“營改增”對建筑分包企業施工成本影響分析

申為華 石家莊超碩地坪工程有限公司

引言

近年來，我國稅制改革持續推進，其中“營改增”政策作為重要舉措之一，對于各行各業都產生了深遠的影響。建筑行業作為國民經濟的重要組成部分，也面臨著稅制改革帶來的變革。建筑分包企業作為建筑行業中的重要參與者，其施工成本的變化對企業經營和發展具有重要影響。因此，了解“營改增”政策對建筑分包企業施工成本的影響，對于分析企業經營狀況、制定合理的經營策略具有重要意義。本文將以“營改增”政策為背景，探討其對建筑分包企業施工成本的影響。

一、“營改增”政策概述

“營改增”是指國務院常務會議決定的自2016 年5 月1 日起推行實施的一項重要稅制改革政策，旨在將營業稅和增值稅結合起來，以減輕企業負擔、促進經濟發展和優化稅收體制。傳統的營業稅以銷售額為依據征收，而增值稅則以商品或服務的增值額為依據征收。“營改增”的主要目標是減少企業稅負、降低生產成本、推動產業結構調整和促進經濟發展[1]。“營改增”政策的主要內容包括：取消對一些行業的營業稅征收、將營業稅改為增值稅、擴大小規模納稅人范圍、調整稅率結構等。這一政策的實施對于建筑分包企業的施工成本產生了直接和間接的影響。“營改增”政策的實施使建筑分包企業在納稅方式、成本結構和資金流動性等方面發生了變化，對企業經營產生了深遠的影響。因此，了解“營改增”政策的概述對于分析建筑分包企業施工成本的變化和影響具有重要意義，為深入研究“營改增”對建筑分包企業的影響提供了必要的背景知識。

二、“營改增”政策對建筑分包企業施工成本的影響

（一）稅負增加

稅負增加是“營改增”政策對建筑分包企業的一個重要影響因素。由于“營改增”政策將營業稅改為增值稅，企業需要承擔更多的稅負責任。首先，稅負增加導致企業稅務成本的上升[2]。增值稅的稅率相對較高，對企業的銷售額進行征收，相比于營業稅而言，企業需要承擔更多的稅款。這會增加企業的經營成本，對企業的利潤產生一定的壓制。其次，稅負增加對企業資金流動性造成影響。企業需要按照稅法規定進行增值稅的申報和繳納，可能需要提前繳納稅款，對企業的現金流造成一定的壓力。特別是對于規模較小的建筑分包企業來說，稅負的增加可能對資金周轉和運營產生一定的困擾。此外，稅負增加也會對企業的競爭力和盈利能力產生一定的影響[3]。面對稅負增加的影響，建筑分包企業需要通過合理的財務管理和成本控制，尋求降低稅負的方式，如合理利用稅收優惠政策、優化成本結構、提高施工效率等，以保持企業的競爭力和盈利能力。同時，也需要密切關注相關稅法政策的變化，及時調整經營策略，以應對稅負增加帶來的挑戰。

（二）成本結構變化

“營改增”政策對建筑分包企業的成本結構產生了一定的影響。由于稅負的變化，企業的成本構成發生了一定的調整。首先，稅負的增加使得稅費成為企業的重要成本之一。“營改增”政策將營業稅改為增值稅，增值稅的稅率相對較高。這使得企業在進行成本計算和價格定價時需要考慮稅費因素，稅費支出成為企業必須承擔的重要成本之一。其次，“營改增”政策對建筑分包企業的采購成本產生了影響。由于增值稅改革的實施，企業從供應商處購買材料和設備時，可以抵扣掉所支付的增值稅，減少了采購成本。這一改革措施降低了企業的采購成本，從而對整體成本結構產生了積極的影響。此外，成本結構變化還涉及人工成本。建筑成本當中的人工成本主要是指勞務成本，施工班組對建筑工藝及工序的報價、是否能提供合適的增值稅進項發票、工期的管理等都對建筑成本有較大影響，通過對單一項目的成本影響，進而會對公司整體的成本控制產生影響。“營改增”政策對建筑分包企業的成本結構產生了一系列影響，其中稅費成本、采購成本以及人工成本等方面都發生了變化。企業需要通過合理的成本管理和優化成本結構的方式，適應稅負變化帶來的挑戰，保持良好的經營狀況和競爭力。

（三）資金流動性的影響

“營改增”政策對建筑分包企業的資金流動性產生了一定的影響。資金流動性是指企業在經營活動中資金的靈活性和可支配性。首先，“營改增”政策對發票管理和發票認證流程也產生了影響。企業在開具發票和認證發票時需要遵循相關的稅務規定，這可能增加了企業的行政負擔和時間成本。同時，認證發票的時間周期可能較長，也會影響到企業的資金流動性。其次，“營改增”政策還對企業的采購和供應商支付產生了影響[4]。由于增值稅的抵扣政策，企業在采購材料和設備時可以抵扣掉支付的增值稅，減少了實際支出的資金。這一政策措施對企業的資金流動性起到了一定的積極作用。“營改增”政策對建筑分包企業的資金流動性產生了一系列影響，主要體現在繳稅時間延長、發票管理和認證流程以及采購支付等方面。企業需要靈活應對這些變化，合理規劃資金，確保資金流動性的穩定和企業經營的正常進行。

三、“營改增”對建筑分包企業施工成本影響的應對策略

（一）稅負管理優化

在應對“營改增”對建筑分包企業施工成本影響時，稅負管理優化是一個關鍵方面。首先，企業應深入了解“營改增”政策的稅收政策，包括增值稅的申報和繳納要求，以確保準確執行稅務義務。其次，制定稅務籌劃方案，合理運用稅收政策中的優惠政策，如稅收減免、稅收抵扣等，以減輕稅負。此外，加強與稅務部門的溝通與合作至關重要，及時了解政策變化，確保企業的操作與申報符合法規要求。通過深入了解稅收政策、合理運用優惠政策以及加強與稅務部門的溝通與合作，建筑分包企業可以降低稅負壓力，提升經營效益。例如，某建筑分包企業在“營改增”政策實施后，通過與稅務部門的積極溝通，及時了解到增值稅稅率及預繳稅金政策的變化，并準確申報繳納稅款[5]。此外，企業還根據政策規定制定了適當的稅務籌劃方案，合理運用增值稅的抵扣政策，成功降低了納稅金額。通過這些措施，企業有效地應對了稅負增加的問題，保持了穩定的經營狀況。因此，稅負管理優化對于建筑分包企業在“營改增”背景下應對施工成本影響具有重要意義，它可以幫助企業減輕稅負，提升財務狀況，并確保企業在合規操作的基礎上實現可持續發展。

（二）成本管理與優化

在應對“營改增”對建筑分包企業施工成本影響時，成本管理與優化是至關重要的措施。首先，企業應加強成本管理，對施工成本進行精細化管理和控制。通過建立有效的成本核算體系，對各項成本進行詳細記錄和分析，可以及時發現成本波動和異常情況，并采取相應的措施進行調整。此外，企業還應積極尋求降低成本的有效途徑，如優化資源配置、降低能耗、提高勞動生產力等，以實現成本的有效控制和降低。其次，優化供應鏈管理也是降低成本的重要策略之一。建筑分包企業可以與供應商建立長期穩定的合作關系，并積極尋求價格優惠和質量保證。通過與供應商的緊密合作和有效協調，可以獲得更有競爭力的材料價格，并確保材料質量符合要求，從而降低施工成本。再次，強化對應收賬款的管理，特別是如何選擇有利的收款方式也是優化成本控制的關鍵一環。從合同簽訂環節考慮如何選擇對自身有利的收款條件，規范過程管控，完善收賬管理體系。最后，合理安排施工進度和工序，合理組織施工團隊，也能有效提高施工效率和降低成本。例如：某建筑分包企業在應對“營改增”政策對施工成本的影響時，加強了成本管理，對各項成本進行了細致的核算和控制，并及時發現和解決成本異常情況。此外，企業與供應商建立了長期的合作伙伴關系，獲得了更有競爭力的材料價格，并確保了材料質量的可靠性。同時，企業還優化了施工工藝流程，引進了先進的施工技術和設備，提高了施工效率，降低了施工成本[6]。因此，通過加強成本管理與控制、優化供應鏈管理以及提高施工效率，建筑分包企業可以有效應對“營改增”對施工成本的影響，實現成本的優化和降低，提升企業的競爭力和盈利能力。

（三）資金管理與流動性優化

在面對“營改增”對建筑分包企業施工成本的影響時，資金管理與流動性優化是關鍵的應對策略之一。首先，企業應制定合理的資金計劃，確保項目資金需求的充足。通過預測項目的資金需求和到款時間，合理安排資金的使用和調配，避免出現資金短缺的情況，確保施工進度的順利進行。其次，多樣化資金來源也是優化資金流動性的重要舉措。建筑分包企業可以積極尋求銀行貸款、融資租賃等融資渠道，以滿足資金需求。通過與金融機構建立良好的合作關系，獲得更靈活的融資方式和更優惠的融資利率，提高企業的資金流動性和財務靈活性。再次，加強與客戶和供應商的合作也是資金流動性優化的重要策略之一。企業可以與客戶商定合理的付款條件和周期，優化應收賬款的管理，提高資金回籠速度。同時，與供應商建立良好的合作關系，合理安排應付賬款的支付時間，實現優化的資金周轉。例如，某建筑分包企業在應對“營改增”對施工成本的影響時，制定了合理的資金計劃，確保項目的資金需求得到充分滿足。最后，企業積極尋求多樣化的資金來源，與金融機構建立了長期合作關系，并成功獲得了低利率的貸款，增強了企業的資金流動性。同時，企業與客戶和供應商密切合作，優化應收賬款和應付賬款的管理，提高了資金周轉速度，確保了資金的充裕和流動性。因此，通過制定合理的資金計劃、多樣化資金來源以及加強與客戶和供應商的合作，建筑分包企業可以優化資金管理和流動性，提高資金的利用效率和回籠速度，從而有效應對“營改增”對施工成本的影響，確保企業的正常運營和發展。

（四）提升企業競爭力

為了應對“營改增”對建筑分包企業施工成本的影響并提升競爭力，以下是一些關鍵的應對策略。首先，企業應加強技術研發和創新能力，通過引進先進的施工技術和設備，提高施工效率和質量，從而降低成本。例如，引入數字化建造技術和智能施工設備，提升生產效率和資源利用率，減少人力成本和材料浪費。其次，拓展業務領域是提升競爭力的重要舉措。建筑分包企業可以積極尋找新的市場機會，開拓不同領域和地區的業務，減少對單一項目的依賴，降低經營風險。例如，可以拓展到公共建設領域、環境工程等新興領域，尋找更多的合作機會和項目合作伙伴。再次，建立良好的企業形象和品牌也是提升競爭力的關鍵因素。企業可以通過加強營銷和品牌推廣，提升企業的知名度和聲譽，吸引更多的業務合作機會。例如，通過參與行業展覽、發布高質量的工程成果案例和參與社會公益活動，樹立企業的專業形象和社會責任感。比如，某建筑分包企業通過不斷加強技術研發和創新能力，引入先進的施工技術和設備，實現了施工效率的提升和成本的降低。同時，他們積極開拓新的業務領域，擴大了市場份額，并減少了對單一項目的依賴。最后，他們注重建立良好的企業形象和品牌，通過營銷推廣活動和參與社會公益事業，提升了企業的知名度和信譽度，吸引了更多的業務合作機會。因此，通過加強技術研發和創新能力、拓展業務領域以及建立良好的企業形象和品牌，建筑分包企業可以提升競爭力，更好地應對“營改增”對施工成本的影響，并取得持續的發展和增長。

結語

在“營改增”政策下，建筑分包企業面臨著施工成本的影響和挑戰。然而，通過合理的稅負管理、成本管理與優化等策略，這些影響可以得到有效應對。建筑分包企業需要不斷探索適應新政策的發展路徑，通過有效的應對策略和合理的管理措施，建筑分包企業可以實現成本控制和效益提升，提高競爭力，為持續發展打下堅實基礎。