業財融合趨勢下企業財務轉型之路

張凡/文

近年來，我國經濟快速發展，企業面臨著更多的機遇和挑戰。因此，企業在經營管理過程中，需要不斷創新財務管理模式，推動財務管理轉型升級?？梢越柚冗M的信息技術轉變財務管理模式，統一財務部門與業務部門的管理目標，拓展財務會計的基本職能，實現企業從管理模式到管理職能的轉變，由此提升核心競爭力，為企業下一步的數智化轉型創建良好的環境?？偟膩碚f，業財融合是企業實現財務轉型升級的主要趨勢，也是企業實現可持續發展的必經之路。文章主要探究業財融合背景下企業實現財務轉型的策略，在夯實財務管理轉型理論基礎的同時，通過實踐活動為相關人員提供一些可借鑒的經驗，以供參考。

業財融合 財務轉型 財務管理

業財融合即財務與業務的滲透與結合，是財務介入業務前端活動、業務精準反饋財務的表現。業財融合背景下，企業推進財務轉型是實現可持續發展的必然選擇。為實現財務轉型升級，企業應積極創新財務管理方式，強化價值管理，完善財務管理體系，轉變財務職能，應用先進的信息技術手段，提高企業經營管理能力，從而提高企業的市場競爭力，促進財務管理價值的提升。

業財融合趨勢下企業財務轉型的重要性

提高企業財務管理能力

財務管理是企業經營管理活動的重要內容。傳統財務管理的主要工作內容為會計核算和財務報表編制，業務與財務之間的聯系不緊密。而業財融合模式有利于財務信息與業務信息的深度融合，幫助企業優化管理模式，創新企業業務組合方式，提升企業的財務管理效益，最終促進企業財務管理的轉型發展。

規避經營風險

業財融合有助于增強企業對市場形勢和企業戰略目標的把控能力，全面監管企業生產經營活動，及時發現企業經營管理中存在的問題，進行針對性糾偏和優化，降低企業成本，從而幫助企業有效規避經營風險。

優化資源配置

加強業財融合，有助于企業優化資源配置，提高資源利用率，進而促進企業在激烈的市場競爭中獲得更多的主動權，實現高質量發展。同時，業財融合可以強化各部門之間的溝通和聯系，加強信息共享，便于企業從實際情況出發展開資源配置，提高閑置資源的周轉效率。

業財融合下企業財務轉型現狀

業財目標存在差異

業財目標存在差異會影響到企業業財融合進程。在實踐中，企業業務部門更重視業績目標的達成，財務部門則更重視企業經濟活動的規劃和監管。同時，財務部門要對企業風險進行預測、評估和防范。因此，業務目標和財務目標時常發生沖突，業務部門對財務部門的工作要求存在抵觸心理，從而可能導致財務部門職能難以完全履行。造成這一問題的主要原因是業財部門缺乏統一的目標，在工作中各自為政，這樣只會激化業財部門之間的矛盾，降低工作效率，影響企業發展。

業財部門管理口徑不一致

當今社會，信息技術的發展和應用給企業業財融合帶來了較大的助力，但在實際工作中，由于財務工作專業度高、數據繁雜，業財部門數據口徑存在較大的差異，因此增加了業財融合的工作難度。同時，業財部門數據分析方法、分析維度也有所不同，因此數據的真實性和有效性難以保障。此外，企業財務人員對業務活動的了解不全面，因此難以獲得有價值的數據信息，在預算管理和風險管理中缺乏有效的數據參考，大大阻礙了企業財務管理轉型進程。

財務信息化建設有待加強

當前，多數企業財務信息化建設水平較低，企業管理者對其的重視程度也存在不足。信息化建設不足導致財務部門與業務部門的數據采集方式、核算方式以及要求缺乏統一標準，業財信息無法有效融合。

業財部門的融合積極性較弱

業務部門與財務部門的管理模式存在較大的差異，在信息獲取方式上也有所不同，不同的信息獲取渠道會影響數據的質量和標準，因此業務部門與財務部門的數據信息存在較大的差異。同時，部分企業的轉型意識淡薄，對業財融合的認識不全面。在業財融合過程中，由于管理模式和工作方式會發生變化，因此財務人員和業務人員需要不斷學習新知識，會增加員工的工作壓力和工作量，這就導致部分員工產生抵觸心理，工作積極性不高。此外，還有部分企業沒有形成完善的業財融合配套制度和標準，業財部門工作的開展缺乏有力依據，影響了業財部門的工作積極性。

業財融合趨勢下企業財務的轉型路徑

構建業財融合文化，以戰略目標為長期指導

環境基礎對業財融合的實施效果有直接影響，因此，企業要構建與之相匹配的業財融合文化，進一步推動企業業財融合工作的開展。首先，業財融合背景下，企業管理者要積極轉變思維，學習業財融合相關知識，開闊眼界，逐步完善業財融合管理體系，制定明確的業財融合目標，督促業財部門溝通聯系，讓財務人員參與到業務活動中，做好支持、服務、溝通和咨詢工作。業務人員要積極配合財務工作，做好數據收集和支持工作。其次，企業要加大對業財融合的宣傳力度，幫助員工全面了解業財融合相關知識，明確自身工作任務，從而在實際工作中能夠積極配合。最后，企業要基于戰略目標和發展規劃，優化現有管理模式和組織結構，不斷完善企業管理體系，在落實業財融合工作的同時，逐步推進戰略目標的實現，促進企業經濟效益的提升。

以財務組織改革為起點，推動財務進入業務前端

業財融合背景下，企業應創新財務組織形式，將財務崗位劃分為戰略型財務、業務服務型財務以及共享型財務等三種形式。戰略財務的主要工作是從財務專業角度輔助戰略規劃制定、管理決策以及制度制定等工作，并提出專業建議；業務型財務則要求財務人員積極參與到業務活動中，指導和服務業務開展，通過了解客戶需求、收集活動信息，為優化業務流程提供指導，實現財務工作與業務管理的深度融合；共享型財務是利用信息技術手段，整合財務流程，優化和規范財務工作流程，實現財務數據的實時共享，為財務管理工作提供可靠的數據支持，從而逐步實現財務的信息化管理，提高財務管理效率。

逐步加強財務信息化建設，夯實財務轉型技術基礎

業財融合需要以規范、統一的管理流程和數據標準為基礎。因此，企業應構建完善的制度體系，使業務活動和財務管理在統一的流程下有序開展，明確業財融合思路，發揮信息技術優勢，革新財務管理系統，并不斷完善財務管理系統功能，找到財務管理與業務活動之間的連接點。通過構建有效的信息溝通渠道，實現財務核算的自動化、智能化。此外，財務管理轉型升級是對財務職能的明確和劃分，將財務人員進行分類，部分財務人員轉向決策、數據分析以及監督，傳統的財務核算、憑證管理以及報表編制則由財務共享中心完成。由此可見，財務共享中心的建設是至關重要的，具體可以從以下幾個方面著手。

第一，利用信息技術，搭建數據信息平臺。要想實現財務共享功能，就需要以信息管理系統為基礎，提高數據集中度和管理效率。因此，應搭建數據信息平臺，對數據口徑、數據標準、數據共享流程、相關管理崗位的權限、數據傳輸進行規范處理。第二，將企業各子系統與財務管理系統相連接。業財融合背景下，財務管理要與業務活動聯動，財務人員要參與企業經營管理全過程。財務系統與業務系統的銜接，可以實現業務環節的聯動，實現各系統之間的協同管理。第三，搭建財務共享服務中心，實現業財一體化發展，逐步豐富財務職能?；谪攧盏幕緝热?，在財務信息管理系統中設置財務中心、數據中心、業務中心以及價值創造中心等管理模塊，在此基礎上構建財務共享中心。財務中心主要負責會計核算、財務報表生成以及資金收付管理等；數據中心主要功能是數據統計分析，以支持企業各項財務管理決策；業務中心主要負責業務活動監督控制，根據業財融合要求，輔助業務開展；價值創造中心主要負責對企業工作流程進行再造，開展預算管理、成本管理等工作，提高企業價值。此外，企業在構建財務共享服務中心的過程中，要重點關注財務共享的應用廣度和寬度，促進業財深度融合，積極利用信息技術，推動財務轉型。

加強一體化流程建設，推動財務職能轉型

企業應加強一體化流程建設，為業財融合提供有利條件。首先，企業應強化業財部門之間的交流溝通，立足企業管理需求，加快業財部門的信息交流，完善信息溝通共享機制，消除專業間、部門間的信息壁壘，促進業財信息的相互銜接和共享。同時，企業應對業財工作進行有效監督和分析，促進財務工作向業務活動延伸，發揮其對業務活動的服務價值，立足價值鏈，全面分析經濟活動，精準找到其中的風險點和效益弱點，并采取合理的應對措施，全面落實風險管控，為企業的經營管理創造優質環境。其次，全面預算管理可以有效促進業務與財務活動的融合。企業可以業務為導向，全面落實全面預算管理。全面預算管理是一項系統性工作，需要考慮企業的整體運作情況，以動態化手段對經濟活動進行控制，強調全員參與、全過程管控，從而推動業務管理與財務管理的深度融合。財務部門要加強與業務部門的協作，全面梳理各項業務活動，科學制定經濟和費用定額指標體系，提高預算編制質量，確保預算管理的有效性，合理優化資源配置，提高企業經營效益。同時，要輔以績效考核，避免發生預算超支的問題。最后，企業要明確財務機構職能。企業戰略財務應基于企業價值鏈和戰略目標，發揮引領作用，統籌績效管理和資源配置，通過資源優化配置和績效達成，實現戰略目標。業務財務則是主要的執行中心，逐漸向經營財務轉型，全面落實經營決策，強化風險管理和成本控制，將業財融合理念落實到各個環節中，從財務專業的角度服務于企業的管理和業務活動。

優化財務管理方式，奠定業財融合基礎

首先，企業要優化和明確財務部門管理內容，轉變財務管理方式，積極開展預算管理。對此，企業要完善預算管理制度，優化預算編制流程，加強業務部門與財務部門的聯系。同時，要加大預算執行力度，完善預算考核機制，發揮預算管理對業財融合的推動作用。其次，完善財務共享服務中心功能，使財務工作流程更加標準、規范，制定統一的數據信息模板，從而減少財務管理成本，避免發生財務風險。最后，完善業財融合體系。企業應根據實際情況，有序推進業財融合體系不斷完善。第一，明確業財融合的具體內容，制定業財融合制度。企業可以編制詳細的SOP 手冊，并將該手冊下發至各部門，以便全體員工快速了解業財融合的工作內容。第二，制定績效考核制度和獎懲制度。根據各崗位工作內容對員工進行績效考核，并將考核成績與獎金掛鉤，充分調動員工工作積極性，讓員工利益與企業利益保持一致。在制定考核指標時，應綜合考慮各層級、各崗位職能，實施精細化管理，從產品、業務服務、組織機構等多維度選擇量化指標，確保考核結果的全面性、有效性，促進企業業財融合工作有效開展。

建立監管機制，全程監督財務轉型過程

首先，企業應基于現有的財務管理和業務管理情況設置監督審計機構，制定監督審計制度。審計機構成員應包括財務人員和業務人員，財務人員主要負責財務監督工作，業務人員對業務流程的合規性和物價的合理性負責。其次，財務部門負責人應與業務部門負責人就量、價、費、利等關鍵經營指標進行商討，結合往年數據和預算執行情況，合理設置預警值，利用相關管理系統建立財務預警指標體系，對各項數據進行實時監督，一旦達到預警值，就應立即預警，并采取措施進行糾偏，以降低企業風險。此外，企業還可以利用各系統的集成作用，實時監測各部門的資金情況、發票開具情況以及物資采購情況，篩查其中存在的風險點。通過分析相關數據，構建閾值判斷模型、風險分析控制模型等，分析企業財務轉型中存在的風險因素，從而更好地管控風險。最后，實行責任人制度。企業在業財融合工作中，要嚴格落實責任機制，對關鍵工作環節委任責任人。一旦該環節發生問題，就應第一時間找到責任人，進行糾正和追責，從而增強員工的風險意識和責任意識。

加強財務復合型人才培養，調動財務人員主觀能動性

首先，財務人員要充分理解業財融合工作的真正含義，積極學習和應用先進的技術和理念。財務人員要樹立自主學習意識，不斷更新知識，熟練掌握信息技術的應用技能，發揮自身的價值優勢，從而提升財務團隊的整體水平。其次，企業領導要給予業財融合足夠的重視，綜合各方面因素，改善內部環境，以支持業財融合工作順利開展。最后，企業可以通過各種形式的活動對財務人員進行培訓教育。培訓重點內容應放在信息化、業財融合等方面，以調動財務人員的主觀能動性，提升財務管理團隊整體素質，從而提高工作效率。

首先，企業要以戰略目標為指導，在內部構建良好的內部環境，為業財融合提供良好的環境基礎。其次，應改革財務組織，促進財務與業務有機結合。再次，應加快信息化建設，為財務轉型提供技術支持。最后，應完善監管機制，為財務的轉型發展保駕護航。此外，企業還要注重對財務復合型人才的培養，優化財務管理方式，為業財融合的順利實施夯實基礎，最終促進企業財務順利轉型，強化企業運營能力，提高企業的經濟效益。