國有企業資金管理的重點與控制分析

張瑩

隨著市場經濟的快速發展和經濟環境的變化，國有企業管理的基本業務組織結構也發生了重大變化。國有企業資金管理問題是企業財務工作內容的核心，也是保證國有企業經濟效益管理的重中之重。企業各項資金管理制度是保證國有企業穩定發展的血脈和動力源泉。因此，做好國有企業的資金管理工作具有極大的現實意義。

一、國有企業資金管理的意義

（一）降低資金風險

安排專人管理企業內部的各項資金，有利于企業資金的統一及高效整合，促使企業財務人員運用資金管理分析各類資金的合理使用情況。并及時、有效地發現財務問題，挖掘存在的風險因素，避免因資金運作管理措施不完善對企業的發展造成嚴重的負面影響。

（二）增強企業實力

資金的有效使用，投資的集中統籌，強大的管理運營能力等，是做好企業管理和生產經營的核心。在企業的運營活動中，著力增強信息溝通，可以為有效協調和進一步提升各階段的投資管理和經濟效益提供有效支持，再結合專家意見，確保被投資企業的日常生產經營管理和工程建設及投資項目能夠順利、有效地推進。還要打破經營壁壘，統一企業業務部門之間的管理，進一步提升企業的信用評級，擴大國有企業的社會資本規模和自身資產規模，增強國有企業的綜合經濟實力。

（三）提升資金利用率

國有企業內部的財務資金交叉流動現象頻繁，情況較為復雜和廣泛。這種現象致使企業管理層和財務人員在大多數情況下難以跟蹤、分析和監控企業的各種重要財務資金流動，導致企業的資金出現大量閑置。對企業的閑置資金和自有營運資金進行集中控制和規范管理，將極大地促進企業內部的存量閑置資金得到安全、高效、合理的使用，最終形成相對可觀的、穩定的、長期的經濟效益。例如，企業存在資金冗余風險，管理層可借助對價或再投資等方式，再次規劃和分配現有的營運資金，將部分自有資金用于企業經濟活動的新投資，可以形成預期收益價值較高的現金收入，這能夠充分提高企業資金的利用效率，減少資金浪費的情況出現。

二、現階段國有企業資金管理中存在的問題

（一）集中控制成效不高，缺乏統一調配機制

國有企業一般具備較大的經濟規模，內部一般也具備多層次的實體和法人，其下屬分支機構的資金在經濟地域和分布空間上較為分散，資金無法集中、合理有效地配置，這在很大程度上間接制約著國有企業資金的合理使用效率。一方面，國有企業在資本運作管理和實際經營的全過程中，尤其是金融機構的存款管理，造成大量閑置資金分散在各個項目中。一些國有企業的部門應對重大事件需要大量動用資金時，多數情況下無法在短時間內做到資金快速回籠，無法做到優化資金的集中使用和提高資金的調度效率。另一方面，鑒于國有企業自身及其組織體系的復雜性，國有企業的主管部門在進行內部控制的過程中，并未著力構建部門協調配合機制。這可能導致國有企業的部分部門雖然暫時擁有閑置的運營資金，但是在其他部門急需一些運營資金時，卻因為雙方溝通不暢，后者無法得到前者的配合。不得不借助商業信用貸款緩解資金壓力，獲得相對充足、靈活的建設資金。在常態經濟形勢下，國有企業的發展在資金運用、管理經營實踐模式等方面面臨著許多困難、復雜且緊迫的問題。國有企業要善于結合企業存量資金集中管理的難點，積極創造條件構建更加集中、有效、靈活的資金配置管理體制，以全方位優化資金管理。但時至今日，部分國有企業還沒有建立行之有效的資金配置管理體系，直接影響了資金集中高效調控的整體成效。

（二） 資金管理與使用脫節

國有企業的財務部門是資金管理的重要部門，財務部門的資金管理應立足于企業的發展戰略。與預想不同的是，國企領導在企業內部事務中擁有較大的發言權和主動權，員工大多數情況下只能被動服從領導指揮，而不會主動發表相關的意見和建議，從而使下屬部門與上級領導的溝通不足，導致國有企業的資金管理工作較為混亂，無法有效控制資金收支。

（三）資金管理方法落后，缺乏預算管理機制

新形勢下，國有企業財務管理在資金運營管理的創新實踐中，要綜合衡量和優化企業資金運用的管理質量和效果，要積極嘗試采用先進的信息技術，在全面提升和創新國有資金運營管理的同時，積極構建完善規范的部門預算控制管理評價機制，全面提升國有企業資金運用管理的成效。截至目前，部分國有企業在各類資金的內部運營管理上，仍在采用陳舊、保守的資金賬戶管理運營模式，沒有進一步完善并創新企業信息化服務管理平臺，甚至一些國企僅依靠傳統低效的人工方式統計、計算和傳輸與企業生產及經營管理過程中有關聯的各種重要信息，這就必然會影響到國有企業各業務管理部門之間信息資源的交換、使用，也必然會影響和制約資金管理的質量，不利于國企的可持續發展。

三、國有企業資金管理的制度創新

（一）更新審計模式，優化監管效果

審計分為外部直接審計和事后內部專項審計，具體創新措施如下：①要充分利用外部各專業審計部門的專業力量，彌補事后內部監督審計中的各種不足，最大限度地發揮內部審計的監管和約束作用。②把事后監管審計引入到企業的事中專項審計，效果可能會得到進一步提升。企業債權人可以考慮主動查找相關問題，在第一時間幫助解決貸款問題，避免企業資金流失。③著力增強財務審計工作制度的建設和更新，進一步提升專項審計調查的質量。

（二）建立健全國有企業的資金管理體系

在推進國有企業生產經營改革發展的實踐中，資金體系的正常運行將發揮出關鍵或重要的作用。嚴格規范和切實完善資金管理和監督體系，能夠為國有企業健康穩定的發展保駕護航。完善企業財務資金風險管理體系，要求企業擁有專業、獨立負責的工作機構，崗位職責分工要科學、合理，要合理選擇資金使用控制方式，內部預算要健全有效，還應編制審批流程制度。完善內控監督管理責任制等組織結構以及及規章制度，借助制度將責任層層分解，將財務責任落實到每個員工的身上，全方位提升管理水平，提高資金運作效率，增強企業資金管理和運作的效果。同時，要高度重視并構建定期的匯報制度，以保證資金的有效使用和信息披露。借助規范、細致、準確、及時、全方位的操作，將相關資金的使用等信息及時反饋給各資產管理人和各級資金管理機構。利用管理人員不斷增強企業對自有資金管理的核心控制和約束力，借助企業的閑置資金，進一步提升閑置資金的管理、使用和運營效率，優化企業資金管理水平。

（三）提升工作人員的綜合素養，培養資金管理意識

在資金管理過程中，對專業技術人員的綜合業務素養的要求較高。國企要注重增強人才培養和專業技術人員綜合能力素質的培養，強化員工的資金管理意識，具體措施如下：一是要有科學的計劃，系統地開展各類資金運作管理技能的專業素質培訓，使從業人員能夠更好地掌握當前更成熟的知識以及先進、科學的知識理念和崗位技能。二是在系統內開展提升員工相關專業素質培訓的同時，還應結合不同專業崗位的特點和所在部門的日常工作要求，使其更好地了解及掌握培訓的知識，獲得進一步提升本職工作的相關技能，借助學習獲得能力的提升。

（四）創新企業資金管理模式

新的發展形勢下，在確定給予國有企業改善經營發展所需資金支持時，仍要結合當前企業的市場發展狀況和實際投資經營情況。項目的效益和要求是國有企業資金來源的依據。在相關政策的指導下，結合企業信息化、企業市場化等客觀形勢發展的現實要求，科學創新和應用資金管理模式。同時，借鑒世界先進國家的資金管理模式，企業管理者要結合國企的投資經營情況，積極改革、創新國有企業資金使用管理辦法，并提出一些先進的企業資金管理運作和管理方法的創新應用理念，從而優化企業資金管理運營的思想框架體系，推動國有企業的資金運營管理向科學、規范的方向發展。

結語：

當前，先進的資金管理理論從某種角度來看，對于新形勢下加速國有企業向健康發展的道路轉變有著巨大的推動作用，而且將變得越來越重要。因此，在新的發展形勢下，進一步增強國有企業資金運作的規范化管理，正逐漸成為增強國有企業管理和現代化建設的重要途徑。國有企業首先要充分認清當前國家的經濟金融形勢，轉變傳統企業資金運作管理的思路，使國有企業現有的營運資金能夠得到合理優化和有效配置，進一步提升國企整體績效。高效、合理地使用資金，深入挖掘國有企業現有的存量資金，尋找有效且合理的資金使用方式，促進國有企業實現利潤最大化，并促進國有企業良性、有效、健康、可持續地發展。