鄉(xiāng)村振興背景下農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險治理路徑探討

王春年

（廣東化州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，廣東 化州 525100）

在推進鄉(xiāng)村振興、實現(xiàn)共同富裕目標過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行有義不容辭的責任，同時也是我國農(nóng)村金融市場體系的主力軍，是新時期實現(xiàn)農(nóng)村金融高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手。然而，隨著農(nóng)村信用機構(gòu)改革推進、金融科技數(shù)字化發(fā)展趨勢明顯，使農(nóng)村商業(yè)銀行在改革過程中面臨著諸多財務(wù)信用風險問題。例如，2022年河南、安徽等地多家農(nóng)村商業(yè)銀行巨額存款消失的事件，不僅給廣大儲戶造成了巨大的經(jīng)濟損失，而且也嚴重損害了銀行的聲譽。這也反映出現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的風險防范化解能力不足、外部農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境不佳，影響了農(nóng)村商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展，不利于金融在支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略上的作用有效發(fā)揮。因此，在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行作為中堅力量，有必要重視加強財務(wù)信用風險的治理，提高風險治理成效，從而保障鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險概述

（一）財務(wù)信用風險的內(nèi)涵

對銀行來說，財務(wù)風險指在實施財務(wù)活動時因受不可控或難以預(yù)料因素影響，增加了財務(wù)活動收益的不確定性，可能因此而遭受損失。財務(wù)風險具體可分為籌資風險、投資風險、信用風險等。其中，信用風險指在商業(yè)領(lǐng)域的賒銷過程中財產(chǎn)保障或資金安全的某種不確定性。銀行的財務(wù)信用風險，是銀行在實施財務(wù)活動過程中，因受客戶行為違約或銀行自身信用問題等不可控因素影響而出現(xiàn)的資產(chǎn)損失風險。

（二）財務(wù)信用風險的特征

具體來看，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險主要具有以下幾個方面的特征：一是不確定性，突出表現(xiàn)為農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)信用風險發(fā)生是難以預(yù)料的，因為農(nóng)村商業(yè)銀行主要服務(wù)對象是“三農(nóng)”和中小微企業(yè)，由于面對的客戶質(zhì)量參差不齊，因而增加了財務(wù)信用風險發(fā)生的可能性。不僅如此，農(nóng)村商業(yè)銀行實施的財務(wù)活動還會受到通貨膨脹、政策變化等不確定性因素影響，可能會因此出現(xiàn)不良資產(chǎn)、成本超支等問題，進而影響銀行的經(jīng)營效益。二是普遍性，也就是農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)信用風險具有廣泛性，信用是農(nóng)村商業(yè)銀行生存和發(fā)展之根本，資金需求方和供給方主要是通過銀行中介作用形成信用關(guān)系，一旦一方出現(xiàn)信用風險，都會其他各方產(chǎn)生影響。另外，對自然環(huán)境有較高的依賴性農(nóng)業(yè)，所面臨的風險要比其他行業(yè)更高，加上信息不對稱、農(nóng)民守約意識不強等原因，使農(nóng)村商業(yè)銀行所面臨的風險較大。三是傳遞性，表現(xiàn)為通常農(nóng)村商業(yè)銀行都會與其他銀行之間存在業(yè)務(wù)合作的關(guān)系，而一旦一家銀行存在財務(wù)信用風險問題，可能會對其他銀行產(chǎn)生不利影響。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行利用儲戶的存款作為貸款，也較容易出現(xiàn)風險，一旦農(nóng)村商業(yè)銀行的任何一財務(wù)環(huán)節(jié)存在問題，就可能會對其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)，不利于保障群眾資金安全，也不利于農(nóng)村商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展。

二、鄉(xiāng)村振興背景下農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的財務(wù)信用風險及成因分析

（一）存在的風險及問題

1.資金流動存在信用風險。當前，農(nóng)村商業(yè)銀行的融資活動主要為權(quán)益性融資和債務(wù)性融資，具體體現(xiàn)為一般性存款。而農(nóng)村商業(yè)銀行融資活動的對象主要是“三農(nóng)”和中小微企業(yè)，由于客戶較分散，且主要位于經(jīng)濟不發(fā)達的農(nóng)村地區(qū)，市場發(fā)展水平較低、經(jīng)濟實力較弱，因而存款水平也相對較低，加上目前許多大型國有銀行市場下沉及互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的市場競爭環(huán)境更加復(fù)雜，吸納存款的難度也隨之增加。在流動性資金較少的情況下，農(nóng)村商業(yè)銀行足額償還本金和信息的難度大幅增加，可能因此出現(xiàn)財務(wù)信用風險問題。

2.金融資產(chǎn)質(zhì)量欠佳。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)村商業(yè)銀行次級類貸款雖然從2015年的9001億元增加到2021年的12441億元，有了一定的增長，但可疑類貸款也呈現(xiàn)出不斷上升的趨勢，這導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行的信用資產(chǎn)質(zhì)量較低。如果不能盡快提升信用資產(chǎn)質(zhì)量，很可能會引發(fā)嚴重的貸款供需矛盾。另外，在當前的大監(jiān)管格局下，監(jiān)管部門通常會將資本充足率作為衡量商業(yè)銀行抵御風險能力的一項重要指標，雖然目前農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率能夠基本滿足監(jiān)管的要求，但相對于同行業(yè)金融機構(gòu)，資本充足率仍然較低。這反映了當前農(nóng)村商業(yè)銀行的抵御風險能力較為薄弱，一旦發(fā)生財務(wù)信用風險，將會帶來嚴重的損失。

3.投資信用風險較高。面對新時期競爭愈發(fā)激烈的市場環(huán)境，以往農(nóng)村商業(yè)銀行以存款為主要業(yè)務(wù)的發(fā)展模式，顯然已經(jīng)不能滿足實際發(fā)展所需。由于金融債券具有成本低、流動性強等優(yōu)勢特征，目前逐漸成為農(nóng)村商業(yè)銀行收入來源之一。但從現(xiàn)狀來看，許多農(nóng)村商業(yè)銀行對于債券投資業(yè)務(wù)還處于初步探索階段，業(yè)務(wù)開展穩(wěn)定性不足，從而增加了投資風險。具體來看，農(nóng)村商業(yè)銀行尚未建立完善的金融債券投資的組織結(jié)構(gòu)，缺少專業(yè)的債權(quán)投資人員，因此，仍然對傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)有較大的依賴性。同時，相較于大型國有商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模較小，加上監(jiān)管政策日益收緊，使開展債權(quán)投資業(yè)務(wù)面臨較多阻礙，進而使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨較高的投資信用風險。

（二）成因分析

1.缺乏完善的財務(wù)信用風險評價指標體系。就農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量較低的問題，從外部原因來看，主要受市場競爭加劇、科技進步等因素影響，使中小微企業(yè)經(jīng)營環(huán)境艱難，還款能力下降，從而增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率。而從內(nèi)部原因來看，主要是因為農(nóng)村商業(yè)銀行對于財務(wù)信用風險，尚未建立科學(xué)、完善的風險評價指標，因此，不能有效地識別和預(yù)測風險。具體來看，農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)有的財務(wù)信用評價指標體系更多的是用來反饋經(jīng)營層面的狀況，卻很少能反映中小微企業(yè)深層次信息的指標，且現(xiàn)有的財務(wù)指標體系也只能夠?qū)蛻舳唐谛庞脿顩r進行評估，并不能實現(xiàn)對客戶未來長期信貸需求的預(yù)測分析。

2.內(nèi)部治理機制不完善。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部治理機制不完善，這也是導(dǎo)致其財務(wù)信用風險較高的原因之一。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部治理機制存在滯后性，并不能及時根據(jù)外部環(huán)境變化進行調(diào)整優(yōu)化，制度合理性、有效性欠缺，制度難以得到有效執(zhí)行，從而增加了財務(wù)信用風險發(fā)生的可能性。第二，現(xiàn)有的內(nèi)部治理機制不合理，如小額貸款業(yè)務(wù)，客戶經(jīng)理可獨立完成，權(quán)力較大，容易出現(xiàn)職權(quán)濫用、徇私舞弊的問題，從而加劇農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險。第三，農(nóng)村商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)流于形式，如設(shè)立的監(jiān)事會，主要是從組織內(nèi)部挑選成員，且在薪酬方面主要由公司董事會決定，監(jiān)督管理職能薄弱，難以實現(xiàn)對信用風險的有效管控。

3.金融科技建設(shè)進程緩慢。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，許多銀行機構(gòu)在金額科技的作用下，構(gòu)建了較為全面的信用風險預(yù)警機制，實現(xiàn)了對信用風險的及時規(guī)避。但是，仍然有一些農(nóng)村商業(yè)銀行的信息化建設(shè)進程緩慢，對于金融科技的投入較少，不能充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)實現(xiàn)對財務(wù)信用風險的有效治理。此外，有些農(nóng)村居民對數(shù)字治理和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不熟悉，對線上金融服務(wù)方式不了解，導(dǎo)致客戶信息碎片化較嚴重，容易出現(xiàn)數(shù)字化風險預(yù)警機制聯(lián)動不暢等問題。

4.金融服務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)及風險意識較低。由于歷史因素，農(nóng)村商業(yè)銀行部分人員素質(zhì)水平較低，并未經(jīng)過系統(tǒng)性的專業(yè)培訓(xùn)，加上缺乏自主學(xué)習(xí)的動力，因而對于銀行財務(wù)報表、國家相關(guān)政策等分析和解讀能力較弱，難以有效應(yīng)用財務(wù)報表準確判斷業(yè)務(wù)發(fā)展前景和預(yù)估可能出現(xiàn)的財務(wù)信用風險。部分工作人員的風險意識較薄弱，缺乏風險治理的理念，在日常工作中，針對貸款業(yè)務(wù)更多是關(guān)注客戶或擔保人員的職業(yè)類型，而對于客戶實際經(jīng)營狀況、生產(chǎn)水平、還款能力等信息并未進行充分的審核，在信息不對稱的情況下輕易授權(quán)，給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來較大的財務(wù)信用風險。

三、鄉(xiāng)村振興背景下農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險治理的對策建議

（一）重視信用文化建設(shè)和宣傳，加強風險治理理念

為有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險治理成效，首先應(yīng)堅持以社會主義核心價值觀為核心，大力建設(shè)和發(fā)展誠信文化。一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要加強信用文化建設(shè)，營造誠實守信的良好文化氛圍，使員工能充分認識到誠信的重要性和意義，并自覺參與到銀行組織的文化活動中。另一方面，加強對數(shù)字風險治理新理念的宣傳，農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)以身作則，積極地學(xué)習(xí)先進的數(shù)字化金融風險治理新理念和科學(xué)經(jīng)營管理技術(shù)，在此基礎(chǔ)上發(fā)揮引導(dǎo)作用，增強全體人員的風險治理理念。

（二）構(gòu)建數(shù)字金融賦能的風險評估體系，智能識別風險

農(nóng)村商業(yè)銀行要想有效化解財務(wù)信用風險，風險有效識別是一個重要的前提。對此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)在數(shù)字金融賦能下，加快建立科學(xué)、完善的風險評估體系，以實現(xiàn)風險智能識別。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行工作人員應(yīng)對金融風險有高度的警覺性，在日常工作中，重視利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)強化風險分析和預(yù)測，可通過要求專家進行財務(wù)信用風險治理控制的專項培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要為財務(wù)信用風險的數(shù)字化識別和智能化評估，以此不斷提升工作人員鑒別財務(wù)信用風險的能力。其次，強化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，在構(gòu)建數(shù)字化金融風險評價體系過程中，除了要融入客戶和自身歷史交易數(shù)據(jù)外，還應(yīng)增添實時經(jīng)營狀況、行業(yè)現(xiàn)狀、未來發(fā)展趨勢等信息，并充分發(fā)揮數(shù)字化技術(shù)的優(yōu)勢，提升風險識別的精準性，有效規(guī)避潛在的風險。最后，實行嚴格的限額管理，發(fā)揮人工智能技術(shù)作用，強化對投資項目的實施追蹤，及時掌握投資項目損益變動等情況，自動評估超出限額項目的風險，及時止損，從而有效保證農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性。

（三）完善內(nèi)部治理機制，實現(xiàn)風險精準、動態(tài)化監(jiān)管

完善的內(nèi)部治理機制是提高農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險治理成效的關(guān)鍵。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行要不斷完善現(xiàn)有的治理機制，重視內(nèi)控作用的發(fā)揮，積極引入大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，實施數(shù)字化內(nèi)部治理，以此實現(xiàn)對風險的實時動態(tài)監(jiān)管，從而完善內(nèi)部治理制度，減少潛在風險。其次，進一步規(guī)范內(nèi)部監(jiān)管流程，在調(diào)查、審計等工作中，引入金融數(shù)字化風險監(jiān)測理念，在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的監(jiān)管流程。最后，進一步明確各組織機構(gòu)的權(quán)責范圍，黨委負責大方向的把握，董事會負責決策工作，高管則主要抓執(zhí)行。同時，賦予監(jiān)事會的獨立自主性，充分發(fā)揮其監(jiān)督管理職能，有效防范違法違紀行為。

（四）加大金融科技投入，推進數(shù)字金融信息化建設(shè)進程

當前，市場環(huán)境的復(fù)雜性增強，農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的良性開展，應(yīng)當及時順應(yīng)時代發(fā)展變化，加大金融科技投入，加快數(shù)字金融信息化建設(shè)進程。首先，將數(shù)字化技術(shù)引入管理體系中，發(fā)揮科技管理作用，強化資源統(tǒng)籌管理，有效防范數(shù)字信息科技風險。其次，聚焦核心業(yè)務(wù)，加快標準化數(shù)據(jù)庫和業(yè)務(wù)操作平臺等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，按照協(xié)調(diào)管理的原則制定差異化的技術(shù)服務(wù)體系，以科技支持核心業(yè)務(wù)良性發(fā)展。最后，積極探索應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進科技，不斷創(chuàng)新管理手段，拓展業(yè)務(wù)范圍，提升客戶服務(wù)質(zhì)量，從而提升內(nèi)部治理成效。

（五）加強人才隊伍建設(shè)，提高風險化解能力

為切實提高財務(wù)信用風險化解效能，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)重視內(nèi)部工作人員素質(zhì)的提升。一方面，要注重對人員的選拔、人員的選用，要綜合考慮其業(yè)務(wù)水平、道德素質(zhì)、工作經(jīng)驗等，并定期進行業(yè)務(wù)能力考察，根據(jù)優(yōu)劣采取不同的獎懲措施，激發(fā)人員的積極性和熱情，促進其綜合能力的提升。另一方面，加強對人員的培訓(xùn)教育，結(jié)合數(shù)字時代發(fā)展的新要求，除基本專業(yè)知識培訓(xùn)外，還要增設(shè)互聯(lián)網(wǎng)金融、云計算和數(shù)字化風險管控等培訓(xùn)內(nèi)容，不斷提高工作人員的業(yè)務(wù)和技能，為有效化解財務(wù)信用風險提供智力支持。

（六）完善農(nóng)村信用體系建設(shè)，營造優(yōu)良的綠色金融生態(tài)環(huán)境

考慮農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)信用風險的影響因素具有不確定性、難以預(yù)料，因此，除農(nóng)村商業(yè)銀行本身要強化風險治理外，還應(yīng)從外部營造良好的環(huán)境，切實提高風險治理成效。具體需要政府部門發(fā)揮引導(dǎo)作用，加快建立完善的農(nóng)村信用體系，可以借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，采集、更新農(nóng)村地區(qū)全部客戶信息，為信用良好的客戶提供融資服務(wù)，以此完善農(nóng)村征信體系，改善農(nóng)村信用環(huán)境。與此同時，還要持續(xù)加大金融惠農(nóng)的支持力度，堅持綠色高質(zhì)量發(fā)展理念，引導(dǎo)擴大“三農(nóng)”和中小微企業(yè)的綠色信貸資金投放，創(chuàng)新金融產(chǎn)品及服務(wù)，以此加快農(nóng)村金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)綠色化轉(zhuǎn)型，從而更好地助力鄉(xiāng)村振興和促進鄉(xiāng)村經(jīng)濟的發(fā)展。