管璇梅

（江蘇如通石油機械股份有限公司，江蘇 南通 226400）

一、引言

現階段有關基于風險導向的機械制造企業資金管理等研究相對較少，基于該問題現狀，需要行之有效的措施對其進行分析研究，如構建科學合理的預算編制體系提升效率、強化采購管理及優化控制提升質量、提升工作人員專業技能與核心素養等。本問對機械制造企業資金管理風險應對途徑進行系統介紹，對風險應對與預防要點進行分析，有十分重要的理論意義。

二、企業資金管理重要性

目前企業戰略轉型及全面市場化發展已成為主要趨勢，企業生存及發展壯大的根本基礎在于企業資金管理質量的提升、資源配置及運營資金把控的合理性。企業生存及發展的根本目的在于盈利，想要在最短的時間內將經濟效益最大化，就要強化資金風險管理。企業資金管理不是單一片面的簡單流程，而是更為系統科學的設計布局。通過運營管理、資金管理，將企業運行及生產中的成本進行最低化控制，增加外部銷售及市場份額，優化內部控制及內部財務運行等，鞏固資金鏈的持續運行與供給，全面促使企業效益最大化。同時，企業資金管理的作用也在于對各種風險的合理把控，體現財務風險的預防作用，有效控制風險隱患的發生與影響波及。因此，從企業全面市場化推進層面進行分析，企業資金管理是企業經濟效益增長、財務風險降低、穩定內部運行及外部提升的重要保障［1］。

三、基于風險導向機械制造企業資金管理面臨主要挑戰

（一）預算缺乏合理性導致風險發生

機械制造企業是工業發展及設備供給的重要保障，機械制造企業在發展中多為傳統模式，此類企業特點為機制傳統、管理模式趨向于國企，從組織機構框架到財務管理方法都搬照傳統企業體制。經過對比分析后發現，企業資金管理中存在極大的風險隱患，資金風險對企業生存及發展影響頗大，波及企業日常運營及資金配置。其中，存在預算編制、預算流程及相關工作步驟不科學等情況，直接造成資金管理風險的發生。如預算中忽視對采購價格、市場價格及預期價格的分析研究，導致預算成本大幅度提升，需調動較大資金完成采購，造成資金管理瓶頸情況發生，導致風險出現。如在預算編制及方案制定中缺乏對經營活動的客觀分析、對經營環境的細化研究，使得預算編制內容與實際需求不符，造成資金盲目投入與流動，形成風險漏洞［2］。

（二）采購缺乏科學評估導致風險發生

機械制造企業日常運行中需對零部件、設備構件等進行采購，如果在采購過程中忽視采購控制與采購管理，則會導致資金管理風險的發生。第一，缺乏采購風險評估，在采購前沒有進行客觀評估，包括采購產品類型、產品價格、產品增益、市場調查、供應商分析等，導致在采購過程出現盲目、隨意開展業務的情況，造成資金投入的負面效果出現，如高價采購、劣質采購等，為企業造成一定的經濟損失。第二，缺乏采購過程監督，資金利用與投入需在采購過程中進行實時監督。缺乏監督導致采購環節中問題頻出，如采購環節與步驟方案設計不完善，導致采購過程中發生停滯或失誤等情況，出現資金浪費、過度消耗等情況。如采購方案設計、環節步驟與企業實際需求不符，造成采購業務無法對企業發展形成有效推動，采購增益性不足等，也會對資金管理造成影響，導致風險發生。

四、基于風險導向企業資金管理優化路徑——以A公司為例

（一）案例介紹

A公司前身系江蘇如東通用機械有限公司，成立于1989年10月，系由江蘇如東通用機械廠歷次增資擴股改制而成立的有限公司，2011年8月31日整體變更為股份有限公司，于2016年12月9日在上海證券交易所掛牌上市。A公司的業務包括石油機械設備，工具及配件的研發、設計、生產、銷售、服務，通用機械，預應力錨固體系及派生產品，鑄鋼件制造、銷售，熱處理加工，機械修理，自營和代理各類商品及技術的進出口業務（國際限定公司經營或禁止進出口的商品及技術除外）［3］。

（二）優化路徑

1.構建科學合理的預算編制體系提升效率。預算編制是提升資金管理安全的重要保障，預算編制不是簡單的走流程，而是要通過實地走訪與調查，對公司內部經濟環境與經營活動進行掌握了解。采用“結合+增效”的預算編制模式，科學合理地構建預算編制體系。

（1）做好編制前調查工作，對公司實際環境與發展需求進行明確，以生產、銷售、保障為核心，對相關預算信息、財務數據、生產數據及經營數據進行統一整理，做好預算工作實現準備。

（2）優化預算編制環節，從預算編制程序入手，逐步完善細節填充，如核算程序、審計程序、市場調查程序等，對各程序執行的合理性、科學性進行明確，避免出現細節層面的漏洞。

（3）財務管理部門應根據其論證審評結果對采購表、預算資金等進行相關工作的落實，完成采購預算表填寫。在該過程中，采購管理部門要通過市場調查及產品價格分析，將其最終價格結果與財務預算進行融合比較，與財務管理部門合作探索出一套更為科學、合理的采購成本方案。在實際采購過程中，財務部門要對各種動態信息進行跟蹤檢測，包括采購類型、采購數量、采購價格、采購過程等，最大限度地降低采購及財務風險的發生。構建部門預算管理體系，將采購過程中的財務監督、資金管理、保障執行等進行效能提升。對企業采購環節進行動態信息跟蹤，利用信息化技術對各種采購資金投入及支出進行實時掌握、快速了解。

2.強化采購管理并優化控制提升質量。針對本公司資金管理需求，從風險導向及控制方面分析，應加強采購管理并進行優化控制，提升資金管理質量，有效降低采購環節中風險發生的可能。

（1）構建采購評估機制，在采購前應對采購目標、采購方向、采購價格等進行合理設計、科學評估，對采購過程中可能發生的風險因素進行分析，構建采購風險指標及應對體系。在深化采購環節中的風險控制方案時，應以企業發展與經濟效益提升為主，對市場動態、產品價格等相關外部因素進行風險評估。

（2）優化采購流程提升安全效率，需對采購管理質量與效能進行提升。在實際采購中要對各采購流程進行優化，將采購標準與資金配置進行融合，提升采購資金利用的時效性、增益性，并對資金合理分配的時效功能給予體現，如優化采購信息報表、預算報表及性價比分析等，選擇品牌合作商與供應商，保證采購資金運用的合理性，最大限度地降低風險漏洞的發生概率。

（3）做好采購后期的結算評估工作，完成采購業務后要對相關采購信息、項目數據等進行檢查，對采購原材料質量、品質、性能等進行全面檢測，并對資金結算等相關工作進行優化，做好采購結算報表、剩余資金報表等相關工作。同時，開展相關采購總結工作，對過程中的風險預防及應對方法進行總結分析，增強風險意識，為下一步工作的開展奠定基礎。

3.提升工作人員專業技能與核心素養。對企業工作人員專業技能與核心素養進行提升，從本公司生產、采購及資產管理等層面入手，將財務管理工作進行覆蓋式延展，充分發揮資金管理與資源配置中人的作用，為有效降低內部、外部資金風險奠定基礎。

（1）提升工作人員專業技能，以資金管理及風險導向為主，將相關專業學科及知識重點進行側重培養，通過定期培訓、短期教導等形式，提升工作人員風險意識、風險思維及管控理念，為后期工作與全面降低資金風險做好準備。

（2）強化員工崗位意識、風險意識及職業道德素養，提升日常管理工作中的風險預防、控制意識，降低人為因素導致資金管理風險發生的可能［4］。

五、結語

通過對基于風險導向的機械制造企業資金管理進行分析研究，將機械制造企業在基于風險導向下的資金管理方法進行論述，主要包括構建科學合理的預算編制體系提升效率、強化采購管理并優化控制提升質量、提升工作人員專業技能與核心素養等。全面提出機械制造企業資金管理風險管控重點，為提升機械制造企業資金管理風險應對能力奠定基礎。