大數據時代中小企業財務管理及稅務風險防控探究

邱澤文

在新時代，大數據技術發展速度越來越快，為中小企業采取管理提供極大支撐，可借助大數據科技，做好財務管理，提升財務風險防控質量，增強風險應對能力，為企業持續發展創造一個良好的環境空間。本文從適應經濟發展，防范稅務風險層面分析大數據時代中小企業財務管理及稅務風險防控現實意識，分析大數據時代中小企業組織實施財務管理以及稅務風險預防控制策略。

中小企業是我國經濟體系重要組成部分，與所處行業大型企業、國有企業相比，資產規模、人員規模與經營規模比較小，這也使得中小企業財務管理與稅務風險較為明顯。特別是在企業經營規模持續擴大的背景下，涉及的業務和交易模式更加復雜多變，為中小企業財務管理與稅務工作開展帶來約束和挑戰。而大數據技術作為新興科技，其具備信息資源收集分析的功能作用，對于財務管理以及稅務工作有極大支撐，因此，可以結合大數據技術優勢，完善稅務動態化監測體系，優化財務規章管理機制，促進財務管理與稅務工作改革優化，讓管理質量水平持續提升。

一、大數據對中小企業財務管理及稅務風險防控的影響

（一）促進中小企業高質量發展

中小企業要想更好地適應市場經濟發展環境，在市場上站穩腳跟，就必須不斷改變傳統財務管理以及稅務風險防控觀念，組織實施改革創新，保證企業經濟效益，適當降低生產經營成本。大數據是信息科技創新化、持續化發展的產物，通過大數據深入挖掘各類數據，可以為中小企業財務管理者提供強有力的決策信息以及決策支撐，促進企業財務管理與稅務風險預防控制能力提升，更好適應社會經濟發展需求。一方面，借助大數據不斷強化中小企業財務管理與稅務風險預防控制，可以讓企業內部生產結構得到優化，嚴格管控企業內部生產成本，進而助推中小企業升級轉型，更好地應對時代帶來的挑戰，為中小企業長遠發展奠定基礎。另一方面，大數據時代組織實施稅務風險控制，借助各類數據資源可以讓風險控制更加精準，進一步優化企業管理體系，防范稅務風險因素，保證企業可以持續發展。

（二）提升企業稅務風險防范能力

一般來講，企業發展時期會涉及不同環節，而不同環節繳納的稅費也有一定區別，稅務風險管理難度相對較高，例如房地產企業，賦稅環節包括土地開發與施工管理階段、銷售與預售階段、保有階段，不同階段繳納的稅費有一定不同，這也使得稅務風險較大，可以劃分為萌芽階段（企業財務指標率發生異常變動）、進展階段（稅務應訴關注程度不高）、惡化階段（被稅務機關列為重點檢查監控對象）、爆發階段（標注為偷稅漏稅企業）幾個不同階段，管理難度比較高，發生原因與稅款核算不到位、稅收決策不精準、繳稅納稅不及時以及財務管理部門缺乏良好的稅務規劃有著一定的關系。在這種背景下，基于大數據時代特征，引入大數據、云計算等技術，做好風險因素深入調查與分析，構建風險評估模式，整合收集風險評估指標，不僅可以改變中小企業管理工作人員不正確、不合理的稅務風險管理理念，還可以讓風險管理工作實時化、系統化開展，持續加大風險預防控制力度。例如，借助風險評估模式，可以評估企業內部各類數據信息，指導風險識別活動開展，為財務部門稅務風險預防工作開展提供支撐，助推企業財務改革、財務轉型，消除企業發展時期遇到的潛在隱患。

二、大數據時代中小企業財務管理及稅務風險防控的策略

（一）優化財務管理活動，高質量落實稅收籌劃

在大數據環境下，中小企業可以從財務管理實際內容層面優化稅收籌劃應用，有效應對稅務風險。一是積極合理地有機整合稅收籌劃、籌資，保證企業在組織開展籌資過程中稅負成本保持低位狀態。負債籌資是中小企業組織實施籌資活動過程中經常選擇使用的一種方式，適當負債能夠發揮財務杠桿效應，同時因為相關負債利益能夠在稅前被有效扣除，具備抵稅的功能作用，讓中小企業所得稅減少，為企業健康發展奠定基礎。同時，中小企業在籌資過程中，可以充分依托業財融合平臺共享傳遞的基礎信息數據，依托大數據具備的信息挖掘與分析功能，充分衡量和分析數據信息潛在風險因素，在這一基礎上重新制訂籌資方案，可以在全面發揮負債籌資稅盾效應（即企業向債權人與股東支付相同回報，就需要獲取更多經濟效益）的基礎上，使企業稅務風險逐步降低。二是積極合理整合稅收籌劃與投資活動，主要有兩種模式：一種是依托稅收籌劃思想意識精準界定實際投資方向，即在中小企業組織進行投資之前，可依托企業具體情況以及業財融合信息平臺，分析擬投資項目報酬率、凈現值等各類內容，在決策之前，還需要綜合考量哪些產品可以享受稅收優惠政策、增值稅政策，綜合針對此類因素進行考慮之后再決策，為稅務活動系統化開展提供支撐；另一種則是選擇投資項目實際組織模式，即增值稅一般納稅人、小規模納稅人繳納的各類增值稅存在一定區別，建議中小企業在選擇納稅人身份時先預算平衡點，再選擇投資項目實際組織模式，有效控制成本費用，實現對稅務風險的有效規避。

（二）健全稅務風險動態監測體系，全面增強財務防控能力

稅務風險是中小企業組織實施運營管理工作中無法規避的風險，特別是大數據時代，數據信息越來越多元，市場競爭更加激烈，此類風險因素將會被進一步放大，所以需要對其展開嚴格、規范防控，建立完善、專業的稅務風險防控動態監測管理體系。一是依托企業業財融合（即財務管理與業務發展的整合）信息化發展背景，分析企業涉及的經濟活動，找出其中蘊含的風險因素，結合此類因素設立一個涉稅風險識別評估的定量、定性有機整合指標預警體系，之后通過持續化、動態化檢測稅務風險因素，將其當作企業組織展開稅務風險管理的重要參考依據，實現對稅收籌劃與管理中涉稅風險系統化預防控制，讓企業財務風險預防控制能力持續提升。二是健全中小企業稅務風險防控績效考核評價體系，為企業稅務風險預防控制提供良好保障，提升與改善企業財務風險預防管理能力。在大數據背景下，企業財務管理人員需要樹立一體化、全面化管理觀念，在高質量落實本單位工作的同時，還需要與其他職能部門工作配合，構建專屬的財務風險預防規避產業鏈條。在經營運行時期，中小企業需要正確掌握財務風險管理控制的價值，分離對待崗位以及存在沖突問題的工作，進一步細化財務分級、審批授權等各項工作，并在財務管理過程中構建互相審核與監督的工作系統，保證企業財務稅收管理工作者可以高質量、科學合理落實各項工作。

（三）完善財務規章管理制度和內控體系

為有效規避中小企業稅務風險，財務工作人員必須深入了解與掌握稅務法規、財務會計處理對企業經濟事項存在的認定差異，防止出現嚴重的納稅風險。具體來講，需要結合中小企業實際發展情況與財務管理需求，健全財務規范以及財務稅務管理制度，如誤餐補貼制度、出差補貼制度等，通過有效、合理的制度促進財務工作高質量落實。大數據時代，要求企業全面拋棄過往獨立的理念，在這種情況下，財務部門也不可只關注自身工作，而是需要更多展開跨部門配合。例如，財務工作人員需要具備良好的合同管理思維意識，從業務層面出發，高質量落實內控管理工作，一是依托中小企業實際發展情況，從資金流、合同流、票據流、信息流等層面組織實施“四流”有機配合的稅務自查機制，實現對稅務系統化檢查。二是構建企業稅務風險預警體系，做好指標管理與監督，如收入成本是否科學合理、往來賬目是否存在異常狀態、庫存賬實能否保持一致、小稅種是否存在遺漏申報狀態、票表稅分析對比等，引導企業所有人員參與到財務稅務預算內控工作中，有效預防控制涉稅風險。三是結合財務管理需求，財務管理人員可借助大數據技術，收集整合企業各個部門業務管理過程中涉稅數據信息，依據此類信息數據針對不同部門業務活動進行監督管理，最終在企業內部構建一個以財務管理為核心，多項業務協同關聯發展的內部稅務風險預防控制體系，依托企業既有法律法規以及實際發展狀態，帶領企業有序、順利規避各類稅務風險。

（四）提升人才培養力度，增強人才團隊財務管理能力

人才是影響中小企業財務管理質量以及稅務風險防控效率的關鍵因素，也是保證管理工作有序落實的基礎。在大數據背景下，為保證財務稅務管理可以系統化開展，需要中小企業逐步加大對財務管理人員的培訓力度，采取“引進來、送出去”的原則理念，不僅要求工作人員深入掌握基礎的稅務知識，還需要把握新型大數據、互聯網知識，可以借助大數據精準分享數據信息。一是選擇“引進來”方式，引導先進、高水平學者前往中小企業，針對財務管理人員展開實時培訓與教育，傳遞各類新型的大數據知識、計算機知識，讓其可以借助大數據技術組織展開稅務風險防控，持續提高稅務風險預防控制能力水平。二是采取“送出去”模式，引導企業優秀財務管理工作者以及稅務工作者借助線上學習平臺或者前往高校，學習先進的大數據技術，掌握新型的稅務風險預防手段，明確掌握業財信息化平臺應用舉措，為企業財務管理以及稅務風險防控工作開展提供科學合理的決策意見。

三、結 語

綜上所述，在大數據時代，為保證中小企業財務管理以及稅務風險預防控制工作能夠高質量落實，可以結合大數據技術特征優勢，改善企業財務管理模式以及稅務風險預防手段，引入新型大數據平臺，優化財務管理活動，組織展開稅務籌劃，建立財務管理與稅務風險動態化監測體系，改善財務管理規章制度，不斷加大稅務風險預防控制力度，增強稅務工作實施質量水平，規避各類不必要的稅務風險，讓企業可以更好地應對激烈的市場競爭環境。