企業業財融合的重要意義及路徑

胡秋銀/文

財務與業務作為企業的重要組成部分，是提升企業市場核心競爭力的重要保障。隨著5G、云計算、數字技術的不斷發展和迭代，企業的財務管理模式發生了翻天覆地的變化。推動業財融合在企業中的應用，可以實現對業務部門、財務部門數據信息的有效整合；將財務管理移到業務前端，能為財務部門了解企業經營管理情況提供精準的數據信息支撐，及時發現業務活動中潛在的財務風險點，并幫助業務部門和人員及時糾偏，為業務活動全流程提供專業的財務支撐，有效降低企業稅務風險，為信息使用者和企業管理者提供科學的決策依據，提升企業的綜合管理水平。

業財融合相關內容

業財融合

業財融合就是將企業的財務會計與業務工作有機銜接，通過工作流程、規章制度、管理行為相互滲透的方式，優化業務部門與財務部門的互動效果，為企業經營管理、決策等工作創建良好的工作環境。業財融合背景下，要求業務人員與財務人員了解彼此的工作流程、工作內容，通過相互參與的方式，高效工作。以財務人員為例，在業財融合中，財務人員應了解業務流程，從財務角度入手，利用財務核算的方式對業務部門資源使用情況、財務情況進行動態管理，以保證業財工作的一致性。由于業財融合涉及較多的部門工作與數據信息，因此為保證企業穩定運營，財務部門與業務部門應做好相應的監管工作，保證業財融合的科學性，為提升企業綜合管理水平奠定堅實的基礎。

企業實施業財融合的重要意義

業財融合是企業財務轉型的必然方向，是提升企業財務管理水平、助力企業實現高質量發展的有效手段。企業實施業財融合的意義主要體現在以下三個方面。

促進企業財務管理模式轉型

業財融合改變了傳統財務管理中以會計核算為核心的工作模式，形成了以財務、業務為中心的財務管理模式，為提升企業財務與業務管理質量奠定了堅實的基礎。財務與業務工作的融合，有助于財務人員及時發現業務活動中潛在的財務風險點，并幫助業務部門和人員及時糾偏，為業務活動全流程提供專業的財務支撐，有效降低企業稅務風險。

提升財務管理轉型質量

業財融合的本質是業務和財務數據的融合，目的是形成業財數據共享中心，為智能化的轉型積累數字化基礎，為數字化的轉型搭建重要的數據基礎。如何提升財務管理轉型質量，助力企業實現高質量發展，是當前很多企業面臨的問題。實踐中，很多企業的財務部門通常側重履行事后核算、反饋的基本職能，缺乏事前預測、事中控制意識。通過業務與財務的有機融合，讓財會部門參與業務管理全流程，能充分發揮財會部門的監督職能，助力企業管理者全方位了解業務工作成效、價值產能，進而為各項業務工作的開展提供行之有效的建議，推動業務工作順利開展。

水稻是貴州省余慶縣大部分鄉鎮的主要糧食作物，隨著農村加快土地向家庭農場、農民專業合作社的流轉，農村勞動力顯得十分緊缺。水稻直播技術省去了水稻育秧與插秧2個重要生產環節，每畝節省用工4～5個，節省投入360～400元，這一技術不僅節省了大量的秧田和用工，還大大地減輕了勞動強度。將直播技術與科學的田間管理相結合，是一項節本增效、實現水稻產業既增產又增收措施。筆者根據2018年在余慶縣菊配家庭農場的示范研究結果，總結水稻直播栽培技術要點以供種植者參考。

提升企業財務管理能力

業財融合能提升企業的財務管理能力，使企業在經營中產生更多發展動力。業財融合過程中，財務人員可以借助信息技術手段收集、分析經營數據，充分掌握企業的綜合管理情況，通過對企業生產經營全過程數據的分析，為經營計劃制訂、資源分配等工作開展提供數據支撐，為財務信息使用者和企業管理層提供決策參考，保證經營決策的科學性，有效提升企業財務管理效率和水平。

企業業財融合實施過程中的實際問題

業務部門與財務部門溝通不到位

加強信息交流是實施業財融合的前提，也是提升企業經營管理效益的關鍵。業財融合的實施，要求財務部門與業務部門做好信息交流工作，利用共同協作的方式優化業務部門與財務部門工作效果，實現業財融合的目的。在實際工作中，財務人員比較注重與財務核算有關的工作，業務人員更重視與業務流程有關的內容，兩者對彼此工作的關注度不高，業務部門與財務部門交流不及時的情況普遍存在，財務部門無法及時了解業務工作進展、經營數據，業務部門普遍缺乏財稅方面的專業知識，無法預估各業務流程中的財務風險，業務部門與財務部門信息交流意識薄弱，在一定程度上影響了相關工作實施效果。

業務流程有待完善

業務流程是優化業財融合實施效果的關鍵。合理、簡潔的工作流程，可以降低財務人員收集和處理數據的難度，提升財務人員的工作效率。當前，業務部門工作流程比較復雜，增加了業財融合實施難度，不能為財務人員獲取信息提供便利。以業務部門費用核銷流程為例，這需要業務人員向財務部門提供各流程的生產經營數據，經過一系列審批流程完成成本核算和記賬工作。由于工作流程的復雜性，因此一項業務通常有較多人員參與，在業務人員與財務人員交流的過程中，可能存在理解偏差，從而出現同一事項核算口徑不一致的情況。在傳統思想觀念的影響下，財務部門以事后反饋為主，缺乏事前預防、事中控制意識，監督管理不到位，提升了財務風險發生的概率，不能發揮財務部門的監督作用。

信息共享意識不強

在業財融合過程中，要求企業做好信息系統建設，通過業務與財務資源共享，為兩者融合創建有利的環境。通過分析企業信息系統建設情況，發現企業財務系統與業務系統存在各自為政的情況，無法實現資源共享。單獨運行的信息系統，雖然可以為相關部門開展工作提供技術支持，但不支持業務數據與財務數據共享，影響業財融合實施效果，不利于落實業務全鏈條風險管控。

企業業財融合出現問題的原因

業務與財務發展目標不同

大數據背景下，企業若想在激烈的競爭環境中脫穎而出，則應從自身經營管理模式入手，利用業財融合轉型，提升財務、業務工作質量，使企業管理工作高效進行。造成業務與財務信息互動效果不理想的主要原因，就是企業業務與財務目標不統一。業務部門的主要目標是提升銷售業績，而財務部門的主要目標是防范風險與控制成本。業務部門與財務部門缺乏溝通機制的約束，無法增強相關人員的信息交流意識，影響信息溝通的及時性與有效性，最終影響業務與財務融合效果。以預算管理為例，企業大部分員工認為預算管理僅是財務部門的工作職責，在制定年度預算時缺乏配合度和參與的積極性；而多數企業財務人員缺乏業務實操背景，對業務的認識流于表面、過于片面，使財務部門在不了解最新業務情況的基礎上，脫離客觀實際編制預算，在預算執行過程中缺乏動態監管和調整，這很容易造成預算偏離實際，增加實務中的財務風險和內部管理成本。

缺乏復合型人才隊伍

企業業財融合比較復雜，涉及業務知識、財務知識以及信息化相關技術知識，只有綜合運用各項知識才能保證業務與財務融合效果。業財融合工作的實施者，應具備生產管理、銷售管理、財務管理、信息化管理等領域的綜合能力，復合型人才的參與有利于業財融合實施，對優化業務與財務融合效果具有積極作用。人才是業財融合實施過程中的關鍵。但隨著企業組織架構的調整和各項職能的細分、人員分工的細化，復合型人才普遍不足，無法為業財融合提供人力資源支撐。

缺乏監督管理體系

當前，企業業財融合實施過程中存在較多問題。出現業財融合問題的一個原因是企業缺乏監督管理體系，不能及時發現業務部門與財務部門工作存在的問題，無法體現財務部門的監督作用。第一，大部分企業仍以傳統管理制度為載體，將此作為約束財務部門與業務部門人員的媒介，忽略與業財融合的銜接，不能保證規章制度的約束效果。第二，財務管控工作實施范圍有限，沒有與企業業務工作有機融合，無法及時發現業務流程中的風險點。

為推動業務與財務融合發展，企業在日常管理過程中，應充分意識到防范和監督工作的必要性，建立健全防范和監督管理體系，立足企業實際情況，對財務管理工作、業務工作等進行全過程監管。財務人員應全面參與預算編制、招投標、合同簽訂、采購實施、采購驗收、績效評價等環節的全流程管理和決策，做到前端預防與控制，在出現問題時及時發現并解決，以保證各項工作實施的科學性和企業發展的穩定性。

信息系統滯后

影響企業業財數據共享的另一個重要原因，就是很多企業缺乏先進信息系統的支持。業財融合工作包含較多的內容，要求財務人員深入了解企業生產經營的全流程，并結合企業發展戰略計劃，對業務流程提出專業的、可操作的建議。同時，要求業務人員做好成本控制、財務風險防范等工作，以此推動企業管理工作有序開展。

在企業發展壯大的過程中，多數企業存在多點辦公的情況，不同職能或不同部門的工作人員分散在同一城市的不同地點甚至在不同的城市辦公。在缺乏完善的信息系統的情況下，財務人員無法了解業務經濟活動的最新進展，不能及時為業務工作提供有價值的參考信息，業務人員也不能及時了解財務部門提出的專業反饋，業財融合效果得不到保證，企業財務管理轉型的目標也難以實現。

解決企業業財融合問題的路徑

完善全面預算管理體系

全面預算主要包括經營預算、財務預算和專項預算等，各項預算之間相互銜接、環環相扣。全面預算管理是企業內部控制管理的重要抓手，要求全員參與、全過程控制、全方位管理。簡單來說，就是從財務目標出發，通過分解研發、生產、銷售各業務環節的目標，實現資金運轉全流程的閉環管理，通過對企業各部門、各職能、各項目進行協調統一，實現對人、財、物資源的合理配置。全面預算管理已經成為現代企業不可或缺的重要管理模式，國內包括華為公司在內的眾多行業龍頭企業均已采用全面預算管理系統進行預算管理，成功經驗值得其他行業企業借鑒學習。據了解，華為公司創始人任正非多次強調，業務人員要懂財務，財務人員要懂業務，形成強固的混凝土體系。公司會定期從各業務部門抽調管理人員和業務骨干到財經部任職，強化拓展財經業務能力，同時，要求財經部門的工作人員輪值到業務部門跟崗學習，改變了財務部門“只懂財務、不懂業務”的狀態。

此外，為解決業財信息溝通不順暢、業財融合效果不佳的問題，要求業務部門與財務部門轉變工作理念，充分認識到信息交流的重要性，并基于規范化的交流機制，養成主動互動的良好習慣。通過增強業務部門、財務部門互動溝通和信息共享的意識，使兩個部門的人員充分認識到自己在企業發展道路上的責任與使命，為業財深度融合發展提供良好的運行環境。例如，通過舉辦業務分享活動，召集財務人員參加，滲透與業務流程有關的內容，讓財務人員深入、直觀地了解業務流程；為業務人員舉辦財務管理學習會等交流活動，使其對財務工作內容、財務管理規范等專業方面有更系統、更全面的認識。通過類似的交流活動，使兩個部門的人員充分意識到業財融合的重要性，深化兩者對彼此工作的認識，從各自的專業領域對推動業財融合發展提出可行性建議。

加強企業組織管理，構建信息交流機制

業財融合是一項長期、系統的工作，其實施首先需要企業不斷地投入人力、財務、技術等資源，同時需要相關職能部門的支持，加強企業組織管理，各個部門共同參與，只有這樣才能貫徹落實業財融合思維，促進企業長遠穩定發展。

一是在原有組織框架的基礎上加以完善，建立健全全過程監督管理機制，增強各部門信息溝通的及時性和信息互動效果。業務部門的成本控制、風險管理效果與企業財務部門工作關系密切。實現業務部門與財務部門數據信息動態交流，能夠增強業務部門標準化、規范化發展意識，也能提升財務數據信息處理質量，實現財務管理對業務流程的動態跟蹤、調整。通過全過程監管，保證業務、財務管理工作規范化運行。

二是提升財務部門管理水平與人員素質。與傳統財務管理模式不同，實施業財融合，要求財務人員對業務全流程有系統的了解與認識，更多地參與到企業經營管理過程中，挖掘業務流程中的潛在風險點。為增強財務人員的全面發展意識，優化業財融合效果，企業可以組織相關的培訓活動，圍繞業財融合相關內容，為財務人員提供理論、實踐方面的指導，讓財務人員意識到全面發展的重要性，面向業務，為決策者提供有價值的參考信息。

三是鼓勵財務會計向管理會計轉型。業財融合實施背景下，僅擅長財務核算的基礎會計人員已經無法滿足新時期企業財務管理要求，無法適應企業高質量發展需求。為提升財務部門工作質量，應做好財務轉型工作，鼓勵財務人員向管理會計轉型，將財務人員置于業務前端，鼓勵財務人員更多地參與到業務流程中，并通過財務預測、內部控制、績效評價等手段發揮財務部門的監督職能。同時，企業可以成立一支管理會計隊伍，要求隊伍成員定期輪崗參與企業的業務工作，結合企業經營發展需求，為業務部門人員提供具有可行性的建議，以此提升業務人員和財務人員的綜合素質。

加強內部控制，優化工作流程

內部控制是一套規則，這套規則體現為制度流程化，目的是讓規則和制度得到有效的執行。業財融合首先要進行流程再造，然后是制度和規則的嵌入。制度和規則的嵌入能夠保證業務端過渡到財務端進行數據融合時的數據采集，并且保證業務和財務的數據質量。內部控制能夠保證整個過程的效率、流程的順暢、規則的嵌入，并且實施有效的數據質量管控，最終通過信息化實現內部控制與業財融合一體化。為推動業財融合發展，可從工作流程重構方面入手，結合企業財務管理工作規范，優化、創新業務工作流程，建立符合業財融合要求與企業自身戰略目標的工作流程，減少煩瑣工作流程對業財融合的影響，基于此，促進業務管理與財務管理有機融合，推動企業管理工作有序開展。

以業務部門的費用核銷為例，為提升核銷工作效率，企業可以利用信息系統將復雜的核銷流程簡單化，要求財務部門與業務部門利用信息系統進行費用核銷管理，減少財務人員與業務人員檔案管理工作量。在實際工作中，要求業務人員從事前審批到業務驗收的整個流程，將各環節的文件資料及原始憑證有序上傳至信息系統中，財務人員可以在線上完成成本控制、費用審核、憑證處理等工作。在信息技術的支持下，提升費用核銷工作效率，優化工作流程，促使業財融合工作規范化開展。

建立信息化管理系統

業財融合背景下，應充分利用大數據技術，建立信息化管理平臺，為業務與財務融合提供技術支持，使企業管理工作有序開展。第一，企業可以根據自身的特點建立智慧化信息共享平臺。利用與第三方合作、自主研發的方式，建立與自身特色相符的管理平臺，強化各部門的信息交流意識，要求相關部門將其工作過程中產生的數據上傳至信息共享平臺，使業務與財務工作在該平臺的支持下有序開展。第二，做好不同模塊信息的共享，為財務部門提供及時、有效的財務數據，為財務部門了解業務部門的工作情況提供數據。數據共享是解決企業“數據孤島”問題的有效舉措，也是提升財務管理水平的重要保障。企業可以建立資源共享平臺，要求各部門加強信息互動，優化業財融合效果。

以某軟件開發商的智能一體化云平臺為例，該平臺是基于全棧國產化技術路線，采用云原生架構，以AI 為核心驅動力的數字生產力平臺。以企業架構為牽引，以智能引擎為驅動，通過低代碼開發、數字化管控、數據智能、高效集成等能力，可為企業提供全棧安全可靠的數字化支撐，幫助企業加強技術管控、提升生產效能、加快業務創新、建立產業鏈，全面提升企業的數字化生產力，賦能企業數字化轉型升級。企業在經營管理過程中，應選擇與自身經營特點相適應的信息化管理平臺，將其運用到實際中，創新財務管理模式、管理手段，促使業務部門與財務部門深入融合，為優化業財融合效果提供保障。

業財融合提升了企業的財務管理水平，促使企業加快財務轉型與創新步伐。但受各類因素的影響和制約，企業并未展示出業財融合的實際價值，業財分離現象仍普遍存在，企業財務風險悄然滋生。因此，在具體實踐中，企業應積極構建高效的溝通機制，優化業務部門與財務部門的信息互動效果。完善組織架構，推動財務管理轉型，促使財務人員以管理會計的思維開展工作，對業務工作進行全過程監督管理。同時，梳理業務工作流程，建立信息化管理平臺，利用現代信息技術手段優化企業業財融合效果，從而實現可持續、高質量發展目標。