淺談企業(yè)營運資金管理的問題與對策

【摘? 要】企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展實踐中，營運資金管理是必不可少的管理手段，其有效實施在拓寬企業(yè)效益空間、促進企業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但就現(xiàn)狀來講，許多企業(yè)因思想認(rèn)識不夠、流程體系建設(shè)滯后等，在運營資金管理方面還存在一些問題，并未發(fā)揮其優(yōu)勢作用。對此，論文立足實際，歸納總結(jié)了企業(yè)營運資金管理存在的問題，并針對性提出了具體的改進策略，希望能夠為相關(guān)管理人員提供有益借鑒與行為指導(dǎo)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；營運資金；司庫；信用管理

【中圖分類號】F426；F406.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）09-0106-03

1 引言

在社會主義市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代背景下，建設(shè)企業(yè)不斷加強內(nèi)部運營資金的有效管理與控制，保障資金流動的穩(wěn)定性，對于實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。處在市場競爭中的任何經(jīng)濟主體，其發(fā)展和建設(shè)都需要資金的保護以及支持，如此才有可能提升自身的管理效益，讓內(nèi)部資金實現(xiàn)穩(wěn)定的循環(huán)、有序的流動，進而幫助自身更好地抵御外部風(fēng)險，減少各種安全隱患所能帶來的沖擊，讓企業(yè)更好地服務(wù)社會經(jīng)濟發(fā)展及廣大民生[1]。

2 企業(yè)營運資金管理的問題

企業(yè)營運資金管理包括對內(nèi)部現(xiàn)金、存貨以及應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理和規(guī)劃，主要目的在于通過對支出成本的有效管理控制，來確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)、可持續(xù)運營，擴大企業(yè)的收益空間。在前期搜集和整理文獻(xiàn)的過程中，筆者發(fā)現(xiàn)目前絕大多數(shù)的研究者比較關(guān)注運營管理過程中在原料采購以及生產(chǎn)等方面所需要使用的資金，重點探討對于資金支出流程的優(yōu)化以及資金獲取渠道的改善，目的在于減少資金占用、提高內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)速度，在充分考慮資金使用效益的情況下，以最少的投入換取最大的產(chǎn)出目標(biāo)。總結(jié)來看，目前很多企業(yè)在營運資金管理的過程中表現(xiàn)出一定的問題和不足，影響到發(fā)展建設(shè)的穩(wěn)定性，需要引起相關(guān)工作人員的高度關(guān)注和重視。

2.1 資金預(yù)算的監(jiān)督體系運行不暢

宏觀范圍來看，絕大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)主體正在日漸走向多元化，在資金使用決策方面也逐漸呈現(xiàn)出多元化的傾向。很多企業(yè)在資金集中管理的背景下，雖然保留著財務(wù)管理的自主權(quán)，但是因為資金預(yù)算管理工作缺乏完善、合理和科學(xué)的考核機制作為補充和支撐，再加上缺少相應(yīng)的監(jiān)督手段，很容易導(dǎo)致企業(yè)分支機構(gòu)或者項目組隊資金預(yù)算管理缺乏相應(yīng)的動力，無法重視預(yù)算管理工作的開展。而且一旦資金預(yù)算考核和管理機制缺失，非常容易發(fā)生指標(biāo)考核無法被量化的情況，最終影響到預(yù)算管理實施的效果。很多企業(yè)所實施的資金計劃其實更傾向于資金編制，后續(xù)運作流程當(dāng)中因為并沒有明確的考核機制，導(dǎo)致所謂的計劃很容易走向形式主義，相關(guān)策略和方案也沒有辦法落到實處[2]。

此外，部分企業(yè)因為沒有建立有關(guān)資金支出的監(jiān)管機制，很容易促使資金管控和審批環(huán)節(jié)彼此發(fā)生脫離，最終促使資金的預(yù)算管理以及監(jiān)督工作沒有達(dá)到理想的效果。特別是沒有清晰界定監(jiān)督管理職責(zé)和內(nèi)容的情況下，資金管理有可能遭遇阻力，如實際操作過程中存在過度關(guān)注企業(yè)規(guī)模、關(guān)注企業(yè)效益的增加、關(guān)注企業(yè)的成長效益等，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算資金管理體系的搭建遲遲無法落地，相關(guān)工作的推進更缺乏執(zhí)行力。

2.2 風(fēng)險管理預(yù)警機制缺乏

很多企業(yè)的資金運營管理工作缺少相應(yīng)的風(fēng)險管理及控制機制，具體表現(xiàn)在這樣幾個方面，這種情況的存在也間接導(dǎo)致企業(yè)在推行資金運營管理的過程中，對于相關(guān)工作的開展沒有科學(xué)的指導(dǎo)和幫助。

第一，部分企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險管理與控制體系顯然不夠完善、存在缺失，更缺少對于安全指標(biāo)的審核系統(tǒng)。尤其是當(dāng)一些企業(yè)在推進資金運營管理、落實相關(guān)細(xì)節(jié)、進行資金使用的過程中，在沒有及時進行風(fēng)險審核計算的情況下，導(dǎo)致自身在進行風(fēng)險識別以及損失預(yù)判的過程中，相關(guān)能力明顯不足。

第二，風(fēng)險管理組織機構(gòu)難以快速反應(yīng)識別企業(yè)所面臨的流動性風(fēng)險。很多企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理人員是從法務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)中選拔而來，工作重點以風(fēng)險調(diào)查為主，以核算為輔，很少關(guān)注金融市場以及市場政策環(huán)境的變化情況，尤其是在沒有辦法充分把握資金營運風(fēng)險關(guān)鍵點的情況下，更需要一些非專業(yè)的風(fēng)險管理人員提高自身的風(fēng)險防范意識和主動性。

第三，企業(yè)營運資金管理的過程中，對于相關(guān)風(fēng)險的把控面臨的一個嚴(yán)重阻力就在于風(fēng)險防范意識的不足。尤其是當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)、業(yè)務(wù)人員本身并沒有意識到資金管理風(fēng)險隱患，并且在推進內(nèi)部管理的過程中，缺乏流動性的風(fēng)險預(yù)警機制的情況下，讓企業(yè)在投融資等金融決策推進的過程中，相關(guān)決策的生成缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，甚至在沒有充分論證的情況下就盲目進行投資、融資，如此自然導(dǎo)致資金營運過程中所面臨的風(fēng)險指數(shù)大幅度上升[3]。

2.3 傳統(tǒng)資金管理的信息系統(tǒng)沒有做到及時換代升級

隨著我國信息技術(shù)的不斷發(fā)展和日益進步，很多企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)其實做不到與時俱進，沒有辦法嚴(yán)格跟隨社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變動而做出必要的調(diào)整，自然難以滿足自身發(fā)展和建設(shè)的需要。就當(dāng)下的實際狀況來看，很多企業(yè)的資金管理模式都停留在集中管理的維度，這樣不僅會影響到相關(guān)業(yè)務(wù)的重復(fù)、重疊開展，也會讓企業(yè)現(xiàn)有的資金管理信息系統(tǒng)逐漸無法滿足效率要求。這樣只能依托銀行開展相關(guān)工作，導(dǎo)致后續(xù)的資金歸集需要支付較高的成本[4]。

此外，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展與擴張，財務(wù)公司的信息系統(tǒng)在一些基礎(chǔ)核算無法滿足成本核算所需，甚至于具體的經(jīng)辦審核人員在審核資金使用支出的過程中，因為流程審核速度較慢、冗余環(huán)節(jié)較多，影響到后續(xù)資金的營運管理。

2.4 企業(yè)營運資金管理容易忽視資金回收的重要性

絕大多數(shù)的企業(yè)會將運營管理的關(guān)鍵放在產(chǎn)品線的延伸、生產(chǎn)效率的提升以及成本管控方面，營運資金回收工作所能投入的精力相對有限。而事實上，傳統(tǒng)意義上的資金管理多圍繞應(yīng)收賬款進行管控和核算，對于應(yīng)收賬款建立完善的監(jiān)督控制體系的企業(yè)數(shù)量不多，如此很容易影響到款項回收的速度、效率，甚至影響到營運管理的成效。

3 企業(yè)營運資金管理存在問題的應(yīng)對之策

鑒于現(xiàn)階段一些企業(yè)在營運資金管理方面已經(jīng)表現(xiàn)出的問題和不足，筆者認(rèn)為需要從以下角度做出必要的優(yōu)化和改進。這是確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障措施和創(chuàng)新之舉。

3.1 加強對企業(yè)運營資金的動態(tài)監(jiān)督以及管理

對于建設(shè)企業(yè)而言，其有必要采取一定的措施，提高對企業(yè)資金運營情況的動態(tài)監(jiān)督以及管理，具體而言，包括這樣幾個要點：

第一，完善獎勵機制，針對企業(yè)當(dāng)中任務(wù)完成率較高的個體或部門給予獎勵，不斷提高其工作的積極性、主動性[5]。通過將績效管理與獎懲機制進行結(jié)合，對企業(yè)的資金使用情況進行監(jiān)督，將個人在資金管理、資金浪費以及資金預(yù)算執(zhí)行過程中的表現(xiàn)完全銜接起來。

第二，對于長期拖欠款項，甚至關(guān)聯(lián)賬務(wù)數(shù)目較高的建設(shè)項目，需要制定相應(yīng)的資金管理和應(yīng)收賬款管理機制，必要時可以通過法律的手段來及時維護企業(yè)自身的合法權(quán)益。企業(yè)需要定期對應(yīng)收賬款的數(shù)目情況進行清點和盤查，目的在于將應(yīng)收賬款整體控制在相對合理的范圍內(nèi)。

第三，企業(yè)通過建立款項回收考核的操作方式，積極應(yīng)對外部款項回收所面臨的壓力和負(fù)擔(dān)，讓各個部門的績效考核與款項回收工作結(jié)合起來，將款項回收的任務(wù)和責(zé)任與相關(guān)崗位的工作細(xì)節(jié)與要求完全結(jié)合起來，并且將工作的完成情況及時納入考核與管理系統(tǒng)當(dāng)中。

第四，企業(yè)需要定期對內(nèi)部往來款項進行結(jié)算清理，確保各個部門之間、企業(yè)和企業(yè)之間，尤其是和上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的合作單位實現(xiàn)有效運作。具體來說，企業(yè)可以通過制度的建立，來對內(nèi)部各項訂單的簽訂進行授權(quán)，然后按照一定時期內(nèi)的交易單據(jù)統(tǒng)一進行確認(rèn)和對賬，對比結(jié)算資金，防止出現(xiàn)賬務(wù)上的混亂和不清晰。

第五，企業(yè)需要結(jié)合自身的實際情況制定清晰、統(tǒng)一的資金管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建完善的資金營運管理系統(tǒng)、客戶信用分析和評估系統(tǒng)，就客戶的經(jīng)營狀況以及資金持有情況進行動態(tài)分析，來達(dá)到了解客戶、合作商運營情況的目的。同時需要設(shè)置專門的機構(gòu)或者崗位來對用戶的信用情況進行跟蹤，由系統(tǒng)自動生成關(guān)于客戶的信譽等級，來對客戶的信用情況進行評估，并確定應(yīng)收賬款的賬期及回收周期。

3.2 建立健全資金預(yù)算預(yù)警機制，提高企業(yè)的風(fēng)險管理和識別應(yīng)對水平

在企業(yè)推進資金營運管理的過程中，有必要構(gòu)建完善的預(yù)警機制，并且將某一階段所使用的資金預(yù)算管理置于重要的位置，同期需要同步關(guān)注月度、季度以及年度資金管理工作。但是相對于季度和月度的資金預(yù)算工作，年度資金預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生變動的可能性和概率更高，對于相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)的使用較為普遍，甚至在具體操作時不容易被細(xì)化，也不容易得到充分的使用[6]。因此，對于企業(yè)本身來說，其有必要采取一定的措施，來提高自身的資金計劃和預(yù)算管理水平，確保運營資金能夠得到妥善的管控。

第一，對企業(yè)的資金管理體系進行優(yōu)化，具體來說可以從這樣幾個角度進行操作：①企業(yè)必須設(shè)定合理和科學(xué)的考核指標(biāo)，就資金預(yù)算的審核關(guān)卡進行嚴(yán)格管理和控制，通過對各個部門的資金管理工作進行有效約束，嚴(yán)格控制超出預(yù)算范圍的資金；②企業(yè)可以在每年的最后兩個月針對下一年度的資金使用情況進行計劃，再結(jié)合自身的實際需要就發(fā)展戰(zhàn)略實施系統(tǒng)的部署和安排，通過將資金預(yù)算的目標(biāo)細(xì)化至下級單位、分支機構(gòu)或者項目部當(dāng)中，完善資金預(yù)算管理以及控制系統(tǒng)；③企業(yè)需要明確有關(guān)資金管理的諸多責(zé)任，尤其是各個部門或分支機構(gòu)的管理人員要明確將預(yù)算報表的明細(xì)和預(yù)算編寫的責(zé)任劃分到預(yù)算管理控制的范疇當(dāng)中。在進行資金預(yù)算編制和后續(xù)執(zhí)行的過程中，需要匯總預(yù)算數(shù)據(jù)，及時整理相關(guān)審查信息，就業(yè)務(wù)部門有可能遇到的資金管理方面的問題，生成相應(yīng)的措施，對部門之間和分支機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)進行統(tǒng)籌管理，確保資金預(yù)算管理工作能夠更為有序地進行。

第二，對于企業(yè)內(nèi)的下級部門、分支機構(gòu)甚至項目部來說，其有必要在規(guī)定的周期內(nèi)及時將本部門的預(yù)算數(shù)據(jù)直接匯報給上級直屬部門，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略需要和發(fā)展規(guī)劃，生成一定的運營資金管理系統(tǒng)。

第三，企業(yè)有必要依托平衡內(nèi)部資金的方式來編制預(yù)算，以此為基礎(chǔ)，來實現(xiàn)內(nèi)部資金的有效管理和穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。但是在此過程中，需要引起注意的是，預(yù)算的編制必須考慮到企業(yè)自身的實際情況。

3.3 開發(fā)現(xiàn)代化資金管理及集成平臺，支撐司庫體系建設(shè)

在信息技術(shù)飛速發(fā)展的當(dāng)下，任何企業(yè)的發(fā)展都需要信息化的參與和支持，所以打造現(xiàn)代化的信息管理平臺，也成為企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展過程中繞不開的話題，對于資金管理而言同樣如此。于企業(yè)而言，要想提升自身的資金管理成效，必須及時對現(xiàn)有的財務(wù)系統(tǒng)軟硬件設(shè)施進行升級，確保其和企業(yè)的發(fā)展所需高度契合。

第一，企業(yè)需要在日常開展資金管理的過程中，及時按照要求對相關(guān)系統(tǒng)和監(jiān)控軟件進行跟蹤升級，目的在于提高企業(yè)的信息化覆蓋程度，也讓各個部門的業(yè)務(wù)可以在信息化的支撐下得以順利開啟。與此同時，企業(yè)需要及時更新設(shè)備和軟件系統(tǒng)，提升平臺服務(wù)器的性能[7]。

第二，企業(yè)需要及時向分支機構(gòu)征詢管理建議，及時根據(jù)信息反饋來完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)，在提高業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)匹配程度的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新服務(wù)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，盡可能減少財務(wù)人員的工作壓力和任務(wù)量，提高系統(tǒng)運行的效率。企業(yè)也需要配備專門的工作人員對財務(wù)系統(tǒng)進行定期的跟蹤維護，確保其能夠以良好的運行狀態(tài)投身資金營運管理。

第三，銀行等金融機構(gòu)有必要拓展金融服務(wù)功能，要在國家法律法規(guī)允許以及政策支持的背景下，加大金融服務(wù)的創(chuàng)新力度，爭取與企業(yè)的營運資金管理工作實現(xiàn)高度銜接，成為助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一道重要安全防線，最終搭建一個數(shù)據(jù)要素全面整合、風(fēng)險預(yù)警識別機制完善、可視化、可交互的集成指揮控制平臺，為企業(yè)資金科學(xué)決策提供高效支撐。

3.4 重視企業(yè)信用管理，加強企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈兩端一體協(xié)同發(fā)展

目前我們正處于“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，企業(yè)的所有信息都處在相對公平透明的環(huán)境中，利用信息壁壘獲取資源優(yōu)勢的時代已不復(fù)存在。在目前狀態(tài)下，企業(yè)更應(yīng)關(guān)注企業(yè)信用體系建設(shè)，協(xié)同上下游合作伙伴，提供公平雙贏的競爭環(huán)境，同時提升自身競爭優(yōu)勢，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同效應(yīng)，促進行業(yè)整體全面發(fā)展。

4 結(jié)語

“手中有糧，心中不慌”，不僅僅是一種原則和規(guī)律，也是企業(yè)運營管理過程中，作為管理者所必須意識到的要點。這里的“糧”是資金，是基礎(chǔ)，更是保障，是企業(yè)賴以生存的根本所在，故作為企業(yè)生存和發(fā)展的血液，資金對其的可持續(xù)發(fā)展有著極為關(guān)鍵的作用和影響。嚴(yán)格意義來說，運營資金的高效管理和運行的安全，對提高企業(yè)的綜合競爭力有著極為重要的影響，更有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)，通過對現(xiàn)階段運營存在的問題進行研究分析，明確其存在的不足之處，及時以此為基礎(chǔ)進行措施的改進和優(yōu)化，才能為企業(yè)發(fā)展尋求新的方向，也讓企業(yè)更好地履行自身所承載的職責(zé)和使命，尋求新的發(fā)展方向，實現(xiàn)突破發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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【作者簡介】侯吉偉（1988-），男，山東濰坊人，會計師，從事企業(yè)營運資金管理研究。