關于現代企業合規風險的管理策略探尋

丁睿 上海挪華威認證有限公司

一、合規風險及合規管理概述

（一）合規風險

合規風險是指組織在運作過程中可能違反法律法規、道德規范或行業準則，從而導致法律責任、聲譽損失、經濟損失等不利后果的一系列風險表現。

（二）合規管理

合規管理是指通過建立和實施有效的制度、流程和控制手段，確保組織遵守相關法律法規和內部規章制度，以降低合規風險并維護組織的合法性和合規性。合規管理包括制定合規政策、風險評估與管控、培訓與溝通、監督與審計、違規處理等方面的工作。通過合規管理，組織能夠識別、評估和應對潛在的合規風險，促進良好的企業治理和可持續發展。

二、現代企業的合規風險類型

（一）決策合規風險

決策合規風險指企業在決策過程中可能違背相關法律法規、政策規定或內部規章制度，從而給企業帶來的基礎性、整體性、系統性的風險。決策合規風險涉及各個層面的決策，包括戰略決策、經營決策、投資決策、市場營銷決策等。這種風險可能源于企業對法律法規的不了解、對政策變化缺乏關注、內部規章制度建設存在疏漏等原因。當企業在決策過程中忽視合規要求或者主觀以某種利益為先導進行決策時，可能會面臨法律責任、行業監管處罰、聲譽損失、經濟損失等后果。

（二）管理合規風險

管理合規風險指的是企業在授權管理、印章管理、經營管理過程中出現的系統性風險。一切力量來源于組織，公司制度是公司力量的保證。授權管理涉及企業內部授權制度的建立和執行，確保權力與責任相匹配、權限明確分工，并且合規地進行授權轉移和追蹤[1]。印章管理是指企業對印章使用的規范管理，包括印章留存、印章使用權限的控制、印章使用記錄的維護等，以防止印章被濫用或冒用帶來的風險。經營管理涉及企業各個環節的運營活動，包括生產管理、質量控制、供應鏈管理、合同管理等，需要建立健全的管理制度和流程，確保合規性和風險控制。

（三）人事合規風險

人事合規風險是指企業在人力資源管理方面可能違反勞動法律法規或用人合同約定，從而引發的法律風險和聲譽風險。這些風險涉及企業在招聘、勞動關系處理、薪酬福利等方面的行為，如果處理不當或不合規，可能會對企業造成重大損失。在招聘方面，企業需要遵守平等就業原則，公正、透明地開展招聘活動，并且符合用人合同法律法規的規定。非法違規招聘可能導致員工提起勞動爭議、勞動仲裁甚至法律訴訟，影響企業的聲譽和形象。勞動關系處理涉及勞動糾紛、解除勞動合同、勞動保障等方面，在處理過程中應嚴格遵守相關法律和政策，確保合法性和合規性。如處理不當、違規解雇員工或未妥善履行勞動保障責任等情況可能引發法律糾紛，產生經濟賠償和聲譽損失。薪酬福利方面，企業需要依法、按時支付員工工資，提供基本的福利待遇，并做到管理上的公平公正。如果企業隨意拖欠員工薪酬、拒不提供福利待遇等則構成違規行為，可能會導致員工不滿，引發員工集體維權，使其遭受相關行政處罰或法律責任追究。

（四）合同合規風險

合同合規風險是指企業在與合作伙伴進行合同訂立、履行和解約等過程中可能出現的違反法律法規或合同約定的風險。這些風險可能導致企業面臨合同無效、違約賠償、訴訟糾紛等不利后果。合同的合規風險主要表現為：合同條款不合規、合同流程不規范、合同約定沒有法律效力、合同內容違反公序良俗等。例如，合同條款涉及違法違規行為、違反競爭法規定、不符合消費者權益保護法等，都屬于合同條款不合規的情況；合同簽署時未按照法律規定的程序進行，或者未滿足必要的形式要素，會導致合同流程不規范；若合同約定違反了法律法規的強制性規定或缺乏約束力，合同也可能被認定為無效。

（五）財稅合規風險

財稅合規風險是指企業在財務和稅務管理方面可能存在違反財務報表編制規范、違規披露信息或逃稅漏稅等情況，從而使企業面臨財務風險和稅務風險的風險。這些風險可能導致企業面臨稅務罰款、訴訟糾紛等不利后果。在財務方面，企業應遵守相關法律法規和會計準則，按照統一的會計政策和核算方法編制財務報表。如果企業存在財務報表虛假記載、未按要求公開披露信息或操縱財務數據等違規行為，將面臨財務風險和信任危機，可能受到監管部門處罰和股東投資者的索賠訴訟。在稅務方面，企業應遵守相關稅法法規，履行納稅義務，確保正確申報納稅并按時繳納稅款。如果企業存在逃避稅收、虛開發票、偷逃稅款等違規行為，將面臨稅務風險和稅務管理部門的稅務調查，可能被處以稅務罰款、滯納金，并承擔法律責任。

三、現代企業的合規風險管理問題

（一）合規風險識別和管理認識不足

合規風險是企業在經營管理活動中面臨的潛在威脅，如果不及時識別和有效管理，可能給企業帶來嚴重的財務、信譽和法律風險。但是仍有不少企業存在合規風險識別和管理認識不足的問題，一方面由于相關法律法規處于動態化的修訂與完善中，企業需要對其時刻關注并透徹了解，以確保其經營行為處于合規狀態。然而，一些企業對法規變化缺乏實時關注，對最新的法律法規、政策等不夠了解，這就導致對合規風險的敏感度較低，容易忽視風險的存在和影響[2]。另一方面，企業應該建立起一套科學有效的合規風險識別和管理機制，通過明確責任、制定風險評估標準、建立監測預警機制等方式，及時發現、評估和應對合規風險。然而，一些企業在這方面投入不足，未能建立健全的內部控制體系，導致風險識別不到位，難以及時、準確地識別風險源，并采取相應的防范和控制措施。

（二）合規風險管理組織架構不完整

合規風險管理的組織架構是確保企業能夠有效識別、評估和控制合規風險的重要因素。然而，一些企業存在合規風險管理組織架構不完整的問題。首先，缺乏專門的合規部門或崗位。在一些企業中，合規職責常常被分散在多個部門或崗位中，缺乏一個統一的合規管理機構。這樣容易導致合規職責的模糊和責任推卸，使得合規工作無法得到充分的關注和執行。沒有專門的合規人員負責監督和指導合規事務，也難以及時了解和應對新的法律法規變化和風險情況。其次，合規風險管理的責任和職責沒有明確劃分。在一些企業中，缺乏明確的合規風險管理制度和流程，未明確各級管理者對合規風險的責任和職責。這導致合規管理工作缺乏較高層面的領導和支持，風險識別和管理工作沒有明確的執行路徑和機制。缺乏明確的責任劃分也會影響合規意識的培養和落實，員工對合規風險的重視程度不高，容易忽視合規要求和相關風險。

（三）企業合規風險管理制度不健全

某些企業在合規風險管理方面沒有建立健全的制度體系，包括合規政策、操作規程、流程等，使得合規風險管理變得不系統、不規范。缺乏相關的培訓和教育機制，導致員工對合規要求和操作規范的理解不到位，這對企業的可持續發展和風險防控構成了潛在威脅。首先，缺乏建立健全的合規政策。企業應該制定明確的合規政策，明確規定各項合規要求、標準和流程，并將其納入企業的制度體系中。然而，一些企業在這方面并沒有付諸實施，導致員工對于合規要求的認知缺乏統一性和明確性。其次，操作規程和流程不完善。有效的合規風險管理需要具體的操作規程和流程來指導員工的行為，確保他們在工作中遵循合規的要求。然而，一些企業并沒有建立完善的操作規程或流程，或者這些規程存在著漏洞和不足之處，難以為員工提供明確的指導和規范[3]。再次，缺乏相關培訓和教育機制。合規風險管理需要員工具備相應的合規意識和知識，但是在一些企業中，對于合規培訓和教育的重視程度較低。缺乏有效的培訓和教育機制，使得員工對于合規要求和操作規范的理解程度不高，容易出現違反合規規定的行為。最后，企業中缺乏專門的合規部門或崗位。合規風險管理需要有專門的人員負責監督和協調，但是一些企業并沒有設立專門的合規部門或崗位，導致合規工作無人負責或責任分散。這樣就很難確保合規風險管理工作能夠得到有效的執行和控制，增加了企業面臨合規風險的潛在風險。

（四）合規風險管理專業人才較緊缺

企業的合規風險管理涉及法律法規、行業規范以及內部制度和政策等多個層面，合規風險管理的目標是確保企業在執法和監管機構的要求下，依法經營，同時有效地識別、評估和應對可能存在的風險，因此需要具備這些專業知識的人才來實施。然而，當前企業在招聘和培養合規風險管理人才方面遇到一些困難。首先，合規專業人才的供應相對不足。由于合規風險管理領域的相對新生和高度專業化，大部分高校并沒有開設相關專業或者學科，導致合規人才較少。此外，合規風險管理需要的綜合能力較強，對法律、財務、風控等方面的知識都有一定的要求，這就導致合規風險管理難度較大。其次，在實際操作中，企業還面臨著對合規人才的準確定位和選擇的難題。合規工作的復雜性和巨大壓力使得僅僅具備基礎知識的人員難以勝任該工作。有效的合規風險管理需要專業的技能和經驗，例如風險評估、合規培訓、內部調查和報告等能力。然而，現實中往往找不到同時具備這些技能和經驗的人才，導致企業在合規風險管理方面面臨一定的挑戰。

四、現代企業合規風險的管理策略

（一）提高合規認識，強化風險識別

首先，要明確合規義務。企業管理者應對相關法律、法規、政策進行全面了解，明確自身的合規義務。這包括確保自己和各崗位員工理解并遵守相關合規要求，并將其納入企業價值觀和行為準則之中。同時需要制定明確的合規標準和詳細的操作程序，針對具體的業務流程和職能部門，明確責任和權限。特別是對于與權力相關的業務流程，要明確權力的邊界和限制，防止權力濫用導致的合規風險。如制定合規標準操作程序(SOP)，涵蓋各個業務領域，確保自上而下所有人都明確了解并遵守合規要求。其次，重視并強化對合規風險的有效識別。企業可以借助科技手段，如數據分析和模型建立，輔助風險識別工作。同時，要加強對關鍵業務環節的監控，識別可能會引發合規風險的行為和決策。通過對各個業務領域進行全面分析，識別可能存在的合規風險，尤其重點關注那些對合規目標有較大影響的項目和流程，例如涉及職能和權力等。通過明確各部門的工作職責和業務流程，并以流程圖形式清晰呈現，可以更好地識別生產、運營及管理等工作過程中的合規風險源。最后，還需要積極關注法律法規及政策的變化動態?，F代企業應密切關注行業和市場發展態勢，相關法律法規及政策的更新、修訂及出臺等信息，并以此為參照及時調整企業的合規策略和措施。實踐中可以建立合規團隊或委派專門負責合規事務的人員，以及時獲取相關信息并進行分析，以便及時有效地應對法規變化帶來的合規挑戰。

（二）重抓關鍵環節，完善組織架構

為在企業管理中加強對合規風險的監控和管理，需要通過明確責任和設置相應部門來實現。具體而言，可以采取以下措施：首先，設立合規風險管理部門或委員會。企業可以設立專門的合規風險管理部門或設立合規風險管理委員會，負責全面監控和管理企業的合規風險。該部門或委員會應具備專業的風險管理人員，負責制定、執行和評估合規政策和程序。其次，明確并確保合規風險管理責任落到實處。企業應明確各級管理人員的合規風險管理責任，層層壓實責任鏈條。企業負責人對依法依規治企負總責，班子其他成員對分管領域的合規管理工作負直接領導和管理責任[4]。最后，需要構筑三道管理防線。企業要將業務、合規和風險三個方面有機結合，構建起三道管理防線。第一道管理防線為企業生產經營部門，要求這些部門在生產經營活動中兼顧合規要求，防范合規風險。第二道管理防線為企業職能管理與合規管理部門，負責制定合規政策、規范和流程，加強對業務部門的監督和指導。第三道管理防線為企業內部審計與紀檢部門，負責對前兩道管理防線的風險防控工作進行監督和評價，確保合規政策的有效執行。

（三）強化頂層設計，健全合規制度

首先，繪就企業合規風險管理的制度圖譜。在這張圖譜中應該包括法規、政策、監管規定等國家層面的合規要求，以及企業內部自行設定的合規管理制度。通過詳細梳理這些制度與要求，理清脈絡關系，可以更好地幫助企業管理者及各層次員工充分了解合規領域的各項內容與細則，便于統籌規劃和科學設計與企業相適應的合規風險管理制度。其次，健全業務制度框架。除了建立頂層的合規制度外，企業還需加強業務領域的具體制度建設。例如，針對不同業務板塊或部門，制定專門的合規管理規章制度、操作標準流程等，以確保各個業務環節符合合規要求[5]。同時，要積極推動制度與業務的深度融合，讓制度成為業務運營的有力支撐，使合規觀念貫穿于各級員工的日常工作之中。另外，建立激勵和懲戒機制。為了增強員工的合規意識和行為規范，企業可以設立相關的激勵和懲戒機制。通過設置獎勵制度，鼓勵員工積極參與合規培訓、舉報違規行為或提出合規改進意見。同時，對于違反合規規定的行為，要及時進行處理和懲處，保護企業的合法權益，維護整個企業組織的合規形象。此外，還要重視并加強供應商和合作伙伴的合規管理，需要建立合規審核機制加強對這些主體的合規行為、風險進行定期評估，要求簽訂合規協議，保證合規運營。

（四）堅持固本培元，培養優質人才

首先，加強與高校和專業機構之間的合作是關鍵。企業可以與高校合作開設實踐課程、專業講座和企業參觀活動，向學生展示行業內最新的知識和技能需求。這樣的合作不僅有助于學生更好地融入職場，也為企業提供了一個廣闊的人才儲備池。其次，企業應該注重內部培訓和持續學習的機會。通過組織內部培訓課程、研討會和知識分享活動，提升員工的專業技能和綜合素質。同時，鼓勵員工參加外部的培訓和學習項目，保持對行業動態和最新發展的敏感性。提供良好的學習環境和資源支持，激發員工的學習熱情和自主學習能力，培養他們成為具備創新思維和解決問題能力的優秀人才。最后，需要重視合規文化建設，企業應該樹立誠信、法治等核心價值觀，將合規意識融入企業文化中，使員工自覺遵守法律法規和道德規范。這可以通過制定明確的行為準則和內部規章制度，加強對員工的培訓和教育，推廣合規的最佳實踐等方式來實現。同時，企業還應該及時通報重大合規事件和案例，借以教育和警示員工，增強他們的合規意識和風險防范能力。

五、結語

新時代的新經濟背景下，合規風險管理對企業而言具有更為重要的意義。企業需要立足行業、面向市場，深入分析認識自身的合規風險，要以健康、持續盈利和發展為目標，增強合規風險管理意識，加強合規風險識別；要重抓關鍵，完善合規風險管理組織架構；要重視頂層設計，完善合規風險管理制度；還要堅持固本培元，培養更多的優質管理人才。以此保證企業合規運營、持續壯大。