企業內部控制與風險管理的問題及應對措施

陳麗娜

［摘 要］近年來，隨著我國經濟的發展和金融市場的開放，企業的規模不斷擴大，經營范圍也越來越廣泛。然而，在快速發展的過程中，企業面臨著各種各樣的風險，如市場競爭加劇、政策法規變化、財務風險等。這些風險不僅可能導致企業的損失，還會對整個社會的穩定和發展產生負面影響。因此，如何有效地進行企業內部控制與風險管理顯得尤為重要。本文旨在探索企業內部控制與風險管理方案，為相關領域的研究提供參考。

［關鍵詞］企業；內部控制；風險管理；應對措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

當前，隨著全球經濟的不斷發展，企業面臨著越來越多的風險挑戰，如市場競爭加劇、技術創新加速、環境變化等。因此，加強企業內部控制和風險管理已經成為當今企業發展的必然趨勢。

1 企業內部控制與風險管理概述

1.1 內部控制

內部控制是指在組織的日常經營活動中，通過建立和實施適當的制度、程序、標準以及監督機制，以確保實現其戰略目標、合法性、有效性和效率性的一種方法。它是一個全面的過程，涉及企業的所有方面，包括財務報告、運營管理、人力資源、市場營銷等。內部控制的目標是保證企業的穩健發展，減少風險并提高效益。它可以幫助企業識別潛在的風險，制定相應的預防和糾正策略，從而降低風險發生的概率。同時，內部控制也可以促進企業的可持續發展，使之更加透明和公正地運作［1］。內部控制通常分為三個層次：第一層是基礎層面，包括會計核算、內部審計、人員招聘等；第二層是操作層面，包括采購、銷售、生產流程等；第三層是決策層面，包括公司的發展戰略、預算計劃等。這三個層次相互聯系，共同構成了完整的內部控制體系。

1.2 風險管理

對于企業的發展而言，風險的存在不僅會影響企業的經濟效益和盈利能力，還會對員工的工作環境造成不良影響。因此，如何有效地識別并處理風險已經成為企業管理的重要任務之一。風險管理是指通過制訂相應的計劃來降低或消除各種可能出現的風險。其核心思想是以預防為主，以減少損失為目標，而不是事后補救。在企業內部控制方面，風險管理是一個非常重要的部分。例如，銀保監會發布2022年度險企償付能力風險管理評估結果，局部統計有70家公司平均得分77.44分，較之前評估上升1.41分。其中，80分以上的公司29家，占比41.4 %；70分到80分的公司34家，占比48.6 %；70分以下的公司7家，占比10 %［2］。風險管理的核心在于識別潛在的風險因素，評估它們的可能性以及造成的后果。

2 企業內部控制與風險管理的關系分析

在現代企業的發展中，內部控制和風險管理已經成為不可或缺的組成部分。二者之間存在密切關系，相互依存，共同促進企業的穩健發展。因此，深入理解二者之間的關系對于企業管理層來說至關重要。首先，內部控制是企業風險管理的基礎。通過建立健全的企業內部控制體系，可以有效地識別并預防潛在的風險事件發生。同時，內部控制還可以幫助企業及時發現和糾正存在的問題，從而降低風險發生的概率。例如，在財務方面，內部控制可以通過制訂合理的預算計劃、嚴格執行會計核算制度以及加強對賬核查等方面來實現。在生產經營方面，內部控制可以通過完善的質量保證系統、規范化流程操作以及加強員工培訓等多種方式來實施。其次，風險管理是企業內部控制的重要內容之一。企業需要全面了解自身的運營環境及其所面臨的各種風險因素，以便采取相應的防范措施。而內部控制則是一種有效的手段，能夠為企業提供有力的支持和保障。例如，在市場營銷方面的風險管理中，內部控制可以通過制定明確的目標和策略、加強市場調研和分析以及定期進行績效評估等方法來實現。總之，內部控制和風險管理是相輔相成的兩個環節，它們之間聯系緊密。只有充分認識其關系，才能夠更好地發揮各自的作用，推動企業的可持續發展。

3 企業內部控制與風險管理的現狀分析

3.1 企業內部控制的現狀

首先，缺乏審計機構和獨立董事制度，導致了一些資產流失的情況發生。此外，管理層的權力過于集中，使得決策過程不夠透明，容易出現腐敗等問題。因此，需要進一步完善企業的內部控制機制，加大監管力度，提高企業整體素質水平。其次，我國企業對于風險管理方面的重視度相對較低，往往只關注短期的利益，忽視長期的風險隱患。因此，有必要建立更加科學合理的風險評估模型，加強風險監測和預警工作，從而更好地防范風險事件的發生［3］。

3.2 企業風險管理的現狀

一方面，部分企業規模大、資產負債率高、經營范圍廣等特點導致了較高的風險；另一方面，企業缺乏有效的內部控制機制和風險管理體系，使得企業的運營面臨更大的不確定性和風險。在我國企業中，風險管理主要表現為對財務風險、市場競爭風險以及人力資源風險等方面進行評估和管控。然而，目前這些方面的風險管控工作還存在一些不足之處。例如：在財務風險方面，雖然部分大型企業已經建立了較為完善的財務風險管理制度，但是中小企業和民營企業在這方面的管控仍然有待加強；市場競爭風險也需要更加注重外部環境的變化，及時調整戰略方向以適應市場的變化；在人力資源風險方面，則需要建立更為科學合理的人才選拔、培養和激勵機制，提高員工的工作積極性和創造性。

4 企業內部控制與風險管理中存在問題

首先，企業的內部控制體系建設相對滯后，缺乏有效的監督機制和激勵機制，導致內部控制制度執行不到位，增加了企業的經營風險。其次，企業的風險意識不夠強烈，對風險的認識不足，對于潛在的風險沒有及時識別和評估，容易出現重大損失事件。此外，部分企業的組織結構比較龐大，管理層面較為復雜，決策過程也比較煩瑣，這使得企業內部控制和風險管理工作難以得到有效實施。最后，企業的信息系統建設相對較落后，數據處理能力較弱，這對于企業進行全面的數據分析和風險預測具有一定的局限性。針對以上問題，需要采取一系列的措施來加強企業內部控制和風險管理工作。一是應該建立完善的內部控制體系，明確各部門的責任分工和權限范圍，提高內部審計的能力和效率，加大內部控制的監管力度。二是要增強員工的風險意識，加強風險教育培訓，提高員工的風險認知水平，促進員工主動發現并報告潛在的風險。三是應加大對風險管理人才的需求，引進外部專業人員參與企業內部控制和風險管理的工作，以提升企業整體的風險防范能力。四是可以采用先進的信息技術手段，如大數據技術、人工智能等，為企業提供更加精準的風險預警和風險預防服務，降低企業的運營成本和風險程度［4］。總之，加強企業內部控制和風險管理是當今社會發展的必然趨勢。只有通過不斷改進自身的內部控制和風險管理工作，才能更好地適應市場競爭的變化和發展的趨勢，實現可持續發展目標。

5 企業內部控制與風險管理的應對措施

5.1 完善企業內部控制環境

企業的發展離不開良好的內控體系，企業內部控制環境是內控體系的重要組成部分之一。因此，如何完善企業內部控制環境成為當前亟待解決的一個問題。首先，建立健全企業文化。企業應該注重員工的思想教育和道德修養，樹立正確的價值觀念和行為準則，形成健康向上的企業文化氛圍。同時，企業也需要加強對員工的培訓，提高員工的專業素質和業務水平，從而更好地保證企業的運營效率和質量。其次，強化組織結構。企業應該合理設置部門和明確崗位職責，拓寬溝通渠道，確保各項工作有序進行。此外，企業還應建立人才引進和培養機制，不斷優化人員配置方案，提升員工的工作積極性和創造力。再次，加強制度建設。企業應該制定符合實際的規章制度，規范員工的行為和決策過程，并嚴格執行相關規定。同時，企業還需要建立有效的監督和反饋機制，及時發現和糾正潛在的風險隱患，保障企業的可持續發展。最后，加強信息化建設。隨著信息技術的發展，越來越多的企業開始采用數字化技術手段，實現數據共享和智能化的生產流程。在這種情況下，企業需要加強信息化建設，構建高效的信息系統和網絡平臺，促進企業內部資源的整合和利用，降低成本和風險。總之，加強企業內部控制對于企業的長期穩定發展具有重要意義。只有各個方面共同努力，才能夠真正地打造出一套完備且高效的內控體系，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

5.2 建立有效的風險評估機制

為了有效地應對問題，企業需要建立一個高效率的風險評估機制。這種機制可以幫助企業識別潛在的風險并采取相應的預防或應對措施，從而降低企業的經營風險。首先，企業應該制定一套完整的風險評估體系，包括對各種可能出現的風險進行分類、評估和分析。這可以通過引入專業的風險管理人員或者聘請外部機構來完成。其次，企業應定期開展風險評估活動，以確保其風險評估體系始終處于更新狀態。再次，企業應當加強員工的風險意識教育，提高員工的風險防范能力。最后，企業還可以通過采用先進的技術手段來實現風險評估的目的。例如：利用大數據技術對大量數據進行分析，以便更好地了解市場趨勢和客戶需求變化情況；借助人工智能技術來預測未來市場的發展趨勢以及可能發生的風險事件。總之，建立有效的風險評估機制是企業內部控制與風險管理的重要組成部分。只有通過不斷改進和發展自己的風險評估體系，才能夠有效減少企業的運營風險，保障企業的長期發展。

5.3 規范企業內部控制活動

內部控制和風險管理已經成為企業不可或缺的一部分，建立一個完整的內部控制體系是非常必要的。首先，需要明確企業的內部控制目標和范圍。這包括企業的戰略規劃和發展方向等方面的內容。其次，需要建立一個全面系統的內控框架，以確保各項業務活動的合規性和有效性。再次，需要定期檢查和評估企業的內部控制情況，及時發現和解決問題。最后，需要建立健全的企業文化和價值觀念，鼓勵員工積極參與到企業的發展中去，共同推動企業的可持續發展［5］。因此，規范企業內部控制活動是一個復雜的過程，需要全方位地考慮各種因素的影響。只有這樣才能夠保證企業的長期穩定發展，為股東和社會創造更大的價值。

5.4 加強企業信息交流與溝通

企業的成功與否很大程度上取決于其對信息的理解和利用能力。因此，強化企業內部的信息交流和溝通對于提高效率和降低風險具有重要意義。首先，企業應該建立一個有效的信息傳遞機制。這包括制定明確的工作流程、引導員工進行信息共享以及定期召開會議等。通過這些手段可以確保信息及時準確地傳達給需要的人員，從而減少誤解和失誤的可能性。同時，企業還應注重員工之間的合作和信任關系，這樣才能夠更好地實現信息的有效傳播。其次，企業需要重視外部信息的獲取和分析。隨著信息技術的發展，越來越多的數據可以通過互聯網和其他渠道被收集到。企業應當充分利用這些數據資源，以便更好地了解市場動態、競爭對手的情況等。再次，企業可以借助第三方機構或者專家的意見來評估自己的業務狀況和發展前景，以幫助決策者做出更加明智的選擇。最后，企業需要注意保護自身的信息安全。隨著網絡犯罪活動的不斷增加，企業面臨著更多的威脅。為了避免受到黑客攻擊或其他形式的侵害，企業必須采取一系列的措施來保障自身的信息安全，如采用加密技術、設置防火墻、定期備份數據等。只有如此，才能夠保證企業的正常運轉。總之，加強企業內部信息交流與溝通是企業內部控制與風險管理中的一項關鍵任務。只有充分掌握信息并加以運用，才能夠有效地防范風險，促進企業的可持續發展。

6 結語

內部控制作為重點內容，是維護企業日常經營活動順利展開的關鍵所在。企業為了提高經濟效益，還要強化內部管理制度建設，建立風險體系，保證企業生產經營活動的順利開展，為企業創造更大的經濟效益。

參考文獻

［1］吳紅連. 企業財會內部控制問題及措施分析［J］. 現代經濟信息，2019（19）：222.

［2］唐修俊. 企業內部控制管理存在的問題及優化措施分析［J］. 營銷界，2019（32）：99-100.

［3］賀宇暉，巨敬莉. 企業內部控制管理存在的問題及優化措施分析［J］. 中國管理信息化，2019，22（12）：38-39.

［4］邊菲. 全面風險管理視角下企業內部控制體系構建研究［J］. 商訊，2021（4）：126–127.

［5］王穎. 企業內部控制與財務風險管理分析［J］. 中小企業管理與科技（下旬刊），2020（12）：54–55.