建筑施工企業稅務籌劃的重要性及路徑研究

張天亮 杭州水電建筑集團有限公司

引言

近年來，營改增政策的實施給建筑施工企業帶來了較大的稅收壓力，許多企業的稅負不降反升。面對這一新形勢，國家也相當重視，不斷調整稅收政策，擴大企業稅籌空間。在這樣的背景下，建筑施工企業稅務籌劃水平的高低將直接影響其經濟效益和利潤。因此，研究和優化建筑施工企業稅務籌劃已成為亟待解決的問題。

一、建筑企業稅務籌劃的方法與手段

建筑施工企業稅務籌劃的方法和手段是多種多樣的。其中，合理運用稅收優惠政策，是企業進行稅務籌劃的一個重要手段。例如，建筑施工企業可以運用稅務籌劃手段，合理運用所得稅優惠政策，在稅收上達到最優化。此外，建筑施工企業還可以通過調整企業賬務、降低稅收風險、合理利用稅收推廣使用政策等方式，進行稅務籌劃。

對于建筑施工企業而言，稅務籌劃的方法和手段具有多種形式。例如，可以通過結構調整、股權變更及對外投資、營業執照的變更等方式進行。這些都是減輕企業稅負的有效途徑。此外，在建筑施工企業的營業過程中，如何合理運用扣除政策、如何運用不同稅法定額的優惠和抵免、如何控制企業的稅收成本等方面，都需要建筑施工企業認真探討和研究。只有自主探索不同的稅務籌劃方法，為企業找到合適的籌劃方法，才能有效提高企業的稅務籌劃水平，減輕企業的稅負，為企業帶來更多的效益和利潤。

但需要注意的是，在進行建筑施工企業稅務籌劃的過程中，也需要合法合規，不能做出違反法律法規的行為。在稅務籌劃時，應當基于誠信合法原則，合理運用稅收政策和稅收征稅方式，確保企業在法定條件下獲得最大限度的稅收優惠效果。

二、建筑施工企業稅務籌劃的重要性

（一）建筑企業稅務籌劃對其經營的影響

建筑施工企業稅務籌劃對企業經營的影響是一個非常重要的問題，它涉及企業的生死存亡。建筑施工企業一直都是國民經濟中的支柱產業，稅務籌劃對企業的經營也不容忽視。稅務籌劃是一個復雜而又技巧性很強的工作，只有進行有效的稅務籌劃，才能實現最大的稅收減免和最小的稅收負擔。

首先，建筑施工企業的資金運作通常是非常活躍的，因此需要參與大量的融資活動。稅務籌劃有助于企業有效地控制融資成本，減輕企業負擔，促進企業的資金健康發展。

其次，稅務籌劃還可以提高企業的運營效率和競爭力。根據公司自身情況，經過合理的稅務籌劃，公司可以獲得大量的免稅，提高經濟效益，增強競爭實力。此外，稅收政策的優惠也將帶來一定程度的利潤，提升企業的生產能力和經營效率。

最后，好的稅務籌劃還能減輕建筑施工企業的風險和負擔。建筑施工企業所面臨的風險非常多，如經濟衰退、政策變化等。稅務籌劃能夠幫助企業保持可持續發展，沉著應對各種風險和挑戰[1]。

綜上所述，針對建筑施工企業，稅務籌劃對企業的經營影響不可或缺，對于企業的生存和發展都具有重要的促進作用。建筑施工企業應根據自身實際情況而創新、變革，以實現最大化的效益和利益。

（二）建筑施工企業稅務籌劃對企業發展的促進作用

建筑施工企業作為國民經濟的重要組成部分，其稅務籌劃對于企業的發展具有重要作用。在建筑施工企業中，稅務籌劃能夠對企業的發展起到促進作用。

一方面，稅收籌劃可以減輕企業的稅負，提高企業的經營利潤。比如，在承擔建筑施工工程時，企業可以利用稅務籌劃的手段把成本通過適當合理的轉移定價、調整合同結算的方式降低，從而達到降低稅負的目的。此外，企業可以通過使用生產資料的快速折舊、減免地方稅等措施減輕稅收負擔，保證企業的健康發展。

另一方面，稅收籌劃也可以提高企業的財務回報，幫助企業更好地促進發展。例如，在企業發展初期，通過籌劃合法的逃稅方案，將社會資金有效地吸納到企業發展中來，緩解企業資金緊張局面，進而實現企業發展的長遠規劃。另外，稅務籌劃還能夠調整企業結構，在稅收方案中綜合規劃員工的薪酬和福利，實現企業員工激勵機制的科學設計，鼓勵員工的積極性，提升企業的員工素質和競爭力。

因此，建筑企業稅務籌劃對建筑企業的發展具有促進作用。稅務籌劃不僅可以優化企業的財務環境，提高企業的利潤，還可以幫助企業合理規劃稅負，減輕企業的稅收負擔，實現企業的快速健康發展[2]。

（三）建筑施工企業稅務籌劃對企業競爭力的提升作用

建筑施工企業稅務籌劃在提高企業競爭力方面發揮著重要作用。一方面，稅務籌劃可以優化企業經營成本，提高企業盈利水平，增強企業在市場中的競爭能力。同時，稅務籌劃也能提高企業在政府稅收政策中的議價能力，減少稅收負擔，從而提高企業在市場中的競爭力。

在稅務籌劃過程中，企業可以尋找各種減免稅的優惠政策，以最大程度地減少稅收負擔。例如，在納稅過程中，企業可以利用稅收優惠政策，降低企業所得稅稅率，減少企業繳納的稅款，從而降低企業經營成本，提高企業的盈利水平。此外，在房地產行業，企業可以通過項目的結構規劃、產權變更、業務調整等方式，利用稅收優惠政策，進一步減少企業所得稅稅率，提高企業的盈利水平。

此外，建筑企業的稅務籌劃還可以提高企業在政府稅收政策中的議價能力。通過加強與稅務部門的溝通，企業可以爭取更多的稅收優惠政策，減輕稅負。同時，企業還可以深入研究稅收政策，掌握稅收政策變化趨勢，提前規劃稅收規劃，避免受到稅收政策變化的困擾。

通過合理的稅收籌劃，企業可以實現成本的優化、盈利的提高，使企業在市場中具有更強的競爭能力，從而促進企業的快速發展。因此，建筑施工企業應該加強對稅務籌劃的研究，并根據實際情況制定合理的稅務策略，以提升企業的競爭力。

三、建筑施工企業稅務籌劃的路徑研究

（一）建筑施工企業稅務籌劃的前期準備工作

建筑施工企業稅務籌劃需要有一系列前期準備工作來保證其成功實施。首先，需要對企業自身的財務狀況、現有的涉稅業務、涉稅風險等進行全面分析。在這個基礎上，確定稅務籌劃的目標和方向，明確稅務籌劃的預期效果和收益。其次，需要針對納稅人的具體情況，充分利用稅收優惠政策，提高稅務管理效益。比如，對于處于成長性階段的施工企業，可以選擇據實申報虧損，減少繳納稅款。還可以通過高新技術企業認定等方式，獲得優惠政策，降低企業稅負。同時，要結合企業的生產經營情況，合理安排涉稅業務，避免稅務風險。最后，建筑施工企業需建立健全的財務管理制度，提高財務管理水平和能力。特別是對于企業內部會計核算、報表編制和提交申報等工作，需要完善管理制度，嚴格規范操作流程，保證合規性。

總之，建筑施工企業稅務籌劃的前期準備工作是稅務籌劃成功與否的關鍵，要以全面、合規、便捷的原則，確保企業稅務管理工作的順利實施[3]。

（二）建筑施工企業稅務籌劃的主要內容

建筑施工企業的稅務籌劃主要包括納稅管理、稅負優化、利潤分配以及減免稅等方面。其中，納稅管理是稅務籌劃的核心，也是保證企業合法性、規范經營、獲得穩定利潤的基礎。具體來看，納稅管理作為稅務籌劃的首要任務，主要包括以下幾個方面：

1.確保稅收合規

建筑企業必須遵守稅收法規、規章和稅收相關政策。在稅務規劃過程中，他們應確保在遵守法律法規的同時實現利潤最大化和成本最小化。因此，稅務管理要求企業確保遵守各項稅收法規。

2.稅負優化

稅負優化是企業稅務籌劃的主要內容之一，建筑施工企業在稅負優化過程中，需通過有效的財務分析、經營咨詢和稅務咨詢等方式，優化企業的稅務成本，減少企業的稅負，實現利益最大化。與此同時，企業還可以通過謹慎選擇納稅點、合理申報費用和利潤等方式降低稅負。

3.稅務利潤分配

稅務利潤分配是指企業在完成稅務籌劃后，對所獲得的利潤進行分配，以回報股東、維持企業運營和進行資本擴張等。建筑施工企業在分配稅務利潤時，要根據企業實際狀況合理考慮，同時應緊緊圍繞企業的長遠戰略發展，有目的、有計劃地分配利潤。

（三）減免稅

為了提高企業的競爭力，稅務部門為企業設置一些減免稅措施，如對高新技術企業、推廣節能環保技術企業、對外投資企業等給予減免稅優惠，企業可在納稅管理的基礎上積極申請此類措施，以獲得更大的稅收優惠和減免。

建筑施工企業稅務籌劃的主要內容是納稅管理、稅負優化、稅務利潤分配以及減免稅等。企業在制定稅務策略時，應根據自身特點和需求，謹慎選擇不同的方案，從而降低稅負、增加利潤，為企業的可持續發展提供穩定支持。

四、建筑施工企業稅務籌劃的實施過程

在建筑施工企業稅務籌劃的實施過程中，需要關注多個方面，如稅務籌劃、企業財務管理、稅務合規等。其中，稅務籌劃是企業稅務籌劃的核心內容之一。稅務籌劃需要結合企業的實際情況和國家稅收政策，從稅前、稅中和稅后三個階段入手，制定出一系列稅務決策，以達到減輕企業稅負的目的。

在稅前階段，建筑施工企業可以采取多種措施降低稅收負擔。首先，合理規避稅收風險。企業可以通過調整經營結構、控制收入時間、提前繳納預繳稅等方式規避風險。其次，降低企業所得稅稅率。企業可以通過享受國家稅收優惠政策和合理利用申報稅前扣除項目等方式，將所得稅稅率降至最低。最后，在稅前階段，企業還可以尋求稅收優惠。對于符合國家稅收優惠政策條件的企業，可以申請享受稅收優惠，以減少企業稅負。

在稅中階段，建筑施工企業需要注重稅務合規管理，遵守稅收法律法規。在合規的基礎上，還可以通過結合企業的實際情況，利用稅收政策，對企業進行稅收規劃。如采用跨地區企業集中管理，利用稅收協定避免雙重征稅等方式，在稅負不增加的前提下最大程度地降低企業涉稅負擔[4]。

在稅后階段，建筑施工企業需要通過合理的納稅申報和優化稅務結構來減輕企業稅負。如在法定時限內完成申報和繳稅，避免造成逾期滯納金等額外負擔。此外，企業還應該遵守稅務管理規定，正確處理企業所得稅、增值稅和印花稅等稅種的納稅和申報，避免因稅務不合規而導致不必要的稅收風險和負擔。

建筑企業稅務籌劃的實施過程是一項綜合性任務，要求企業滿足納稅合規、結合實際、合理利用稅收政策等各項要求，以達到減輕企業稅負的目的。

五、建筑施工企業稅務籌劃的評估與調整

建筑施工企業的稅務籌劃工作需要在實施階段之后進行評估和調整。這一階段的工作是對之前籌劃工作的檢驗和總結。首先，為了更好地進行評估和調整工作，建筑施工企業需要對籌劃過程中涉及的稅務問題進行詳細的記錄和歸檔。這些記錄與歸檔不僅可以幫助企業更好地進行評估和調整，也有助于企業在未來類似情況中快速掌握相關信息，提高工作效率。

其次，建筑施工企業在進行籌劃工作時，需要依據實際情況進行具體分析，制定目標和策略。因此，在評估和調整階段，企業需要比對實際情況和籌劃結果的差異，找出差異存在的原因，并從根本上加以解決。在這個階段，建筑施工企業還需對籌劃結果進行量化評估，以便更好地衡量籌劃結果的實際效果是否符合預期。

再次，建筑施工企業在進行稅務籌劃工作時，需要不斷關注法規變動和國家政策的調整。因此，在評估和調整階段，企業還需將相關法規和政策進行匯總和分析，以便更好地了解未來形勢并進行調整。此外，建筑施工企業還需密切關注稅務稽查工作的進展，及時發現問題，防患于未然[5]。

最后，在評估和調整階段，建筑施工企業還需將評估和調整工作的結果以及對應的工作措施進行歸檔，以便在下一次工作中得到借鑒和完善。在這個過程中，企業還需總結經驗、提煉工作方法，為未來的稅務籌劃工作提供指導意見和借鑒。

六、建筑施工企業的稅務籌劃成功之路

某建筑施工企業在面臨較為復雜的稅務環境情況下，采取了一系列較為明智和有效的稅務籌劃措施，成功地降低了企業的稅負，提高了企業的稅務合規性和競爭力。

首先，該企業積極主動地尋求稅務機構和稅務專家的專業指導和建議，力求遵守法律法規，確保自身在稅務活動中更具合規性和可持續性。

其次，該企業在開展日常的財務核算、稅務申報和稅務驗收尤其重視細節工作，采取了較為嚴謹、慎重和高效的工作方法和流程，極大優化了稅務籌劃的效果和效益。

再次，該企業注重完善內部管理制度和制度人員培訓，打造了高度稅務合規性的企業文化和團隊氛圍，實現了稅務管理和企業管理的雙向互動，不斷推動企業的穩步發展和成功突圍。

最后，該企業還積極探索稅務優惠政策，并精準定位企業的優勢和劣勢，分析業務、產品、服務、人員等各方面資源優化和利用的方法，從而獲得了更為靈活和適度的稅務減免和優惠政策。

綜合上述，該企業在稅務籌劃方面的成功經驗值得借鑒和深入探討，可以對其他建筑施工企業在稅務籌劃的過程中提供有效、有益的參考和建議。

結語

建筑施工企業稅務籌劃在未來將繼續保持其重要性，并且在實際應用與理論研究方面還有許多發展的空間和研究方向。因此，我們需要不斷提升自身的研究能力，創新性地探索稅務籌劃的新路徑，為企業管理和發展提供更加有力的支持。