主要體現在三個方面：量大、速度快、種類多。這些特點使得大數據具備了開發新業務模式、優化決策過程、提高效率和創新能力的潛力［1］。稅務籌劃管理是指企業和個人在遵法合規的前提下，通過合理利用稅收政策和法律規定，最大限度地降低稅務負擔，實現稅收優化和財務效益最大化的活動。稅務籌劃管理包括稅收規劃、稅務風險管理、稅收合規等方面內容。在全球化和信息化的背景下，稅務籌劃管理的復雜性和挑戰性不斷增加，需要借助科技手段和大數據分析來提高效率和準確性。

2 大數據環境下企業稅務管理和籌劃的意義

在過去，企業稅務管理和籌劃往往是煩瑣而困難的任務，需要大量的人力和時間來完成。但隨著信息技術的飛速發展，大數據的興起為企業稅務管理和籌劃提供了前所未有的機遇和挑戰。大數據指的是以海量、多樣化、高速度產生的數據為基礎，通過數據挖掘和分析，來揭示隱藏在數據背后的規律和價值。在企業稅務管理和籌劃領域，大數據的應用已經成為一種趨勢。

首先，大數據環境下企業稅務管理和籌劃的意義體現在提高效率和減少成本上。傳統的稅務管理和籌劃過程往往需要煩瑣的人工操作和復雜的數據分析，耗費大量的時間和人力資源。而有了大數據的支持，企業可以通過自動化和智能化的技術手段，將這些煩瑣的工作交給計算機來完成。例如，通過大數據分析，企業可以及時準確地整理和匯總稅務數據，提高處理速度和準確度，避免了人為因素導致的錯誤和延誤。此外，大數據的應用還可以幫助企業識別和分析稅務風險，降低稅務風險帶來的成本和損失。通過大數據的支持，企業稅務管理和籌劃的效率得到提升，成本得到降低，從而為企業創造了更多的價值。

其次，大數據環境下企業稅務管理和籌劃的意義還表現在提高決策能力和競爭力上。在當今競爭激烈的商業環境中，企業稅務管理和籌劃的決策往往關系到企業的生存和發展。而大數據的應用可以為企業提供更全面、準確和實時的信息支持，幫助企業管理層做出更明智的決策［2］。通過對海量的稅務數據進行挖掘和分析，企業可以了解客戶的消費行為和偏好，把握市場趨勢和變化，從而制定出更具針對性的稅務策略和計劃。此外，大數據的應用還可以幫助企業發現和創新商業模式，提高企業的競爭力和市場占有率。通過大數據的支持，企業稅務管理和籌劃的決策能力得到提升，競爭力得到增強，從而為企業的可持續發展打下堅實的基礎。

3 大數據環境下企業稅務管理和籌劃的現狀

3.1 企業信息存儲較少

在大數據環境下，企業稅務管理和籌劃工作中普遍存在著信息儲存較少的問題。信息作為現代企業的核心資產，對于稅務管理和籌劃工作的順利進行至關重要。然而，由于種種原因，許多企業在信息儲存方面存在一定的欠缺，這給稅務管理和籌劃工作帶來了一系列的挑戰。

首先，信息儲存較少使得企業在稅務管理過程中難以獲得準確的數據支持。稅務管理的核心工作是稅收申報和納稅義務的履行，而這些工作都需要依賴準確的數據。如果信息儲存較少，企業將難以獲取到全面和精確的數據，導致在稅收申報過程中出現錯誤和漏報的情況，給企業帶來不必要的風險和損失。

其次，信息儲存較少也給企業的稅務籌劃工作帶來了困難。稅務籌劃是企業為了合法降低稅負而進行的一系列活動，其核心是根據稅法規定的優惠政策和合理的商業安排來合理規避稅款。然而，缺乏足夠的信息儲存使得企業很難進行充分的稅務籌劃。沒有準確的數據和信息支持，企業將無法準確評估各種籌劃方案的可行性和效果，導致無法最大程度地降低稅負，錯失節稅機會。

3.2 內控制度建設不足

首先，一些企業在內控制度建設方面存在著認識不足的問題。在大數據環境下，稅務管理和籌劃工作變得更加復雜，需要更加嚴謹和全面的內控制度來確保工作的高效性和合規性。然而，一些企業對內控制度的重要性意識不強，對于內控制度的建設和執行缺乏足夠的重視，這導致了一系列的問題，比如稅務工作的規范性欠缺，容易出現錯誤和疏漏，影響了企業的核算準確性和納稅合規性。

其次，一些企業在內控制度建設過程中存在著缺乏創新和靈活性的問題。在大數據環境下，稅務管理和籌劃工作的變化速度較快，傳統的內控制度往往無法適應這種變化。然而，一些企業過于依賴傳統的內控制度，缺乏創新和靈活性，導致內控制度無法及時更新和適應稅務工作的變化，這使得企業在稅務管理和籌劃工作中面臨很多困難和挑戰，無法以高效和合規的方式應對稅務風險。內控制度的建設需要全員參與，每個員工都應該明確自己的責任和義務。然而，部分企業存在著僅將內控制度建設視為稅務部門的工作，其他部門和員工對內控制度建設缺乏充分的理解和參與的現象，導致內控制度建設的效果不佳，不能真正發揮作用。

3.3 欠缺風險配套機制

盡管大數據為企業提供了前所未有的數據資源和分析能力，但同時也帶來了風險與挑戰。其中一個突出的問題就是缺乏風險配套機制，這使得企業在稅務管理和籌劃過程中面臨著一系列困難和隱患。

首先，缺乏風險配套機制使得企業在稅務管理過程中難以發現潛在風險。大數據環境極大地增加了企業所面臨的稅務風險，如虛假發票、避稅逃稅等。然而，企業在處理海量數據時常常陷入信息過載的困境，無法及時、準確地識別出潛在的風險。缺乏風險配套機制意味著企業的稅務管理工作往往是被動的，只能在問題發生后采取應對措施，而無法提前預防和規避風險，這無疑增加了企業的經營成本和經濟損失。

其次，缺乏風險配套機制導致企業在稅務籌劃中無法充分利用大數據的優勢。大數據的特點在于其海量、多樣化的信息資源，通過對數據的分析和挖掘，企業可以深入了解市場趨勢、預測稅收風險、優化稅務籌劃方案。然而，缺乏風險配套機制使得企業難以從大數據中獲取準確、及時的信息，從而無法充分利用大數據的優勢進行稅務籌劃，這不僅限制了企業在稅務籌劃中的創新能力，也影響了企業的競爭力和可持續發展能力。

最后，在大數據環境下，稅務合規要求變得更加嚴格和復雜，企業需要時刻關注法規的變化，并及時調整自身的稅務管理策略。然而，缺乏風險配套機制使得企業在合規管理方面存在困難，企業往往難以準確把握法規的變化，無法及時更新自身的合規管理措施，導致可能面臨罰款、訴訟等法律風險。缺乏風險配套機制還會增加企業在稅務審計過程中的風險，難以提供足夠的證據和材料來支持自身的合規性。

4 大數據環境下企業稅務管理和籌劃的對策

4.1 增加企業信息存儲

面對海量的數據流和復雜的稅收政策，企業如何高效地管理和籌劃稅務工作已經成為一個亟待解決的問題。在這樣的背景下，增加企業信息儲存成了一種必要的手段，以確保稅務工作的準確性和高效性。企業信息儲存包括了企業稅務數據的收集、整理、存儲和分析等一系列過程。通過科學的信息儲存方法，企業可以更好地掌握自身稅務狀況和稅負情況，從而更有效地進行稅務管理和籌劃［3］。

首先，企業需要建立一個完善的數據收集系統。這個系統可以包括企業內部各個部門的信息采集工作，以及與外部合作伙伴、供應商等相關的交換數據。通過建立統一的數據收集標準和流程，可以確保數據的準確性和完整性。

其次，企業需要建立一個高效的數據整理和存儲系統。這個系統可以采用先進的數據庫和云存儲技術，以便更好地管理和存儲海量的稅務數據。同時，還要建立相應的數據分類和索引體系，以便快速檢索和分析所需的數據。在建立了數據收集和存儲系統后，企業還需要加強對數據的分析和挖掘。通過數據分析工具和算法，可以從海量數據中提取出有用的信息和規律，為企業的稅務管理和籌劃提供有力支持。

再次，企業還可以利用人工智能和機器學習等技術來優化稅務管理和籌劃工作，通過構建智能化的系統和算法，自動化地處理稅務數據，減少人為錯誤和漏洞。同時，還可以通過智能推薦和決策支持，提供更加個性、精準的稅務方案。

最后，企業還需加強對數據安全和隱私的保護。稅務數據是企業的核心資產，必須得到妥善的保護和管理，通過建立嚴格的數據權限管理和加密機制，防止數據泄露和濫用的風險，從而確保企業稅務信息的安全性和可靠性。

4.2 加強內控制度建設

首先，要從整體上認識到內控制度的重要性。稅務管理是一個精細而復雜的工作，需要規范系統的內部控制機制來保證稅務合規性和效率。因此，企業應該明確內控制度的價值和意義，將其視為稅務管理的基石，而不僅僅是一紙空文。

其次，建立適應大數據環境的內控制度。大數據時代帶來了海量的信息和數據處理需求，傳統的內控制度可能難以滿足這一需求。因此，企業需要重新審視現有的內控制度，充分利用大數據技術和工具，建立起相應的內控機制［4］。

再次，要注重內控制度的全面性和靈活性。稅務管理和籌劃工作是一個多層次、多領域的系統工程，涉及企業各個部門和崗位的合作和配合。因此，企業在建設內控制度時，要考慮到不同部門和崗位的需求和特點，制定相應的流程和規章制度。同時，要靈活應對外部環境的變化，及時調整和完善內控制度，確保其與稅務管理和籌劃工作的實際需求相適應。

最后，要加強內外部的協同合作。稅務管理和籌劃工作不僅僅是企業內部的事務，還需要與稅務機關和其他相關部門進行緊密的配合。因此，企業在內控制度建設中應該注重與外部合作伙伴的溝通和協調，建立起良好的合作關系。同時，要加強內外部信息交流和共享，促進稅務管理和籌劃工作的互聯互通，提高整體的工作效率和質量。

4.3 構建風險配套機制

首先，構建風險配套機制的核心是數據的收集和分析。在大數據環境下，企業可以通過收集和整合各種稅務相關的數據，包括企業經營數據、財務數據、稅務政策數據等，對這些數據進行分析，發現隱藏在數據背后的規律和趨勢，識別潛在的稅務風險。同時，借助大數據技術可以實現對大規模數據的高效挖掘和分析，從而更加準確地評估風險的發生概率和影響程度［5］。

其次，構建風險配套機制需要建立起一套完善的風險評估體系。這個體系應基于科學的方法論，包括風險辨識、風險分類、風險評估和風險排序等環節。風險辨識的過程中，需要全面了解企業的經營活動和稅務政策，并識別出與稅務管理和籌劃相關的各類風險事件。風險分類的目的是對風險進行合理歸類，以便制定相應的風險應對措施。風險評估階段則是根據風險的發生概率和影響程度進行綜合評估，確定風險的優先級。

最后，在風險排序的基礎上，企業可以有針對性地制定相應的應對策略和預警機制。構建風險配套機制需要注重建立有效的內部控制體系，包括風險治理、流程設計、內部監控和內部審計等環節。風險治理是指通過建立風險管理框架、明確崗位職責和權責關系，推動企業內部風險管理的有效運行。流程設計是指根據風險評估的結果，對企業的稅務管理和籌劃流程進行優化和調整，減少潛在風險的發生。內部監控是指通過建立有效的監控措施和制度，及時發現和糾正風險事件。而內部審計則是對企業的風險控制措施和制度進行監督和評估，確保其有效和合規。

5 結語

在大數據環境下，企業更新原有的稅務管理和籌劃方案符合時代發展的必然趨勢，有助于為企業發展提供強有力的保障，因此企業需要客觀地看待大數據環境對稅務管理和籌劃所產生的影響，完善內部控制機制的建設，對整個稅務管理和策劃過程進行全方位的監督，保證稅務管理的水平。

參考文獻

［1］吳長英. 大數據背景下的企業稅務管理與籌劃應用探析［J］. 商訊，2023（5）：96-99.

［2］趙春燕. 大數據背景下的企業稅務管理與籌劃［J］. 今日財富（中國知識產權），2022（8）：112-114.

［3］王婷. 大數據背景下的企業稅務管理與籌劃應用探析［J］. 商訊，2021（7）：128-129.

［4］涂迪清. 淺議“營改增”對商業銀行的影響及稅務籌劃應對［J］. 財富生活，2020（24）：164-165.

［5］徐文欽. 企業重組中的所得稅稅收籌劃——以建筑企業為例［J］. 商業會計，2020（23）：56-59.