電站鍋爐企業分包合同風險識別與評價研究

苑彬彬 高仁志

摘?要：文章分析并總結了電站鍋爐企業分包合同準備階段、合同簽訂階段、合同審批階段、合同履約階段和合同履約后等5個階段的風險，共識別出23種風險因素。采用層次分析法（AHP），建立層次結構模型，確立風險要素評價方法，量化了各個分包合同風險，對分包合同風險要素進行客觀評價，得出各分包合同風險的權重，為分包合同風險管理應對和監控提供依據。

關鍵詞：層次分析法；分包合同；風險管理；分包管理；合同風險管理

中圖分類號：F272.3???文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）25-0102-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.25.102

1?引言

近年來，伴隨全球工業發展的綠色低碳環保趨勢，國家經濟結構調整淘汰了大部分高耗能企業，導致市場對煤電鍋爐需求大幅度減小。面對煤電鍋爐任務嚴重不足、市場競爭激烈，原來依靠電力裝機增量和鍋爐生產規模優勢實現利潤增長的企業運營模式急需轉型。為提高電站鍋爐企業的競爭力、項目管理能力，大力推行項目分包模式，是獲得利潤最大化的方法之一。分包合同管理是項目分包管理重要組成部分，因此，企業從分包管理中要效益，就必須提高分包合同管理效率，最大限度地降低分包合同風險，保證企業利益。文章分析并總結了電站鍋爐企業簽訂分包合同各階段的風險因素，并采用層次分析法（AHP）量化了各個分包合同風險。

2?電站鍋爐企業分包合同管理風險因素識別

電站鍋爐企業合同管理風險因素貫穿合同簽訂的五個階段，包括分包合同準備階段、分包合同簽訂階段、分包合同審批階段、分包合同履約階段和分包合同履約后的風險因素。

2.1?分包合同準備階段風險因素識別

2.1.1?標前策劃準備程度風險因素

招標策劃對招標活動的事先計劃和準備的一項工作，包括調研潛在供方市場、分析項目采購要求、確定項目的分包部件、編制招標進度計劃、技術條件和工藝路線的掌握、編寫招標文件等方面。但是實際上，由于時間緊張導致招標前策劃準備不足，造成分包合同風險。

2.1.2?定標前談判策劃準備程度風險因素

經過對鍋爐電站公司招投標流程梳理和分析，定標前談判是在整個招投標過程中最有效的降價手段。定標前談判策劃準備可能存在以下問題：?第一，定標前準備時間倉促；第二，定標前談判者經驗不足；第三，定標前測算標的價格不準。

2.1.3?招標部件比例程度風險因素

據統計，2014—2019年某電站鍋爐公司分包管理部合同對典型的分包部件數據統計得到分包產品招標比例僅為76.8%。為進一步降低分包產品采購成本，電站鍋爐公司需要提升分包產品招標比例，贏得更多利潤空間。

2.2?分包合同簽訂階段風險因素識別

2.2.1?常見合同文本編寫準確度風險因素

常見合同文本編寫錯誤主要包括合同文本出現錯別字、合同文本中同種主體稱謂表述不一致、項目名稱等的表述過于簡化等問題。

2.2.2?合同文本模版借用準確程度風險因素

不同種類部件的合同文本約定的條款內容有差異，比如合同文本中引用的基本條款不同、基本條款的供料原則不同、不同種類部件付款原則不同等。

2.2.3?合同文本條款更新及時程度風險因素

在合同文本的部分條款修改后，商務合同員在編制新版合同時，沒有及時地體現在新簽訂的合同中，可能產生巨大的法律風險。此外，技術條件和標準的更新版本沒有體現在新簽訂的合同中，也會產生巨大的商務風險等。

2.2.4?合同文本固定條款完備性風險因素

合同文本固定條款缺少完備性，如所簽訂的合同文本中經常缺少“甲方招標文件、乙方投標文件為本合同附件，與本合同具有同等的法律效力”等固定條款，將會帶來巨大的商務風險。

2.2.5?擬定非常規分包合同文本重視度風險因素

非常規合同文本主要是指采用“乙方合同文本”的情況。比如工期緊急，且該項目沒有招標比價，僅能用乙方文本，可能存在沒有明確的設計完工日期、沒有拖期罰則等風險。

2.2.6?合同簽訂不及性風險因素

各種原因導致的中標通知、招標文件、報告等合同簽訂前所需的資料齊全情況下，因甲方生產計劃調整、乙方（分包供方）產能不足等原因造成合同產品交貨期不能滿足供貨要求，導致的商務合同簽訂不及時。

2.2.7?合同簽約人員授權書規范程度風險因素

乙方提供的授權委托書內容中授權范圍沒有明確授權期限，而且沒有注明長期有效或者授權期限過期、法定代表人身份證明書信息不全、授權人身份證明書信息不全，相關其他必備的法定資質證明文件原件、審驗并復印文檔復印件存檔文件不全。

2.3?分包合同審批階段風險因素識別

合同審批流程主要風險因素確定為：合同審批流程合理性、各個審批環節的審批內容明確程度、每個節點審查周期明確程度。

2.3.1?合同審批流程合理性風險因素

合同員提交的合同審批流程請求，經過部門第一行政領導審批節點，由于檢查時間短暫，內容審查粗略導致的風險。

2.3.2?審批內容明確程度風險因素

法律顧問處主審人員對合同條款的審查，由于分包合同的可變條款部分未明確審核校對部門，導致各個審批節點的審批內容不夠明確導致的風險。

2.3.3?每個節點審查周期明確程度風險因素

由于每個節點審查周期及審批流程時間不明確，造成無法查看合同具體詳細內容及審批進度導致的風險。

2.4?分包合同履約階段風險因素識別

結合電站鍋爐公司分包部門以往未完成履約分包合同案例分析，分包合同簽訂后合同履約階段的風險因素有以下幾個方面。

2.4.1?分包供方資信風險因素

由于分包供方資信是動態變化的，招標為重新審核供方資信，導致產品在招標時個別分包供方存在資信不足的情況。

2.4.2?分包供方相對生產能力風險因素

在招標前，商務合同員僅對分包供方進行“絕對生產能力”的評估，符合標準的才能參加投標。但分包供方中標之后，若同一生產時間段也生產其他公司產品，就會造成相對生產能力不足。

2.4.3?分包供方資金墊付能力風險因素

資金墊付能力不足這種情況在鋼結構剛性梁分包單位比較常見。此類產品利潤率相對較低，通常分包供方利用合同總價30%的預付款只夠購買不足全部產品40%的材料。

2.4.4?分包合同條款履約條款明確程度風險因素

由于甲方設計計劃不斷調整，使甲方的設計計劃很難做到及時準確地履行分包設計合同約定，因而導致履約條款不明確甚至缺失。

2.4.5?對分包供方合同履約風險警示職能風險因素

電站鍋爐公司分包管理部產品建造管理員職責范圍缺失分包供方合同履約的風險警示職能。例如對分包單位最新的實際的產能、生產經營狀態、資金狀況、人員狀況、設備狀況等情況不明確，導致計劃員和合同員所得到的相關信息存在著嚴重的信息不對稱。

2.4.6?分包合同的變更和撤銷不及時性風險因素

由于甲方乙方主體變更，甲方生產計劃調整、乙方產能不足導致的工程項目暫停或未啟動，所產生的分包合同的變更和撤銷風險。

2.5?分包合同履約后風險因素識別

2.5.1?合同結算及時性風險因素

合同結算不及時導致分包單位資金回籠緩慢，影響分包產品的進度，進而影響分包單位的履約。

2.5.2?分包合同及附隨文件齊全程度風險因素

一般情況合同常規附件比如申請單、比價單、結算單、請款單、招標文件、招標通知單、放行單、發貨回執單等附隨存檔情況較好，但附隨單據資料歸檔效果不好，特別是報告和與分包供方往來傳真等信函，包括電子郵件。

2.5.3?數據信息管理重視度風險因素

根據最高人民法院關于民事訴訟證據的規定中第15款要求，合同簽訂當事人如果采用視聽證據材料，必須提供該證據的原始載體，因此對電子數據信息管理力度不夠會導致風險。

2.5.4?合同存檔文件保密程度風險因素

合同存檔文件保密措施不足現象主要表現在合同及相關資料的借閱沒有相應程序，導致了合同文件及相關文件等重要的商務信息泄露的可能性。

3?電站鍋爐公司分包合同各風險要素評價

為控制分包合同風險，要圍繞以上風險要素進行監測及制定應對措施。層次分析法是把和決策相關的構成單元形成不同的層級，包括目標層、準則層和策略層，采用定性分析和定量分析為決策提供依據，簡稱為AHP。這個分析法能定量分析整個項目中隱藏的風險，使決策者很容易權衡和比較兩種選擇［1］。它也可以自由調整大小，以適應決策問題［2］。這種方法在各種科學領域得到廣泛應用，如供應商選擇［1］、高速公路項目的風險評估［3］、資源配置問題［4］等。由于AHP方法能夠較好地將主觀分析與客觀事實較好結合起來，又便于實現，因此文章選擇AHP方法完成對風險要素重要性的分析。

3.1?建立層次結構模型

基于AHP法對分包合同管理風險進行綜合評價，操作步驟流程如圖1所示。

通過對電站鍋爐公司分包合同管理風險點一一分析識別，最終確定23個風險因素，將這23個風險因素按照形成過程歸類為5個指標，形成電站鍋爐公司分包合同管理風險評價體系結構，如表1所示。

3.2?建立判斷矩陣并計算

確定各風險因素之間比較的Saaty標度，建立判斷矩陣，最大特征值λmax以及特征向量ω的確定采用了和積法，矩陣的一致性檢驗是最后必要的過程。

以目標層與準則層的判斷矩陣?A-B為例，詳細說明求解計算過程如下。

2.3.1?矩陣分布情況模擬求解

以A-B矩陣為例，構建目標層與準則層之間的判斷矩陣?A-B，將B中五個元素B1、B2、B3、B4、B5兩兩比較構成對比矩陣。其中，任何矩陣數字來源于專家根據Saaty標度的打分。用和積法計算各準則層B1、B2、…、Bn對目標A的重要性。

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2.3.2?判斷矩陣及一次性檢驗結果

根據?CR=C.I.R.I.，?CI=λmax－nn－1，

解得：?C.R.=0.024。

則C.R.=0.024＜0.1，?通過一致性檢驗。

經過目標層與準則層之間的判斷矩陣?A-B，準則層（指標）與方案層（子指標）之間的判斷矩陣?B-C的計算，進一步計算出方案層對分包合同風險的組合權重并計算出風險所占比例，結果見表2。

從準則層對目標層的特征向量上看，分包合同操作風險、分包合同履約風險和分包合同準備風險的權重較大。從方案層（指標）對目標層（子指標）的權重上看，招標前策劃準備程度、借用合同文本模版準確性、定標前談判準備程度所占權重最大，事實上在這三項風險上的失誤對電站鍋爐公司的損失最大。

4?結論

通過對電站鍋爐公司分包合同管理問題進行分析，識別出分包合同5個階段23種合同管理風險因素。通過建立層次結構模型，確立風險要素評價方法，得到分包合同風險要素的客觀評價，建立判斷矩陣計算出分包合同風險要素重要程度占總風險的比例。利用建立判斷矩陣計算分包合同風險要素重要程度占總風險的比例的方法是簡單可行有效的，為分包合同風險管理應對和監控提供依據。

參考文獻：

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［3］ZAYED?T，AMER?M，PAN?J.Assessing?risk?and?uncertainty?inherent?in?Chinese?highway?projects?using?AHP［J］.International?journal?of?project?management，2008，26：?408-419.

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