基于業財融合的企業財務共享模式探索

蔡萍萍 廈門體育產業集團有限責任公司

引言

隨著我國經濟的快速發展，企業面臨的內外部環境日益復雜，競爭壓力越來越大。企業必須加強財務管理，提高企業管理水平，增強核心競爭力，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。近年來，隨著互聯網的快速發展，信息技術水平不斷提高，傳統企業財務管理模式逐漸落后，給企業帶來了巨大的挑戰。在這樣的背景下，企業必須加強財務管理工作的創新與改革，以適應企業發展的需要。與此同時，隨著市場經濟的發展和競爭激烈程度的加劇，企業之間的競爭越來越激烈。因此，企業必須充分利用信息技術優勢來提高其競爭力。另外，企業在業財融合方面也面臨著一系列問題，比如信息技術水平的差異化、企業組織結構和人員的不適應、業務流程不統一、信息系統缺乏深度分析等?；谏鲜鲈?，企業迫切需要建立財務共享中心，將財務管理與業務活動緊密結合，以促進企業發展，提高管理水平。

一、以業財融合為基礎的企業財務共享服務模式的構建原則

（一）統一標準和流程

建設共享服務中心時，需要確立統一的標準和流程，以確保各個業務部門和財務部門之間的協同工作和信息共享。這就要求企業在構建財務共享服務中心時，要以財務數據為核心，對企業的業務流程進行優化，制定統一的標準和流程，并在此基礎上開展日常業務處理工作，最終實現對企業的業務和財務進行融合處理，從而保證數據質量的穩定性[1]。

（二）強化信息技術支持

共享服務中心需要依托先進的信息技術系統，實現數據的集中管理和共享，提高工作效率和準確性。在大數據時代下，企業的信息技術已經得到了廣泛應用，并且成了企業信息化的重要組成部分，企業要注重對信息技術的有效運用，加快財務共享服務中心的建設速度，借助先進的信息技術，提升工作效率和質量。

（三）建立跨部門合作機制

共享服務中心需要促進不同部門之間的合作和溝通，建立跨部門的合作機制，以實現業務和財務的融合。這要求共享服務中心在設立之初就對各個部門的人員進行合理劃分，明確各個部門的職責，并按照各個部門的職責進行分工，各部門相互配合、相互制約，從而能夠對業務和財務信息進行融合，保證業務和財務的一致性。

（四）提供專業化服務

共享服務中心應該提供專業化的服務，包括財務分析、預算管理、成本控制等，以滿足企業各個部門的需求。在這一過程中，共享服務中心要保證系統的穩定性，既保證財務人員能夠在一定的時間內處理完工作，同時也要保證企業財務共享服務中心可以為企業提供相應的技術支持，如財務分析軟件等，提高工作效率。

二、以業財融合為基礎的企業財務共享服務模式的實施步驟

（一）確定共享服務中心的定位和目標

1.明確共享服務中心的職責和目標，確保其在企業中的地位和作用。企業要通過下發文件、召開會議等方式明確共享服務中心的定位是企業財務管理的核心，是企業集團管控體系的重要組成部分，它是整個集團業務發展、經營管理、投資決策的數據中心，是企業集團財務共享服務平臺，是支撐企業財務戰略實現的重要保障[2]。

2.確定共享服務中心的定位，例如是否為獨立部門或是財務部門的一部分。企業要明確自身的需求，例如是否需要建立共享服務中心，是以財務核算為主還是以業務處理為主等；共享服務中心的定位是否為財務部門的一部分，是否與業務部門保持獨立性，即是否需要成立單獨的核算部門或其他部門。

3.制定明確的目標，如提高財務效率、降低成本、提供更好的財務支持等。共享服務中心的定位和目標需要通過績效考核來實現，考核是檢驗工作質量的重要手段，考核方式可以分為定性和定量兩種。定性考核可以對企業戰略目標的達成程度、財務管理水平以及業績進行評估，而定量考核則可以對財務工作的效率進行評估。

（二）設計共享服務中心的組織架構

1.根據企業的規模和需求，設計共享服務中心的組織架構，確保各個崗位的職責和權限明確。在確定組織架構之前，要對企業的規模、需求等進行充分的調研，從人員、財務、業務等方面對共享服務中心的組織架構進行設計，根據企業自身的特點和規模，設計出相對合理、可行的組織架構。企業要做好頂層設計，在建設前成立領導小組，由企業領導層親自抓，財務部門抽調骨干進行專門的工作，才能保證共享服務中心的運行更加順暢，從而使其發揮出應有的作用。在設計組織架構的過程中，要充分考慮企業自身的發展特點，從實際出發，靈活調整組織架構，優化資源配置，避免出現資源浪費的情況，符合成本效益原則[3]。

2.確定共享服務中心的人員配置，包括財務專業人員、IT人員等。要確定人員的數量、崗位和職責，以滿足工作開展的需要，對現有的員工進行調整、精簡，對于確定進入財務共享中心的人員進行培訓和提升，并根據崗位設置不同的績效考核制度。制定合理的薪酬體系，調動員工工作的積極性。

3.建立有效的溝通和協作機制，確保共享服務中心與其他部門之間的良好合作關系。在共享服務中心建立后，要及時地向業務部門傳達新的政策和要求，建立有效的溝通機制，保證信息傳遞的及時和準確。同時，要及時地向員工傳達組織的發展規劃、戰略目標、重點工作等信息，讓員工清楚地了解到共享服務中心的發展方向，提高工作效率。

（三）建立信息系統和流程

1.建立先進的信息系統，以實現數據的集中管理和共享。建立信息系統是實現業財融合的重要步驟，系統的好壞直接影響了財務共享服務模式能否成功地在企業推行，而信息系統的建設必須實現數據集中管理和共享，減少人工操作，實現財務人員由手工操作向信息化管理的轉變。

2.設計并優化財務流程，確保流程的高效性和準確性。在企業建立財務共享服務中心后，要以企業的業務流程為基礎，對其進行優化，使之更加符合業財融合的要求。同時，還要對企業現有的流程進行梳理和優化，使其更具效率和準確性，這樣才能提高財務共享服務中心的服務質量和水平。

3.確保信息系統和流程的安全性與可靠性，防止數據泄露和風險發生。財務共享服務中心的信息系統和流程涉及的數據非常多，為了保證數據的安全性和可靠性，要在建設之初就建立完善的安全體系，采用先進的技術手段和信息系統，提高對數據信息的保護能力，并定期對其進行維護和升級。

（四）培訓和溝通

1.為共享服務中心的員工提供必要的培訓，提高他們的專業能力和協作能力。一是做好實施前的培訓。包括共享服務中心的工作流程、業務處理、系統操作、財務基礎知識等方面的培訓，使員工掌握財務共享服務中心的相關操作，滿足日常工作要求。二是重視實施后的培訓。通過崗位輪換、定期或不定期地進行現場培訓，幫助員工適應新模式[4]。

2.建立良好的溝通渠道，確保共享服務中心與其他部門之間的信息交流和協作。一是共享服務中心要建立信息溝通平臺，將內部流程中涉及的部門納入其中，保證各部門之間的信息交流和溝通順暢；二是共享服務中心要建立良好的內部合作關系，確保各部門之間的協作順暢，避免出現業務流程脫節和信息傳遞不及時等問題。

3.定期進行評估和反饋，不斷改進共享服務中心的運作和效果。一是共享服務中心要定期對數據進行分析和評估，發現問題并及時解決；二是共享服務中心要建立健全的信息反饋機制，及時對信息進行更新，如出現系統故障，應及時處理，并在短時間內更新信息系統和流程，保證系統的正常運行。

（五）試運行到正式運行

1.試運行階段：在財務共享中心試運行階段，主要是為了測試系統的穩定性和功能的完善性。在這個階段，可能會出現一些問題和bug，需要及時修復和優化。同時，還需要對員工進行培訓，使他們熟悉和適應新的財務共享流程。

2.正式運行階段：一旦試運行階段順利完成，財務共享中心就可以進入正式運行階段。在這個階段，所有的財務流程都會通過共享中心進行處理和管理，包括財務報表的編制、支付和收款的處理、成本控制等。同時，還需要建立與其他部門和外部合作伙伴的良好溝通和協作機制，確保財務共享中心的順利運行。

3.運行效果評估：在財務共享中心正式運行一段時間后，需要對其運行效果進行評估。評估的指標可以包括財務流程的效率提升、成本的降低、財務數據的準確性和及時性等。根據評估結果，可以對財務共享中心的運行進行調整和優化，以進一步提升其效益和價值。進行詳細的評估分析后文將做專門陳述。

三、以業財融合為基礎的企業財務共享建設的影響和效果評估

（一）對企業財務管理的影響

1.提高財務效率，減少重復工作和人力資源的浪費。企業財務共享建設是以財務核算為中心向業務管控為中心轉變，通過財務共享模式，實現業務流程再造和管理流程再造，打破傳統財務組織架構中各部門、各層級之間的信息壁壘，提升信息的準確性和及時性，降低各部門、各層級之間的溝通成本和管理成本。例如，定期評價某些流程的時限和某些成本的節約程度，比較典型的就是一些合同簽署的時長、專項付款的周期，以及管理成本與人員成本的變動。

2.提供更準確和及時的財務信息，支持企業決策和戰略規劃。相關評價指標可以從銷售收入增長率、應收賬款周轉率、凈資產收益率等方面來選擇。通過對企業財務信息的分析，發現存在的問題，為企業經營決策提供更多的依據，從而促進企業的健康可持續發展。

3.降低財務風險，加強財務控制和監督。相關評價指標可以從應收賬款周轉率、資產負債率等方面來考慮。通過對企業財務數據進行分析，發現企業在經營管理過程中存在的問題，通過與本企業前期或者同行業其他企業比較，總結經驗或發現差距，為企業的經營管理提供指導和借鑒。

（二）對企業績效和競爭力的影響

1.提高企業績效，通過優化財務流程和資源配置，實現成本的降低和效益的提升。評價指標可以關注企業的盈利能力、營運能力、償債能力等相關財務比率，這些指標不同程度的增長在一定程度上反映企業績效的提升。同時，通過共享服務中心的建立，提高了信息的準確性和及時性，降低了企業成本，提高了企業的經營效益。

2.增強企業競爭力，通過提供更好的財務支持和服務，提高企業的市場競爭力。在此方面，企業應關注的指標或方向主要在于部分財務和非財務指標。例如企業研發投入數據（研發費用、無形資產、資金儲備、市場占有率等），這些指標在一定程度上可以反映企業市場競爭力。因此，企業可以通過加強對共享服務中心的管理，強化市場競爭核心能力的要素投入，從而提升企業市場競爭力。

3.促進企業創新和發展，通過財務共享，實現資源的優化配置和創新能力的提升。在此方面，企業應關注的指標或方向主要在于企業的資源利用能力和創新能力。例如，在資源優化能力方面，可以考察企業的資產（如應收賬款、資金）的周轉率、存貨的周轉期等。在創新能力方面，可以分析其研發投入在同行業中的比較情況，企業自身也可以進行一些同比分析。一些企業還可以通過新技術轉化形成的收入、凈利潤等指標來衡量企業自身的創新創造能力。當然，企業通過加強財務共享建設，直接節約了人力物力，加快了業務處理進程，也是實現資源的優化配置和創新能力提升的有效途徑[5]。

（三）對行業和經濟發展的影響

1.推動行業的標準化和規范化，提高行業整體的財務管理水平。一方面，財務共享對于部分行業有著典型的示范意義。另一方面，對于一般企業而言，財務共享應對標先進企業，至少要實現本企業的業務、財務處理標準化。在此方面，可以通過問卷調查、訪談等方式進行信息收集，強化對財務共享工作的改進。

2.促進經濟的發展，通過提高企業財務效率和競爭力，推動經濟的增長和穩定。在此方面，企業財務共享要通過三年、五年等長期預算的執行情況，來匹配階段性企業戰略的實施效果，從而使企業財務運營效率及競爭力得到提升。具體而言，企業財務共享中心作為財務核算的專職部門，應落實專人或專門小組對主要指標進行持續關注，并對企業的戰略調整及策略實施定期提出建議。

3.提供經驗和模式，為其他企業和行業的財務共享建設提供借鑒和參考。企業要正確認識財務共享帶來的經驗和教訓，通過財務共享的實踐經驗，實現業財融合的財務管理模式。財務共享中心作為財務職能的集中管理部門，應將企業戰略、投資決策等數據收集并存儲于數據庫中，以供管理層參考和分析，為管理層制定戰略和投資決策提供支持。

結語

在業財融合的背景下，財務共享中心建設已經成為當前企業財務管理發展的必然趨勢，它不僅有利于推動企業向數字化轉型、實現降本增效，還能滿足企業不斷變化的財務管理需求。因此，建立基于業財融合的財務共享模式是提高企業管理水平、降低風險、提高經濟效益的有效途徑。