企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范研究

閆晶晶 廣東凱源電力勘測設(shè)計有限公司

引言

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的可靠保障。在經(jīng)濟(jì)全球一體化和市場化的背景下，企業(yè)面臨著各種內(nèi)外部風(fēng)險，如經(jīng)濟(jì)衰退、自然災(zāi)害、金融風(fēng)險等。這些風(fēng)險對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和聲譽(yù)產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。同時，隨著商業(yè)交易的復(fù)雜化程度的加深和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部控制的要求也越來越高，企業(yè)內(nèi)部控制管理不善可能導(dǎo)致設(shè)備、人員和資金等資源的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范成為當(dāng)今企業(yè)管理、經(jīng)營和發(fā)展中不可忽視的方面。本文主要探討企業(yè)如何在內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范方面加強(qiáng)自身建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險概述及其必要性

（一）企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險概述

1.企業(yè)內(nèi)控管理

企業(yè)內(nèi)部控制管理是指企業(yè)通過建立有效的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控等手段，對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)制和管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，同時這一過程必須遵循法律、規(guī)章和市場公認(rèn)的商業(yè)道德準(zhǔn)則。企業(yè)內(nèi)部控制管理的目的是確保企業(yè)在合法、合規(guī)、效率、經(jīng)濟(jì)和可靠性等方面達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和要求，減少內(nèi)部偏差，防范內(nèi)部和外部風(fēng)險，并提高企業(yè)治理水平和透明度。企業(yè)內(nèi)部控制管理主要包括企業(yè)組織、策略、運(yùn)營、人員、技術(shù)和信息等各個方面建立內(nèi)部控制體系和流程來實(shí)施。綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理工作，主要是從企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的角度，對企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，以合理分配資源為目的，管理控制企業(yè)的各項(xiàng)資源，維持企業(yè)發(fā)展中的穩(wěn)定性。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)管理活動過程中會面臨的一系列風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。這些風(fēng)險會對企業(yè)的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展和投資收益產(chǎn)生較大的影響，甚至?xí)砭薮蟮膿p失。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，主要是由于市場環(huán)境不確定性因素的影響和企業(yè)內(nèi)部控制管理不足所導(dǎo)致的。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范必要性

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范對企業(yè)的長期發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營具有很大的必要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益：有效的企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)能夠監(jiān)控和滿足企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)要求，減少不合理的資源浪費(fèi)、風(fēng)險和誤操作，從而提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)管理成本。2.規(guī)避財務(wù)風(fēng)險和保障可持續(xù)經(jīng)營：財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中不可避免的風(fēng)險，在內(nèi)外部環(huán)境不確定性因素的影響下，會對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生影響，甚至造成巨大的損失和風(fēng)險。通過有效的內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范措施，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避和管理，能夠保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。3.符合法律、法規(guī)和商業(yè)道德準(zhǔn)則：企業(yè)的內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范應(yīng)遵循法律、法規(guī)和市場公認(rèn)的商業(yè)道德準(zhǔn)則，建立符合要求的風(fēng)險控制和管理流程，提高企業(yè)的透明度和合規(guī)性。4.提高投資者信心和聲譽(yù)：企業(yè)的內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范能夠增強(qiáng)投資者的信心和對企業(yè)的信任，提高企業(yè)的聲譽(yù)。有效的內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范能夠降低企業(yè)風(fēng)險，從而推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)控管理視角下導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因

（一）防范意識不強(qiáng)

內(nèi)控管理視角下，防范意識不強(qiáng)是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要因素。當(dāng)企業(yè)缺乏防范意識時，就很難發(fā)現(xiàn)和避免潛在的財務(wù)風(fēng)險，防范意識不強(qiáng)可能會導(dǎo)致以下幾個方面的財務(wù)風(fēng)險：一是財務(wù)作假風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)如果不完善，可能會導(dǎo)致財務(wù)人員通過虛構(gòu)、篡改財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，來掩蓋實(shí)際經(jīng)營情況、追求個人或集體利益等目的，從而帶來財務(wù)風(fēng)險和聲譽(yù)損失。二是現(xiàn)金流管理不善風(fēng)險。若企業(yè)缺乏防范意識和有效的現(xiàn)金管理制度，可能會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂、流動性問題、現(xiàn)金流量不足等問題，從而造成財務(wù)崩潰和經(jīng)營危機(jī)。三是稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險。如果企業(yè)缺少防范意識和稅務(wù)合規(guī)管理制度，可能會導(dǎo)致企業(yè)未能全面、規(guī)范地管理財務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)信息，存在未納入稅務(wù)計算或逃稅的行為，從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險和法律責(zé)任。四是非法集資風(fēng)險。企業(yè)如果缺乏防范意識和風(fēng)險意識，可能會涉足非法融資、虛假宣傳等活動，或者是被非法集資人利用進(jìn)行資金挪用、貸款欺詐等手段，導(dǎo)致企業(yè)資金的巨大損失和聲譽(yù)受損。

（二）制度建設(shè)滯后

企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜性不斷增加，在內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重制度保障，在內(nèi)控管理視角下，因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)滯后是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的主要因素之一。具體主要表現(xiàn)在以下兩個方面。一是缺乏完備的內(nèi)控制度和制度監(jiān)管。企業(yè)沒有制定完備的內(nèi)控制度也沒有對制度進(jìn)行有效監(jiān)管，造成企業(yè)內(nèi)部的審核過程不完善和管理不到位，人員素質(zhì)和規(guī)則意識較低等現(xiàn)象，從而造成企業(yè)的財務(wù)管理混亂和風(fēng)險的逐步放大。二是長期沒有對制度進(jìn)行優(yōu)化和完善。企業(yè)制度如果長期沒有進(jìn)行優(yōu)化和完善，就可能存在過于僵化、不符合實(shí)際需要的問題。這樣，企業(yè)在面臨外部市場和內(nèi)部管理變化時，就難以及時作出調(diào)整和應(yīng)對措施，從而帶來財務(wù)風(fēng)險和管理失控的風(fēng)險。

（三）缺乏預(yù)警機(jī)制

在內(nèi)控管理視角下，缺乏預(yù)警機(jī)制會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)以下財務(wù)風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：一是工作人員責(zé)任心不強(qiáng)。由于未能及時識別和預(yù)警風(fēng)險，企業(yè)管理人員可能會只關(guān)注短期效益，而非長期穩(wěn)健的運(yùn)營策略，使其責(zé)任心和業(yè)務(wù)判斷力不強(qiáng)，進(jìn)而難以在面臨各種外部環(huán)境和內(nèi)管理風(fēng)險時做出及時、明智的決策。二是企業(yè)資金流失嚴(yán)重。當(dāng)企業(yè)缺乏預(yù)警機(jī)制時，有可能涉足風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)或投資項(xiàng)目，讓企業(yè)陷入不斷的資金短缺和現(xiàn)金流失情境，而這種情況較難及時察覺和有效控制，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加劇，嚴(yán)重時可能會造成企業(yè)破產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)失誤等情況。三是員工行為不規(guī)范。如果企業(yè)缺乏預(yù)警機(jī)制和監(jiān)控措施，則員工有可能利用職務(wù)上的便利或其他不當(dāng)手段，從而違規(guī)、制假而帶來重大財務(wù)風(fēng)險，同時這種行為若未被及時發(fā)現(xiàn)和追究，還會破壞企業(yè)的信譽(yù)和聲譽(yù)。四是投資決策失誤。如果企業(yè)缺乏預(yù)警機(jī)制，對于投資和經(jīng)營決策缺乏理性、可靠的分析和判斷，就可能出現(xiàn)偏離企業(yè)風(fēng)險承受能力的投資行為和錯誤的資源配置決策，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大。

（四）技術(shù)手段滯后

在內(nèi)控管理視角下，因?yàn)榧夹g(shù)手段滯后是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的主要因素之一。這主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是內(nèi)部控制不健全。技術(shù)手段滯后可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不健全，缺乏有效的防范措施來保護(hù)企業(yè)的財務(wù)安全。例如，企業(yè)護(hù)網(wǎng)軟件被黑客破解，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)泄露等情況，從而進(jìn)一步影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和聲譽(yù)。二是業(yè)務(wù)流程煩瑣低效。技術(shù)手段滯后會使企業(yè)的業(yè)務(wù)流程變得煩瑣低效，影響營收和投資回報率，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)客戶流失，加劇公司經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。例如，企業(yè)在處理財務(wù)流程時，存在低效的人工操作、冗余的步驟、手工數(shù)據(jù)傳輸?shù)葐栴}，這些問題可能導(dǎo)致操作失誤和信息錯誤，增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范的意見和建議

（一）強(qiáng)化防范意識

第一，通過培訓(xùn)與教育加強(qiáng)員工風(fēng)險意識。企業(yè)可以通過培訓(xùn)和教育，提高員工對內(nèi)控管理的認(rèn)知能力，通過對人員意識的改變，革新工作觀念，加強(qiáng)員工對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知和理解，讓員工知道財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響和危害，同時根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險案例，強(qiáng)化員工對風(fēng)險的預(yù)判和防范意識。第二，加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)作防止風(fēng)險。企業(yè)需要建立良好的內(nèi)部溝通協(xié)作機(jī)制，為員工提供在發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險時可以及時溝通協(xié)作的平臺，避免風(fēng)險被忽視，在第一時間將風(fēng)險進(jìn)行控制和處理。第三，引入外部專業(yè)機(jī)構(gòu)管理。企業(yè)可以通過引入專業(yè)機(jī)構(gòu)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理和預(yù)防，例如引入風(fēng)險咨詢公司或稅務(wù)審計機(jī)構(gòu)，由專業(yè)人員對公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)潛在財務(wù)風(fēng)險，并及時給出對應(yīng)的解決方案和建議。第四，正確規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理流程。企業(yè)需要建立科學(xué)嚴(yán)格的內(nèi)部財務(wù)管控流程，明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)管理模式。企業(yè)在財務(wù)管理上進(jìn)行合乎規(guī)范的審批授權(quán)、財務(wù)流程控制等，對于避免財務(wù)風(fēng)險以及提高企業(yè)成本管理有著重要的作用。第五，加強(qiáng)實(shí)際風(fēng)險效果評估。企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險評估和評估結(jié)果的后續(xù)跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的漏洞和弱點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，確保風(fēng)險管控效果達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)

加強(qiáng)制度建設(shè)是企業(yè)內(nèi)控管理中防范財務(wù)風(fēng)險的一個重要手段。以下是企業(yè)在制度建設(shè)方面可以采取的措施：一是制定內(nèi)部控制制度。企業(yè)按照內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)的要求，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合自身的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，將統(tǒng)一的剛性制度、硬性規(guī)定，落實(shí)到實(shí)際的工作崗位中，發(fā)揮制度的約束功能，制定防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的有效策略，公布內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)部控制的可行性和有效性。同時，企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)控制度的管理和維護(hù)，對制度的調(diào)整和完善應(yīng)進(jìn)行定期審核和跟蹤。二是審慎制定預(yù)算計劃。企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)合理的預(yù)算和計劃，制定財務(wù)預(yù)算、策略和執(zhí)行計劃等，通過制定詳盡的預(yù)算，并跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況及時進(jìn)行調(diào)整，防止因管理盲點(diǎn)和預(yù)算不合理而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。三是建立審批及授權(quán)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理的審批和授權(quán)機(jī)制，規(guī)范審批流程，制定合理的授權(quán)規(guī)定和權(quán)限范圍。授權(quán)的過程應(yīng)該考慮風(fēng)險的相關(guān)因素，如員工資質(zhì)、監(jiān)管要求等進(jìn)行權(quán)責(zé)分離的規(guī)定，制作權(quán)責(zé)清單。審批人應(yīng)該具有資質(zhì)、技能，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真處理審批事項(xiàng)，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險審慎性。四是加強(qiáng)內(nèi)部審核管理。企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審核機(jī)制，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和內(nèi)外部業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定內(nèi)部審計計劃和工作要領(lǐng)，在日常運(yùn)營中加強(qiáng)對財務(wù)管理的審核，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性和優(yōu)化。通過內(nèi)部審核發(fā)現(xiàn)財務(wù)異常、漏洞或解決偏差，實(shí)現(xiàn)隨時發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)，及時動態(tài)進(jìn)行控制和修正。

（三）建立預(yù)警處理機(jī)制

結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動管理活動的目標(biāo)，建立完善的預(yù)警機(jī)制，對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警和處理，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和處理機(jī)制的功能。一是確定預(yù)警指標(biāo)和閾值。企業(yè)應(yīng)該針對自身的財務(wù)特點(diǎn)和情況，制定合適的預(yù)警指標(biāo)和閾值。通常，企業(yè)可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)，確定預(yù)警指標(biāo)，并根據(jù)風(fēng)險承受能力，確定相應(yīng)的閾值，做到風(fēng)險早期發(fā)現(xiàn)、早期警報、及時應(yīng)對。二是建立快速反應(yīng)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該建立快速反應(yīng)機(jī)制，對預(yù)警信息做出迅速反應(yīng)，及時梳理相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，回溯原因，并積極采取措施，防止財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大和持續(xù)性增長。三是增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險信息交流。企業(yè)內(nèi)部各部門需要加強(qiáng)溝通和協(xié)作，通過信息共享和交流，及時發(fā)現(xiàn)發(fā)生風(fēng)險的端倪，充分利用各種信息渠道，提高預(yù)警信息對財務(wù)風(fēng)險的感知和認(rèn)識。四是制定應(yīng)急處理方案。企業(yè)應(yīng)制定應(yīng)急處理方案，明確處理流程和具體措施，及時做出應(yīng)對決策，并迅速動用應(yīng)急預(yù)案。同時，企業(yè)還應(yīng)該建立快速響應(yīng)機(jī)制，包括應(yīng)對人員、應(yīng)急模式等，確保在應(yīng)對措施上能夠快速響應(yīng)，有效地控制風(fēng)險。五是建立預(yù)警信息的監(jiān)控和分析體系。企業(yè)應(yīng)該建立監(jiān)控預(yù)警信息和分析預(yù)警信息的體系，對預(yù)警信息的來源和程序進(jìn)行監(jiān)控，分析財務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)測能力，通過不斷調(diào)整和提升預(yù)警指標(biāo)和閾值，優(yōu)化預(yù)警機(jī)制，不斷提升財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警能力。

（四）引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)

以下是企業(yè)內(nèi)控管理中如何引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)防范財務(wù)風(fēng)險的幾種主要方式：一是確立大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用范圍。企業(yè)應(yīng)該建立相關(guān)的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍，明確適用的領(lǐng)域和功能，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，需要保證軟硬件設(shè)備設(shè)施配置的全面性，在硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)使用中，進(jìn)行及時的更新，淘汰老舊設(shè)備，通過大數(shù)據(jù)來進(jìn)行風(fēng)險管理、預(yù)測、分析等方面的工作。二是確定數(shù)據(jù)來源和整合渠道。企業(yè)需要考慮大數(shù)據(jù)的來源和整合渠道，應(yīng)建立數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)，收集完善的信息數(shù)據(jù)，并考慮不同的數(shù)據(jù)來源、精度，保證數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一。三是建立風(fēng)險模型和數(shù)據(jù)分析模型。企業(yè)應(yīng)建立大數(shù)據(jù)分析模型和風(fēng)險模型，對不同的財務(wù)風(fēng)險事件進(jìn)行模擬分析，并根據(jù)模型的反饋信息，調(diào)整企業(yè)的財務(wù)決策，進(jìn)行最優(yōu)化的資源分配。四是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和重要信息保護(hù)。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和重要信息保護(hù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密和存儲，建立完善的數(shù)據(jù)安全管理制度，保障大數(shù)據(jù)安全和重要信息的有效保護(hù)。五是加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)使用和運(yùn)維管理。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用和運(yùn)維管理，對大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行培訓(xùn)，明確大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用方法和注意事項(xiàng)，并建立今后維護(hù)和更新的流程和人員組織。同時，企業(yè)還應(yīng)建立外部信息獲取和分析的機(jī)制，對行業(yè)信息和市場動態(tài)等進(jìn)行分析和應(yīng)用，及早掌握市場情況變動，切實(shí)制定財務(wù)決策的科學(xué)化和規(guī)范化。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范，對于一個企業(yè)的業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動來說有著深刻的意義，有效的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，需要不斷地加強(qiáng)，持續(xù)更新，適應(yīng)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部風(fēng)險的變化，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅實(shí)的保障。