業(yè)財(cái)融合視角下集團(tuán)資金池管理優(yōu)化策略

吳吉林

在傳統(tǒng)工作模式中，財(cái)務(wù)只負(fù)責(zé)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的管理，這種工作模式容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的鴻溝，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)的運(yùn)營情況難以獲取。對(duì)于這種情況，業(yè)財(cái)融合的構(gòu)建與推進(jìn)可以在一定程度上打破財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的壁壘，使企業(yè)中的信息得到高效傳遞，也使財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)情況的了解更加全面。

一、加強(qiáng)資源數(shù)據(jù)的整合

在集團(tuán)資金池管理優(yōu)化的過程中，資源數(shù)據(jù)的整合可以為業(yè)財(cái)融合提供基礎(chǔ)層面的保證，也可以使資金池管理的整體效果得到提升。對(duì)于資源數(shù)據(jù)的整合來講，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是內(nèi)外資源的整合，指的是企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部資源與外部資源的整合，像企業(yè)的內(nèi)部委貸、企業(yè)的承包項(xiàng)目、企業(yè)的勘察設(shè)計(jì)等資源，這些資源的整合可以使企業(yè)的資源得到匯總，進(jìn)而為資源的有效分配提供基礎(chǔ)；二是財(cái)務(wù)資源與業(yè)務(wù)資源的整合，通過這兩個(gè)部分資源的整合，不僅可以使業(yè)財(cái)融合的進(jìn)程得到加快，也可以使財(cái)務(wù)工作人員對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)信息的了解更為具體，同時(shí)也可以使財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的信息交流、數(shù)據(jù)交流更加有效及時(shí)，促使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的合作溝通得到保證；三是融資資源上的整合，融資資源會(huì)直接影響到企業(yè)的資金穩(wěn)定，通過這方面資源的整合，可以在一定程度上確保融資市場(chǎng)的多元化、公開化，也可以使企業(yè)融資的安全性、可靠性得到較強(qiáng)保證。就電力集團(tuán)公司來看，就是在資源數(shù)據(jù)整合的作用下進(jìn)行的子公司建設(shè)管理，在實(shí)際管理的時(shí)候，資源上的整合為子公司的資金池管理提供了較大助力，也提供了較強(qiáng)的資源支持。

二、加強(qiáng)融資責(zé)任的落實(shí)

融資責(zé)任的落實(shí)與企業(yè)組織體系的建立相關(guān)，因此在落實(shí)融資責(zé)任的時(shí)候，企業(yè)可以通過建立四級(jí)組織體系的方式來推進(jìn)。第一級(jí)為企業(yè)資金管理的委員會(huì)，這是企業(yè)融資管理的一個(gè)審議機(jī)構(gòu)，該審議機(jī)構(gòu)是一種集體性的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)中的人員均可以對(duì)融資管理的情況提出自己的意見；第二級(jí)為企業(yè)的財(cái)務(wù)部，這個(gè)部門是負(fù)責(zé)融資管理相關(guān)事宜的牽頭與處理，該部門工作人員承擔(dān)著融資管理工作的大部分責(zé)任，這是一個(gè)主責(zé)機(jī)構(gòu)；第三級(jí)為投資企業(yè)的金融部，這個(gè)部門是一個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要是對(duì)項(xiàng)目公司的融資工作予以施行，在施行過程中，該部門工作人員需要對(duì)施行的效果擔(dān)負(fù)一定責(zé)任；第四級(jí)是企業(yè)子公司的財(cái)務(wù)部，這些部門工作人員需要嚴(yán)格按照企業(yè)項(xiàng)目的投資情況制訂資金計(jì)劃，使企業(yè)的資金流向與資金計(jì)劃匹配在一起。對(duì)于這些融資責(zé)任的落實(shí)來講，業(yè)務(wù)部也具有一定作用，比如說在電力集團(tuán)企業(yè)中，銀行貸款、債券發(fā)行等業(yè)務(wù)的開展就需要業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員的通力配合，這樣才可以確保該融資開展的有效性，進(jìn)而使集團(tuán)資金池管理的高效性得到保證。

三、加強(qiáng)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)的整合

業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)的主要特點(diǎn)是業(yè)務(wù)流通渠道與財(cái)務(wù)管理機(jī)制上信息的交互，通過這兩個(gè)方面信息的交互，可以使業(yè)務(wù)流程的煩瑣步驟得以減省，也可以使部門之間信息交流的頻率加大，促使企業(yè)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門的信息對(duì)等。業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)整合的加強(qiáng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是業(yè)財(cái)融合，指的是將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩個(gè)部門的信息融合在一起，企業(yè)則是在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，像貸款的精細(xì)化管理、債券的精細(xì)化管理、ABS的精細(xì)化管理等，這樣也就可以為業(yè)務(wù)部門的工作提供多方面的支持，也可以對(duì)該業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警效果；二是業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，指的是對(duì)企業(yè)資金鏈的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，像財(cái)務(wù)的款項(xiàng)流通、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)客戶分析、資金流通的安全性分析等，這幾個(gè)方面情況的分析可以為業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)開展明確方向，若是業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)的情況較為高效，就可以使企業(yè)的多項(xiàng)業(yè)務(wù)順利推進(jìn)，像銀行貸款業(yè)務(wù)的推進(jìn)、公募Reits的發(fā)行等，促使電力企業(yè)的發(fā)展得到保證。對(duì)于業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)來講，這是一種高效且新型的運(yùn)行模式，該模式的結(jié)合可以為電力企業(yè)提供動(dòng)力上的支持，也可以使企業(yè)內(nèi)部的信息溝通更加通暢、更加及時(shí)。

四、加強(qiáng)管理制度的完善

集團(tuán)資金池管理的優(yōu)化與管理制度的完善之間具有較強(qiáng)關(guān)聯(lián)，管理制度可以為資金池管理提供保證力量，也可以使資金池管理的有效性得到加強(qiáng)。對(duì)于管理制度的完善來講，主要是體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是考核機(jī)制的完善，電力企業(yè)可以通過業(yè)財(cái)融合的考核機(jī)制來進(jìn)行財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的融合管理，在管理的時(shí)候，管理指標(biāo)的制定是一個(gè)重點(diǎn)，在電力集團(tuán)企業(yè)中，就是將業(yè)財(cái)融合的程度作為一個(gè)考核機(jī)制來運(yùn)行的，通過這種考核機(jī)制的完善，可以為業(yè)財(cái)融合提供一定助力；二是獎(jiǎng)懲機(jī)制的完善，電力企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)工作人員的工作情況來采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，若是財(cái)務(wù)人員的業(yè)財(cái)融合情況較為高效，或者是財(cái)務(wù)人員在業(yè)財(cái)融合中發(fā)揮了較大作用，企業(yè)就可以給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，這樣也就可以使財(cái)務(wù)人員的積極性與主動(dòng)性得到調(diào)動(dòng)，進(jìn)而為業(yè)財(cái)融合的發(fā)展、資金管理的優(yōu)化打下基礎(chǔ)；三是管理機(jī)制的創(chuàng)新，在進(jìn)行資金池管理的時(shí)候，管理機(jī)制上的創(chuàng)新可以使管理方法、管理模式得到創(chuàng)新，像電力集團(tuán)企業(yè)就是采用人均參與的方式來進(jìn)行資金池管理，這樣不僅可以確保財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的參與度，也可以使資金池管理的高效性得到保證。

五、加強(qiáng)司庫體系的構(gòu)建

司庫體系的構(gòu)建需要信息化技術(shù)的輔助，通過信息化技術(shù)的結(jié)合應(yīng)用，可以為企業(yè)的資金管理構(gòu)建出新的系統(tǒng)。在進(jìn)行司庫體系構(gòu)建的時(shí)候，構(gòu)建策略分為三點(diǎn)：一是將信息化技術(shù)結(jié)合在內(nèi)，推進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合，使傳統(tǒng)的人工收集數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為信息化收集，這樣不僅可以減少人力成本的支出，也可以使數(shù)據(jù)收集的精準(zhǔn)性得到保證，促使數(shù)據(jù)信息管理的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一；二是加強(qiáng)資金上的投入，指的是加大對(duì)人才招收、基礎(chǔ)設(shè)施的投入與建設(shè)，企業(yè)可以聘請(qǐng)一些專業(yè)性的技術(shù)人員，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)在的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)情況來開發(fā)管理系統(tǒng)、管理平臺(tái)，這樣就可以為業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)提供高效的環(huán)境；三是針對(duì)融資管理打造專屬的數(shù)據(jù)庫，通過這個(gè)數(shù)據(jù)庫的打造，可以使企業(yè)的金融資源更加透明，也可以使資金池的變動(dòng)得到動(dòng)態(tài)化監(jiān)測(cè)，促使企業(yè)資金的集中度超過90%，這樣就可以使企業(yè)資金池管理的整體情況得到優(yōu)化。

六、加強(qiáng)銀行賬戶的集中

資金池管理與企業(yè)銀行賬戶的管理有著較強(qiáng)關(guān)聯(lián)，因此在進(jìn)行資金池管理優(yōu)化的時(shí)候，銀行賬戶的集中是一個(gè)重點(diǎn)。對(duì)于企業(yè)銀行賬戶集中的加強(qiáng)來講，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是專用賬戶的設(shè)立，指的是為企業(yè)的資金池設(shè)立專屬賬戶，通過該賬戶的設(shè)立，可以為企業(yè)的資金提供更優(yōu)秀的服務(wù)，也可以使資金池的管理更加高效；二是收支賬戶的設(shè)立，指的是為企業(yè)名下的各個(gè)子公司設(shè)立賬戶，這個(gè)收支賬戶與資金池賬戶相關(guān)聯(lián)，子公司的賬戶流動(dòng)情況會(huì)直接歸集到資金池賬戶中，這樣也就使子公司資金的管理得到加強(qiáng)；三是賬戶數(shù)量的控制，在資金池的管理中，子公司不允許出現(xiàn)私設(shè)賬戶的現(xiàn)象，若是需要額外加設(shè)賬戶，需要集團(tuán)公司的許可，這樣可以防止出現(xiàn)賬戶數(shù)量過多的現(xiàn)象，進(jìn)而為賬戶的管理提供保證；四是賬戶的授權(quán)控制，指的是子公司的銀行賬戶需要接受集團(tuán)公司的授權(quán)，集團(tuán)公司可以對(duì)子公司的賬戶予以查詢把控，子公司需要對(duì)自己賬戶的流通情況進(jìn)行管理，明確各項(xiàng)資金的流通，防止出現(xiàn)資金流向不明的現(xiàn)象。在電力集團(tuán)企業(yè)中，銀行賬戶的集中可以使企業(yè)整體的資金處于可控的范疇之內(nèi)，這樣不僅可以使資金池管理的情況得到優(yōu)化，也可以使企業(yè)子公司的資金動(dòng)向掌握在集團(tuán)公司的管理中。

七、加強(qiáng)資金管理的集中

對(duì)于電力集團(tuán)企業(yè)來講，企業(yè)名下的子公司數(shù)量較多，不同的子公司會(huì)采用不同的資金管理，這種管理會(huì)造成企業(yè)整體管理的分散，導(dǎo)致管理的成效受阻。因此，在進(jìn)行資金池管理的時(shí)候，資金管理集中的加強(qiáng)是一個(gè)重點(diǎn)。企業(yè)資金管理的集中主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是收支預(yù)算的管理，指的是子公司要將公司的月度資金預(yù)算上報(bào)給集團(tuán)公司，上報(bào)的流程為“預(yù)算—審批—營運(yùn)—業(yè)務(wù)—風(fēng)險(xiǎn)—決策”，在這樣的流程中，子公司的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等的資金流向均可以掌握在集團(tuán)公司的手中；二是預(yù)算審核的管理，指的是集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金預(yù)算進(jìn)行審核管理，審核分為兩點(diǎn)，其一為事前審核，其二為事后審核，其中事前審核主要是針對(duì)子公司中的一些大額收支進(jìn)行審核，若是預(yù)算在集團(tuán)公司的資金范圍之內(nèi)，財(cái)務(wù)部人員就可以對(duì)子公司所需的資金進(jìn)行審核與辦理，若是預(yù)算超出集團(tuán)公司的資金范圍，企業(yè)就需要按照內(nèi)部的借款手續(xù)來完成項(xiàng)目的借款，進(jìn)而為子公司提供資金上的支持。比如說，在電力集團(tuán)企業(yè)中，子公司的資金獲取就需要向集團(tuán)公司申請(qǐng)，集團(tuán)公司會(huì)根據(jù)分工的申請(qǐng)情況來決定是否通過，這種資金的集中管理可以在很大程度上確保資金的安全性。

八、結(jié) 語

綜上所述，在企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展影響下，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營逐漸趨向于多元化，分支機(jī)構(gòu)的增加使企業(yè)的資金管理體系出現(xiàn)一些問題，像管理體制的松懈、資金使用的低效等。對(duì)于這種情況，資金集中管理是一個(gè)較為有效的解決方法，通過資金池管理模式的應(yīng)用，可以在很大程度上確保企業(yè)資金管理的效果。本文主要是針對(duì)企業(yè)融合視角下集團(tuán)資金池管理的五個(gè)策略進(jìn)行分析：一是融資渠道的拓展，二是融資責(zé)任的落實(shí)，三是管理系統(tǒng)的構(gòu)建，四是融資策略的優(yōu)化，五是融資結(jié)構(gòu)的完善。在這五個(gè)策略應(yīng)用的作用下，企業(yè)內(nèi)部的部門溝通、部門交流可以得到改善，這種改善可以防止企業(yè)出現(xiàn)信息孤島的現(xiàn)象，進(jìn)而使集團(tuán)整體的資金管理可以得到有效加強(qiáng)。