全面預算管理在融資擔保公司中的應用與優化

李彥 山東省投融資擔保集團有限公司

引言

近年來，中小微企業、“三農”主體融資難、融資貴的問題日益突出，融資性擔保公司已然成為金融機構和企業之間解決融資問題的重要紐帶，融資性擔保公司通過撬動更多金融活水精準澆灌中小微、“三農”主體，對實體經濟高質量發展和鄉村振興戰略作出了突出貢獻。但是由于擔保行業經營的杠桿效應，會導致中小微企業、“三農”主體的經營風險傳導給融資性擔保公司，嚴重影響融資性擔保公司的可持續發展，推行全面預算管理優化模式，已經成為融資性擔保公司防范風險、實現可續發展的必然手段。

一、融資擔保公司的經營特點

（一）盈利模式簡單

融資擔保公司在經營的過程中收入來源包括保費、資金運作與追償收入，費用包括兩項準備金、運營費用與稅金等，盈利模式較為簡單。其中擔保收入根據公司在項目擔保過程中的風險不同，保費也不同；資金運作收入包括公司的資金投資金融債券和國債等收益類金融產品；追償收入包括代償金占用的費用、處置抵押資產取得的費用等。

（二）資金流動性大

融資擔保公司在經營的過程中具有高風險和高杠桿的特點，原始資金大多為貨幣，并且在開展投資業務時需要不斷提升投資數額，因此要求企業的資產流動性較大，融資擔保公司在開展業務活動時，主要的資金支出方式是代償。

二、在融資擔保公司中實施全面預算管理的應用價值

（一）有助于戰略目標落地，實現公司可持續發展

融資擔保公司在經營的過程中需要制定完善的戰略計劃，從而實現公司內部有利條件的落地，促進公司的健康可持續發展。融資擔保公司在進行戰略計劃推進時，可能會由于其計劃不詳細而出現阻力，因此公司應在制定戰略目標時，通過全面預算管理，細化戰略計劃內容，利用績效系統聯動各部門和人員，保證戰略目標落地，實現企業的經營計劃。

（二）有助于資源優化配置，提高公司風險防范能力

融資擔保公司在經營的過程中存在較多的風險，企業內部和外部的眾多因素都可能導致公司出現經營風險，例如公司治理與內部控制存在漏洞，就會增加公司的代償風險，風險防御能力不足，進而產生風險隱患。融資擔保公司將全面預算管理融入到各項業務活動的全過程，有利于完善風險防控指標體系，并通過對風險指標的細化，從而實現常態化管理風險點，并在全公司內部形成全員、全方位、全過程、全面的風險防控理念，強化對公司內外部風險因素的管理。

（三）有助于內部協同協力，提升公司經營管理水平

全面預算管理工作中，各部門協同協力，建立信息交流機制，通過交流互換，提升公司經營管理水平。各業務部門對產生的數據進行科學預測，保證預算編制工作的穩定性，促進公司運營決策的合理性與科學性。通過全面編制管理平臺實現內部協同協力，促進員工相互配合，為公司經營管理提供助力，促進公司全面發展。

三、融資擔保公司全面預算管理中存在的問題

（一）預算編制時效性差

預算編制具有一定的時效性，尤其是融資擔保公司的預算編制活動，需要充分應對市場環境變化的風險。在融資擔保公司全面預算管理中，預算編制缺少科學系統的安排，一旦出現市場環境變化，編制人員缺少緊急防控措施，難以識別預算風險，造成經營者決策滯后，對公司造成損失。

（二）預算執行過程管控不到位

預算編制與執行工作中，需要秉持科學性、完整性的原則理念。當前，部分融資擔保公司對預算編制與執行工作缺乏重視，即使有著詳細的預算制度，但執行力度不夠，預算執行工作者能力不足，給全面預算管理帶來較大的壓力負擔，不利于融資擔保公司安全穩定的發展。

（三）業財融合的深度和廣度不夠

融資擔保公司中業務部門繁多，負責財務預算編制及管理的財務部門經常出現信息獲取阻塞的現象。在現代企業經營理念下，實現業財融合是降低企業財務風險的有效措施。業財融合的深度與廣度不夠，不利于融資擔保公司全面預算管理的開展，會存在財務風險的隱患。

（四）預算目標與績效考核脫節

在系統制定全面預算管理目標后，融資擔保公司需要將其視為主線與原則，保證其與業務部門工作內容的聯系性。而部分融資擔保公司績效考核環節與預算目標編制出現脫節，不利于公司內部管理，降低其管理的力度。

四、全面預算管理在融資擔保公司中的優化

（一）確定發展方向，明確戰略目標

我國的融資擔保行業發展已經經歷了較長的時間，大概在二十世紀九十年代時，我國開始建設中小企業信用擔保體系，從而促進中小企業的發展，經過將近三十年的發展，我國的融資擔保行業已經根據我國的經濟體制與經濟發展方式形成了完善的信用擔保體系，有利于我國的融資擔保公司發展。當前，我國的經濟形勢發生了巨大的變化，國家對擔保行業的發展越來越重視，擔保產品的屬性與法律地位越來越清晰，監管體系逐漸完善，國家扶持政策更加詳細，對于融資擔保公司的發展是重要的機遇期。因此融資擔保公司應抓住機遇期，結合時代發展特點以及國家的扶持政策，深入了解行業發展的趨勢與影響因素，從企業的長遠發展出發，制定戰略目標，并詳細編制預算目標，完善企業的預算管理體系，在企業內部形成預算管理的理念。例如，在新時期，國家為了保證融資擔保行業的規范發展，推動融資擔保公司的進步，出臺了一系列規范市場行為的監管條例以及配套措施，為完善融資擔保行業的政策體系發揮了重要作用。融資擔保公司應根據國家的相關政策，兼顧風險防控和公司效益，對公司的預算目標進行分解，從而在公司經營發展的全過程進行預算管理。

（二）建立預算執行反饋和報告機制

為避免預算目標與績效考核脫節，需要建立預算執行反饋和報告機制，有效提升全面預算管理的效率。

1.全員預算原則

融資擔保企業管理人員組織各部門廣泛參與到預算編制工作中來，為其提供密切交流與協作的空間，有效提升預算編制工作質量，建立預算執行反饋和報告機制，有效促進全面預算管理工作開展。

2.全過程預算原則

融資擔保公司在進行預算執行控制時，將預算控制的職責劃分到個人，并要求相關責任單位在進行預算執行時，嚴格落實相關預算指標，并對具體的預算執行活動進行全過程控制，從而保障相關工作的順利進行。

3.精細化預算管理

在進行預算執行管理時，通過制定年度預算、季度預算與月度預算的編制，并根據不同階段的預算指標，對公司的經營活動進行監督與管理，科學分析公司經營條件的變化情況，并采取滾動預算制度進行預算編制，利用預算對公司業務活動的展開進行指導。公司還采取預算內資金撥付審核制度，當公司支出的費用超過預算時，財務部門應在批準之后再撥款，如果未經批準，應拒絕進行撥款。對于必要的支出資金，財務部門應根據預算審批規定執行，在得到批準之后列支。

4.彈性與剛性結合的原則

融資擔保公司在開展業務活動時，首先，應建立預算調整制約制度，當預算批復之后，不能進行隨意更改，從而保障預算審批的科學性與嚴謹性。但是在出現政策、市場和經營戰略變化時，公司可以根據需求的調整，按照相關規定對原本的預算進行適當更改，保證預算執行的效果。其次，在融資擔保企業預算編制中，編制人員需要具備一定的敏感度，尤其是新增業務與新增業務量。部分新增業務形態較為新穎，預算編制者難以全面統計業務工作內容與其產生的成本。因此，在工作開展前，預算編制者需在各部門幫助下了解新增業務量，對其進行科學的預算編制，采取預算執行反饋工作，優化預算報告結果降低擔保風險。最后，預算編制工作者對成本預算工作加強重視，尤其是可變成本中的預備金問題，按照企業擔保收入與擔保余額進行調整，降低預算編制風險。

（三）搭建內部溝通交流平臺

融資擔保公司內部業務人員較多，搭建內部溝通交流平臺對提升全面預算管理質量有著積極作用，有利于促進業財融合的發展。公司財務部門發揮聯動機制，充分利用信息技術，打通阻礙部門之間溝通的壁壘，促進內部交流互動，早日實現公司業財融合。首先，企業經營者制定內部交流平臺的搭建計劃。企業工作人員根據搭建計劃采取行動，通過交流溝通了解企業財務狀況。日常擔保工作中，業務人員與財務人員存在一定信息差，財務人員存在明顯的信息滯后的問題。企業經營者應意識到這一問題的嚴重性，建立動態數據分析庫，要求企業內部工作人員按照要求上傳業務信息，保持與企業管理人員的密切聯系[3]。在公司溝通交流平臺運行中，企業管理人員推動各部門人才的交流。在日常工作中，各部門工作人員能力充分展現，為提升公司效益，優化人才配置，企業經營者優化人才的使用。其次，隨著融資擔保公司的現代化發展，財務數據的精確性越來越重要。開發企業內部溝通交流平臺新功能，財務人員通過平臺對各個業務部門產生的擔保情況、代償明細進行清晰的了解，同樣各個業務部門利用平臺功能了解公司財務狀況。財務工作者根據實際擔保行業情況編制預算，對預算進行合理管控，發現異常變動，及時匯報，協助經營者及時調整經營決策，促進公司穩定發展。

（四）強化考核與監督，發揮正向激勵作用

由于大部分的融資擔保公司自身的業務是比較單一的，主要是為其他公司進行擔保服務、融資服務等，預算評價相對簡單，但是這些單一的預算評價方式并不能促進企業更深層次的發展，其經營發展受到了限制。為了讓融資擔保公司可以快速發展，那么就要設置強化考核與監督機制，可以引入平衡計分卡的預算評價方法，把財務指標和非財務指標結合起來，對所有指標進行全面的評價，同時人員可以采用EXCEL 表格，對公司內的數據進行收集和整理，從而為預算考核評價提供數據支撐。在企業制度的要求下，沒有配合工作的部門成員將受到相應的處罰，保障了預算編制工作的穩定開展[4]。另外，對于部分部門預算統計工作，預算編制工作者難以全面了解，需要根據實際情況進行協商。針對此類問題，企業管理人員介入調查，提升工作效率，保證全面預算管理的進度。此外，在建立預算評價指標的時候，融資擔保企業可以利用平衡計分卡進行預算評價指標的構建，通過財務指標和非財務指標相結合的評價方式，對企業的戰略轉換進行支持，幫助企業構建完善的預算評價指標體系。融資擔保公司的預算評價指標一般會體現出公司的歷史績效，企業可以在構建評價指標體系時，深度融合績效指標、業務流程指標、客戶指標與學習指標，從而明確企業的發展導向，實現指標深層轉換，促進各項指標的均衡發展。

（五）建立預算管理信息系統

為有效提升預算管理的信息化水平，融資擔保公司建立預算管理信息系統，提升全面預算管理的工作效率，促進公司全面發展。首先，融資擔保公司經營者根據預算管理目標，加強技術創新。傳統的融資擔保公司在進行預算管理時，主要利用EXCEL辦公系統完成數據的收集與處理，在新形勢下，此種方法已經無法滿足相關企業的實際需求。在信息技術飛速發展的條件下，融資擔保公司應建立預算管理信息化系統，從而實現預算的精細化管理，提高全面預算管理的效率與質量。建立技術研究小組，深入先進公司學習信息技術，將其運用到全面預算管理系統建設中。融資擔保公司應建立數據庫，對全面預算信息統一收集整理，實現信息化轉型。在全面預算管理信息系統中，企業內部業務互聯互通，各部門之間實現數據交互使用，建立數據共享平臺，促進企業信息化管理平臺發展。其次，預算編制部門充分利用信息化技術進行預算表格的制作，減輕人工制作表格的壓力負擔。該融資擔保公司設計人員結合框架設計方案，運用計算機技術進行框架設計，并將框架內容進行分解，在信息技術指導下有序開展工作。最后，融資擔保公司經營者對預算管理信息系統進行更新維護，針對系統功能，采取先進的技術理念與技術方法更新。更新后的信息系統，需要進行功能測試，滿足要求的即可投入使用[5]。而系統監控也在信息技術支持下得到發展，為預算管理信息化發展提供安全保障。

結語

綜上所述，分析融資擔保公司中全面預算管理的應用情況，可以提高企業的風控能力，并提升其整體效益。在應用全面預算管理的時候，主要是從發展目標、預算編制、預算控制、預算評價等方面入手，保證全面預算管理的應用效率得到提升，降低融資擔保企業存在的風險，促進企業可持續的發展。