大數據視域下企業財務管理存在的問題及優化策略

馬凱 江悅

（1.澳門城市大學商學院，澳門 999078）

（2.湖南文理學院，湖南 常德 415000）

一、大數據的概念與特點

（一）大數據的概念

大數據（big data）指所涉及的資料規模過于龐大以至于無法通過傳統算法進行擷取、管理、處理、整理的數據資訊[1]。廣義的大數據既是一種數據存在形式，又是一種數據分析技術，還是一種數據使用理念，其特點體現在理論、技術、實踐三個方面。在社會應用領域，大數據通常泛指大數據技術，即通過掌握大量的數據信息，利用最新的信息收集、分析、處理等工具進行全面有效信息處理的技術。大數據技術改變原有的隨機分析法，采用全部數據進行分析處理，能夠在一定程度上緩解信息不對稱，幫助主體進行合理決策，并對未來發展趨勢進行合理預測。

（二）大數據的特點

根據Viktor Mayer-Sch?nberger與Kenneth Cukier在2012年寫作的名著《大數據時代》，大數據通常具有5V特點，即Volume（大量）、Velocity（高效）、Variety（多樣）、Value（價值密度低）、Veracity（真實性）[2]。

在5V特點中，“體量大”是大數據的基礎特征。信息技術的廣泛應用，使得數據的產生與獲取速度呈指數增長，此外，由于用戶對于事物描述的精確度要求逐漸升高，需要多角度的數據提供支持，也是數據信息量增大的重要原因；另外，大數據呈現出顯著的多樣化特征，一方面體現在數據的來源渠道多樣，另一方面也體現在數據獲取方式逐漸增加、數據類型愈發豐富等方面。大數據信息往往包括文字、音頻、圖片、視頻等多種形式，打破了結構化的傳統數據模式，呈現去中心化、非結構化的特征，給數據的存儲、分析、整理等工作帶來全新挑戰。由于大數據由龐大而細微的數據信息匯集而成，并不通過傳統抽樣統計的隨機分析法進行計算。因此，大數據在生成信息的過程中很難造假，也不會因為樣本選擇的主觀性造成誤差，其真實性可以得到確定與保障，能夠為決策提供更加客觀而可靠的信息。

二、大數據在企業財務管理工作中的作用

（一）提高財務管理效率

在企業的經營與發展中，傳統財務管理工作由于流程復雜、經手人員較多、數據信息處理慢、核算工作不足等，常呈現出成本高、低效率、高風險等特征，無法滿足企業日益復雜的經營現狀與殘酷的市場競爭環境。作為互聯網時代的重要發明，大數據與云計算等現代科技手段的結合，能夠實現分散數據的利用與整合，有效幫助企業財務管理進入集約化、數字化發展新階段[3]。通過大數據技術對信息進行采集、篩選、處理、存儲，可以有效減少人工操作步驟，使數據錯誤的概率迅速下降；通過大數據對信息進行動態監測，可以及時有效捕捉數據信息的變化，使企業戰略與資源配置迅速做出調整，幫助企業在激烈的市場競爭中占據主導優勢。

此外，大數據技術的應用，可以為財務部門提供更為全面、細致、處理得當的信息，并能夠自動對當前企業經營中的風險進行橫、縱向對比分析，使企業風險管理、風險控制、風險預警等能力有所增強，提升企業在各類復雜環境中的適應能力。

（二）提高預算管理能力

由于財務人員在信息的分析與判斷中的表現依賴于其經驗與能力，價值個體對于行業總體環境的把握能力有限，很難保障各項數據指標的精準與詳細。大數據技術的使用，可以有效規避人工操作造成的基礎問題，還能在通過財務預算管理平臺等系統的搭建，整合企業內部各信息渠道，及時獲取各部門最為真實、迅捷的數據信息，并通過高速的處理模式、專業的算法在極短的時間內生成對比分析結果，再及時傳回至各部門進行核驗與補充。

此外，通過財務預算管理平臺等系統的搭建，整合企業內部各信息渠道，及時獲取各部門最為真實、迅捷的數據信息，并通過高速的處理模式、專業的算法在極短的時間內生成對比分析結果，再及時傳回至各部門進行核驗與補充，能夠在財務預算工作的關鍵階段生成更加符合企業發展現狀與未來發展需求的預算目標。

（三）拓寬財務管理途徑

大數據技術的應用，一方面可以拓寬財務管理部門獲得信息的渠道，使其不但能掌握企業內部的各項信息，還能收獲同行業其他競爭者的各項經營參數，并對國內外經濟大環境的變化進行捕捉，使企業的發展變被動為主動，增強企業決策的前瞻性與有效性；另一方面能夠有效提高財務管理部門在企業決策中的地位與作用，使財務人員能夠突破原有的職能范圍，深入參與到企業發展的一線工作與決策工作之中，提出有利于企業應對激烈市場競爭的重要意見。大數據技術為財務人員分析處理復雜多維的財務信息提供技術支持，而財務人員則為企業的決策提供信息支持，這將使企業轉變傳統的經營觀念，提高財務工作人員的地位與待遇，使企業財務工作持續深入發展。

三、基于大數據企業財務管理中存在的問題分析

目前企業中財務管理部門還很難突破傳統的財務管理理念，不能靈活掌握大數據技術的核心功能，在幫助企業發現財務管理的問題并制定相應的調整措施、及時規避財務風險等方面尚顯不足，下文將對大數據背景下企業財務管理存在的問題做簡要分析。

（一）財務管理工作人員水平參差不齊

大數據時代對企業財務管理人員的素質與能力提出了全新的要求，除財務管理業務與技能之外，更要求財務管理人員掌握財務數據信息的分析與把控能力。一方面，財務工作人員需要對大數據積累的企業日常運營中產生的財務相關數據信息進行及時的梳理，發現其中存在的數額不清晰、渠道不明確等相關問題，及時做出調整，并通過規章制度等形式予以確定，防微杜漸，為此后的企業運營工作提供規范；另一方面，財務工作人員也需通過大數據信息做好企業決策市場適應性的實時監測，確保決策與企業財務現實狀況、同行業競爭環境相適應，為決策充分實現其預期目標保駕護航[4]。

此外，部分財務管理人員的觀念過于陳腐，在開展工作中依賴于主觀臆斷與非理性的經驗與直覺，常常與實際情況相脫離，也無法對財務數據的潛在信息進行深入分析，對企業發展造成不利影響。

（二）大數據技術應用范圍狹窄

企業財務、營銷、業務等部門都在時代浪潮的席卷下向數據化、數字化方向靠攏，但當前大數據技術在企業管理中的功能性發揮依然十分有限。舉例而言，在企業財務管理工作應用大數據的過程中，由于從企業決策層到部門負責人的大數據財務管理理念缺乏，致使財務管理數據的重要性難以被發現，許多重要數據未被存儲或收集不完整，在需要提取與分析時難以為相關工作提供參考，致使大數據技術在企業財務管理中面臨難以發展的惡性循環。財務管理數據的收集與整理需要完整的數據系統為依托，并針對企業的個性化特征及時進行調整。此外，當前企業管理中的大數據技術應用范圍狹窄，很難發揮其總攬全局的優勢和實時監測的能力。

（三）大數據技術存在信息泄露隱患

大數據以其高效、精準、及時著稱，然而，其所引發的信息安全問題也一直受到社會各界關注。由于大數據技術方興未艾，相關使用標準尚未完全形成，行業內不規范操作的行為時有發生，對用戶的隱私安全造成威脅。例如：部分需要人臉信息進行登錄確認的軟件，存在過度收集用戶人臉信息的情況，一旦數據庫出現泄露，將嚴重影響用戶個人隱私權、肖像權等。在企業的財務管理工作中，大數據所涉及的信息除部門內部信息外，還包括專利技術、生產資料等機密信息，是企業的立身之本，一旦發生數據泄露，將對企業發展造成毀滅性打擊。

此外，由于信息時代為信息本身賦予了極高的流通價值，且關于信息買賣的相關的法律規范尚不健全，因此，數據的主觀盜賣行為亦時有發生，部分管理人員甚至會惡意篡改數據，以期獲得更大的價值回報，造成財務數據信息失真，阻礙了企業通過數據獲得必要的決策信息。

（四）財務風險預警系統建設不完善

目前，大數據技術在企業財務管理中的應用主要涉及現金流量、利潤分配、成本核算、日常開支等各項基礎內容，在財務風險預警系統的建設方面較少重視。財務風險預警系統是財務信息共享工作的基礎和目的，能夠防患于未然，在成本控制工作開始之前首先對不必要成本進行預判，有效規避風險，降低資源浪費[6]。

此外，在大數據技術的運行之中，企業財務工作者不重視與信息部門的合作與聯動，數據識別手法較為落后，云計算所依存的編程設置也難以及時更新，技術能力在財務信息與相關數據的整合中捉襟見肘，或只能在某一角度對風險進行把控，缺乏縱向立體的分析能力，造成重復信息不斷累積，信息價值密度難以提升。在具體的財務管理工作中，風險預警系統建設不足導致財務超標狀況難以得到及時處理，相關安全問題出現時無法及時得到有效應對，長此以往，將對企業的平穩健康發展造成威脅。

四、大數據視域下企業財務管理的優化路徑

（一）構建企業內部財務數據管理體系

大數據平臺的搭建，有利于實現財務數據的客觀與精確，企業決策層與財務管理相關工作人員的觀念轉變，將有利于企業財務管理工作進入現代化、數字化、集約化發展的新階段。因此，決策層與財務管理相關人員對自身的數據化思維進行不斷強化，主動學習相關技術與大數據平臺使用方法，提高自身工作效率。同時，企業還需定期組織大數據理念與技術的學習交流會，使企業內部對大數據的態度逐漸得到根本轉變，深入剖析大數據技術所隱藏的功能與價值，最終實現大數據信息庫的構建，幫助企業進一步實現自身價值。

（二）提升內部財務管理信息系統的運用

企業財務管理數據化的實現任重而道遠，需要內在的財務管理信息系統不斷優化升級，將數據化信息處理引入到工作的方方面面，并且通過多部門的協作實現財務信息數據的整合效率與利用效率的不斷提高，從而突破大數據技術發展的瓶頸，實現數據信息應用范疇的擴充與拓展。

大數據技術發展與平臺建立需要企業財務管理系統與各部門密切配合，其中，財務管理部門與信息技術部門的配合尤為重要，一方面，有效的技術支持以實際應用中遇到的問題為鵠的，另一方面，財務管理數據的處理能力有賴于處于前沿技術的模型與編程，二者互為表里，共同構成企業財務數據化轉型與升級的中堅力量。需要注意的是，大數據不但是一種獨特的資源，也是企業價值提升的重要依托，能夠有效提升企業的核心競爭力。大數據技術引入后，部門之間的交流得到強化，加上相關財務標準的建立，使得相關數據能夠自動錄入對應系統，使核算速度與質量獲得提升。

（三）加強財務管理人員的規范化培訓

針對當前大數據安全性不足的現實狀況，集團需加大對財務管理工作人員的業務規范化培訓，避免出現因不當操作造成的數據泄露與因不當得利造成的數據交易。企業財務風險問題的防范與預警系統的建立，需要大數據的監控與預測能力充分發揮，企業各級部門要注意相關技能的學習，加強管理工作的時效性，及時對企業發展現狀進行評估，從而在預測投資風險的基礎上，達到完成財務決策管理和強化安全控制水平的目標。此外，企業還需注意甄別合作伙伴的信用水平，偵查其財務狀況與債務償還能力，通過大數據與云計算技術進行相關信息的匯總，從而有針對性地降低企業財務管理風險。

（四）重視企業優秀人才的培養

人才是企業實現財務管理工作數字化轉型與升級的必要保障。一方面，優秀的人才可以提升大數據平臺的建設速度，另一方面，優秀的人才可以促進傳統觀念的轉變，為財務管理工作的升級提供更具創新性的路徑與策略。

首先，企業的高層管理人員作為企業發展的風向標，需要首先樹立起先進的大數據思維，主動學習大數據相關技術，從而帶動整個企業的大數據學習風尚；其次，企業需重視與各學術機構、科研機構的合作，通過捐款捐物、組織活動等方式，確保人才體系隨時補充新鮮血液，獲得可持續性發展。

五、結束語

企業大數據技術的發展對自身的數據管理能力提出了更高要求，企業領導須及時轉變觀念，在具體運營中不斷明確大數據給企業財務管理帶來的價值和優勢，樹立信心，加大投入，加強學習，完善體系，逐漸樹立大數據資產理念，推動財務管理工作的深入發展。大數據為企業信息數據迅速獲取與及時處理創造了可能性，一旦配套的信息處理系統建立完善，存儲與分析的成本將微乎其微，能夠幫助企業實現管理去邊緣化，促進企業財務管理與多部門協作的一體化實現。通過與內外環境變化的結合，企業能夠將財務管理的具體職責落實到對應個體與工作崗位上，促進企業財務管理信息化水平的提升。