中國企業視角下斯里蘭卡建設項目采購風險研究

馬晉 項鑫 韓宇 陳勇 郭紅領

(1.清華大學建設管理系，北京 100084；2.中建國際建設有限公司，北京 100029)

0 引言

國際工程的采購管理是項目實施過程中的重點和難點。高效、及時、低成本地采購到項目所需的物資，是保證項目順利進行的關鍵。2020年以來，國際形勢的重大變化給國際工程項目的采購管理帶來更大的挑戰。一是突如其來的新冠肺炎疫情對國際工程供應鏈產生了前所未有的影響。人流、物流、資金流、信息流嚴重受阻，供應鏈無序、低效，甚至斷裂。二是國際通脹處于高位，匯率波動對項目成本產生了巨大的不利影響。三是海運集裝箱供不應求，不僅增加了項目成本，也給跨國采購和運輸帶來挑戰。

斯里蘭卡是“一帶一路”沿線的重要國家，其工業基礎薄弱、基礎設施建設較為落后。隨著中國對其投資逐步增長，已有大量工程建設項目與中國企業合作。據《聯合早報》報道，2022年7月6日，斯里蘭卡總理向議會宣布“國家已破產”。斯里蘭卡盧比匯率暴跌，通貨膨脹嚴重，庫存缺口嚴重。這給中國在斯里蘭卡投資的建設工程帶來嚴重的采購風險。因此，中國建筑企業必須加強對相關項目采購風險的識別和應對。

目前有關于斯里蘭卡國際工程采購風險的研究較少，尤其是在斯里蘭卡發生嚴重的政治經濟危機之后。本文將結合國際工程采購風險研究現狀和斯里蘭卡的國情和建設項目特點，對斯里蘭卡工程項目采購過程中的關鍵風險因素進行分析與評價，并針對較為嚴重的采購風險提出相應的對策。

1 采購風險識別

1.1 國際工程采購風險分析

國際工程采購與一般的國內工程采購有著較大差異。一是采購的規范和標準龐雜。各個國家遵循不同的規范和標準，如美標、英標等，在此基礎上可能還會出臺一些額外條款和暫行規定。二是受政治經濟影響程度高。政治經濟情況的波動通常會引起采購市場和相關政策的變更。三是采購所用貨幣和支付方式多樣。采購的物資可能來自當地和其他國家，這就需要儲備對應的貨幣，而支付方式也有托收、信用證和電匯等多種形式。四是合同主體多元。與不同國家簽訂采購合同時，要遵守相應國家的法律法規。

對于國際工程采購風險的識別，楊九州[1]將其歸納為政治風險、成本風險、質量風險、時間風險和國際物流風險。范錫甫[2]根據文獻調研和專家判斷，將國際工程采購風險分為管理風險、技術風險、商業風險和外部風險。段世霞等[3]在研究已有文獻的基礎上，從總承包商的角度分析了8類風險來源，包括自然風險、政治風險、市場風險、業主風險、技術風險、管理風險、供應商風險和運輸風險，確定了29個工程總承包項目采購風險因素，并建立評價模型，定量對各項風險進行分析。

基于上述文獻調研及與國際工程項目人員訪談，本研究對國際工程采購風險歸納如下：

(1)制造標準差異風險。國際工程因國別、項目性質及咨詢公司設計理念不同，其設備及材料標準也會存在差異。如果設計人員不熟悉當地標準，很容易因為不符合標準而被監理工程師拒絕接受，進而導致設計變更和采購成本的顯著增加。此外，如果在采購合同中對整個工程采用的技術標準和規范做出了明確規定，而承包商采購時廠家沒有采用規定的制造標準，則采購會被業主拒絕認可。

(2)物價上漲風險。大多數國際工程合同都是固定總價合同，應對物價變化的能力較弱。而設備材料的采購從項目投標、中標、合同簽訂到具體實施，需要經歷較長的時間，其價格容易受政治、經濟等眾多因素影響。因此，采購會面臨較大的物價上漲風險。

(3)法律法規風險。項目合同形成階段時間緊、任務重，承包商需要熟悉所在國的相關法律法規(包括強制代理規定、進口許可規定、海關監管制度、禁止進口規定、稅法及第三國法律適用要求等)，這對法務人員的素質提出了較高的要求。

(4)供貨商供應風險。國際工程項目設備材料的規格品種繁多，供貨商來源復雜、數量眾多，且供貨周期普遍較長，因此出現供應風險的概率較高，且風險危害性較大，主要包括供貨不及時、供貨質量缺陷、出廠檢驗未檢出瑕疵、不能及時提供備件、故意抬高備件供應價格、現場技術服務不全面、售后服務不及時、交貨資料未滿足業主要求等。這些風險會對采購環節，甚至整個項目的工期、成本及承包商信譽造成巨大影響。

(5)物流倉儲風險。國際采購的基本環節包括運輸、包裝、發貨前驗收、檢驗、貨運代理選擇、集港、訂艙、進出口報關、運輸保險、國外清關、出口退稅等。由于長距離的運輸和復雜的流程，物流倉儲很容易出現風險，即使制訂了周密全面的采購計劃，仍可能會因外部環境變化而無法完全避免風險。例如，疫情期間斯里蘭卡采取了全國戒嚴、停發簽證等措施，清關時間較長。在這種情況下，已采購的物資囤積在港口倉庫，面臨著一定的倉儲管理賠償費用。

(6)清關風險。在斯里蘭卡，如果需要從國外進口設備物資，承包商必須要獲得業主頒發的進口許可證。該證審批流程較多，需要預先辦理，避免影響正常的采購流程。此外，進口時各種申報材料的正確性直接關系到設備物資能否進口及快速清關，需要特別注意各類單據的完整性和準確性，并及時整理。

1.2 斯里蘭卡工程采購風險分析

由于斯里蘭卡政治經濟情況的特殊性，斯里蘭卡國際工程采購風險也表現出一定程度的特異性。斯里蘭卡工業基礎薄弱，且以輕工業為主，建設項目所需的設備材料較為匱乏。當地的建材市場規模小，且供需雙方的信息高度不對稱，導致中國建筑企業詢價困難、供貨質量難以保障，常常遭遇質次價高的情況。此外，所需的很多材料設備無法生產制造，只能從國外采購，包括石油及其衍生品、鋼鐵、水泥、沙石等，這些材料的價格受國際市場影響很大。

斯里蘭卡盧比的購買力大幅下降。由于斯里蘭卡發生了極為嚴重的通貨膨脹，在進行當地采購時，面臨物價大幅上漲的問題。此外，據央視新聞報道，目前斯里蘭卡可用外匯儲備不足5000萬美元，而外債已經高達510億美元。極低的外匯儲備已經無法支持其進口，對于部分高度依賴進口的物資，中國企業在進行采購時可能不得不選擇國際采購。而在第三國采購時可能需要用美元支付，斯里蘭卡的經濟危機使得斯里蘭卡盧比的匯率暴跌，同時斯里蘭卡政府明令禁止盧比自由兌換，因此采購過程承擔較大的外匯風險。

二次采購的現象較為嚴重。斯里蘭卡的建設項目通常需要向當地、中國及第三國進行采購。由于供應商之間在政策環境和生產環境上存在差異，項目在考慮多個供應商產品質量和價格的基礎上，需要按照各個國家的標準來進行審查。最終采購的物資可能與合同規定的標準不符，當購買的材料沒有達到合同的標準時，則需要重新選擇供應商進行采購。這種現象不僅會造成成本上升，還會導致工程延期。

1.3 斯里蘭卡工程采購風險清單構建

通過上述分析，形成斯里蘭卡建設項目采購風險清單，見表1。

表1 斯里蘭卡建設項目采購風險清單

2 采購風險評價

2.1 評價方法確定

本研究采用模糊綜合評價法[4]對采購風險發生概率和危害嚴重性進行評價。風險發生概率的評語集為{很低概率、較低概率、一般概率、較高概率、很高概率}，對應的等級為{1、2、3、4、5}；危害嚴重性的評語集為{危害很小、危害較小、危害一般、危害較大、危害很大}，對應的等級為{1、2、3、4、5}。在風險評價領域，模糊綜合評價的隸屬度函數通常使用梯形分布函數[5]，以此確定各等級評價的梯形模糊數和梯形隸屬度函數。梯形模糊數見表2，梯形隸屬度函數如圖1所示。

圖1 梯形隸屬度函數

表2 梯形模糊數

在獲得各項風險發生概率和危害嚴重性等級后，利用風險矩陣對采購風險進行評價，見表3。矩陣越靠近右上角，說明風險發生概率越高、危害嚴重性越大；反之，說明發生概率越低、危害嚴重性越小。

表3 風險矩陣

2.2 斯里蘭卡采購風險評價

基于上述風險評價方法，邀請斯里蘭卡建設項目領域內的專家對各項采購風險進行模糊評價。對于專家遴選，需要滿足兩點要求：①專業性，即專家必須在相關領域具有豐富的理論基礎或實踐經驗，通常是領域內的學者或從業人員；②獨立性，即各位專家反饋的意見和打分要保持獨立，避免專家之間的相互影響。

本研究邀請了10名斯里蘭卡建設項目的采購人員組成專家團隊，均具有較為豐富的實踐經驗。專家團隊信息見表4。

表4 專家團隊信息

將全部風險的發生概率和危害嚴重性進行模糊評價，得到斯里蘭卡工程項目采購風險的評價表，見表5。

表5 斯里蘭卡采購風險評價

由表5可以看出，斯里蘭卡建設項目采購風險的等級均在R3以上，這反映了在斯里蘭卡嚴峻的經濟環境下，建設項目采購過程風險程度較高。

風險等級為R5的僅有1項，即通貨膨脹風險B13，發生概率等級為5，危害嚴重性等級為4，這說明通貨膨脹在斯里蘭卡已經相當嚴重，導致采購時物價上漲。雖然匯率波動風險B12等級為R4，但其與通貨膨脹風險僅在發生概率上相差0.1分。因此，中國建筑企業要特別謹慎地應對通貨膨脹和匯率波動對采購的影響。

此外，風險等級為R4的還有：法律政策風險B11、價格波動風險B31、合同風險B32、方案變更風險B33。可見，中國建筑企業要提高屬地化水平，熟悉斯里蘭卡的法律政策和合同規范，盡可能地減少方案變更，警惕采購市場的價格波動，做好充分調研。

3 采購風險應對

本研究從中國企業的視角出發，為上述斯里蘭卡建設項目采購風險提出應對措施。

3.1 合理應對匯率波動和通貨膨脹

在施工合同簽訂時，應全力爭取以匯率穩定的幣種為計價幣種，并盡可能地減少持有斯里蘭卡盧比。需要使用外匯時，要求部門提前編制詳細的計劃，盡可能地減少換匯的次數。

合理利用期匯、期權等金融工具進行風險對沖[6]，同時充分運用貨幣互換和利率互換。企業可以與銀行訂立出賣遠期外匯的合同，一定時期后按簽約時規定的價格將外匯收入出賣給銀行，從而防止匯率下跌；還可以簽訂貨幣期權合同，根據斯里蘭卡實際情況選擇購買看漲或看跌的期權。同時，可以運用貨幣互換和利率互換向銀行或企業換取一筆浮動利率的相同外匯幣種或不同外匯幣種的貸款，若貸款期內利率下調，則可以成功降低融資成本。

在合同內加入風險防范條款，約定當匯率波動使企業遭受損失時，業主方需要按照一定比例進行賠償。

3.2 推行流程管理和信息化管理

構建科學的流程管理模式是提升項目采購風險管理質量的重要措施之一[7]。采購部門在招標計劃、采購計劃、采購合同、供應商、倉儲、物流等管理上應編制詳細的文檔需求和工作程序。同時，實行標準化的施工過程，實現對工程的精益管理。在流程管理方面，Bildsten等[8]從采購環境、復雜程度、供應鏈參與度等角度構建了一個建筑施工企業采購流程框架，分析了影響采購行為的人員、動機等因素，幫助企業理解不同的采購情況。

信息化管理可以實現對采購信息的梳理，在提高效率的同時還能有效避免價格波動帶來的風險。因此，可以建立采購供應商信息及評審表，對每個供應商進行歸類注冊，同時建立重要商品的供貨商資料庫，并輸入供應商的資質和信用情況，篩選出認可的優質供應商，與其建立良好的合作關系。斯里蘭卡當地的供給商較少且彼此獨立，如鋼材、水泥等材料的供應商并不多。在工程采購之前，要思考如何與供貨商合作及最好的定價策略。信息系統可以提供本地供應商的相關數據，并可高效地分析物料的價格變動。在信息化管理方面，王紅春等[9]提出了一種基于大數據的建筑供應鏈采購策略，并界定了建筑材料供應商大數據的來源及分類方式，對大數據環境下采購應遵循的流程做出了具體分析，該方法能有效降低采購成本。

3.3 選擇合適的采購方式

選擇合適的采購方式，不僅可以保證工程質量和成本，還可以規避很多未知風險。國際工程采購可以按照采購地點不同，分為當地采購和國際采購，二者在程序上相似，但當地采購流程更簡單、交通運輸更便捷、風險更可控[10]。在具體采購方式的選擇上，首先，考慮屬地的生產能力，即屬地產能是否能夠滿足工程使用需求；其次，考慮采購的成本，若綜合考慮運費、關稅等費用后，國際采購的成本仍低于當地采購，則可以考慮采用國際采購的方式；最后，考慮資源的適用性和接受程度，對于同一種類但是不同廠家生產的資源，需要考慮工人的使用習慣及監理對生產廠家的接受程度。

整體而言，斯里蘭卡工業基礎相對薄弱，絕大多數物資設備依賴進口。大宗物資如鋼筋、水泥，境內大廠生產能力完全能滿足工程所需；大型工程機械設備主要依靠進口，小型機具及電氣類的物資關稅為20%～80%，屬地采購更有優勢；屬地周轉材及大型機械設備的二手資源較為豐富。因此，適用于當地采購的材料或業務包括鋼筋、水泥等主材、小型機具和設備、大型設備租賃和轉讓業務等；大型設備和機電材料等資源的采購，由于當地產能的缺乏和價格的差異，則更適用于國際采購。

3.4 嚴格把關采購流程

制訂科學合理的采購計劃。在充分的市場調研后，要對設備物資制訂相應的采購計劃，準確地將設備物資的型號、規格及數量列出。涉及國際工程的設備物資，采購部門要對所需設備的供貨周期、報關清關環節及時間等要素進行科學合理的考量，制訂全面具體的采購時間計劃表，以免影響項目建設進度。期間應全面加強溝通和交流，確保物資的及時有效供應。

對于國際采購的內容，要科學合理地選擇報關及海運代理。由于當下國際運輸任務較多，必須盡早選擇報關及海運業務的代理單位。當地單位要有良好的資質和信譽條件，同時價格要適中。

合理避稅。對設備進行有效管理，尤其要重視合理避稅，這樣才能有效降低項目的投入成本。對于非免稅的項目，要結合所在國的關稅稅率，采取相應的措施，比如以低價報關或變換品種報關等方式降低成本。

對出口退稅進行有效管理。一方面要注重退稅方式的選擇；另一方面，要嚴格按照出口退稅的相關法律法規及要求進行該項工作。在進行退稅方式選擇時，可以選擇銷售方退稅或采購方退稅的方式。同時，要提高業務人員的綜合素質，確保出口退稅各項工作的順利開展。

4 結語

自2022年以來，斯里蘭卡面臨嚴重的政治經濟危機，給中國企業在斯里蘭卡的建設項目帶來了嚴峻的采購風險。本研究從外部環境、供應商、采購過程、企業管理4個方面識別了相關采購風險，涉及14個風險指標；通過風險評價，發現通貨膨脹、匯率波動、法律政策、價格波動、合同和方案變更是較為嚴重的風險要素；針對這些采購風險，提出了相應的應對措施，包括合理應對匯率波動和通貨膨脹、推行流程管理和信息化管理、選擇合適的采購方式、嚴格把關采購流程，以支持中國企業及時有效地識別和應對相關的采購風險。