企業資金管理存在的問題及對策

林益雷

（浙江一鳴食品股份有限公司，浙江 溫州 325400）

一、企業資金管理的概述及意義

（一）企業資金管理的概述

資金是企業經濟活動的開始，是企業最直接的經濟資源，資金管理是指對企業資金的來源和使用進行決策、分析、監測和評價，保證企業資金安全，提升資金使用效率的一系統工作統稱。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，是企業生產經營順利展開的必要條件。企業資金管理包含資金的籌集環節、投入和使用環節、回收環節三項，由此組成的資金動態流轉是資金在企業經營運行中的完整循環。

在企業日常經營環節，完善的資金管理制度使企業在運用資金上能大幅提升效率降低風險；而在企業投融資環節，有效的資金管理能促進企業長期穩定發展，提升企業綜合競爭能力。

（二）企業資金管理的意義

企業的未來發展與資金管理有著密切相關，只有針對企業自己的商業模式特點，研究出適合企業本身的資金管理方法，才能有效把握企業經營情況，保證資金活動過程規范、安全、透明，強化對財務、投融資等重大事項的監督管理，實現資金活動全過程控制，在確保資金安全的同時，取得良好的經濟效益。成熟的資金管理制度可以在一定程度上指導與管理公司的方方面面，公司也因此可以朝著更好的方向邁進。

對于一個企業來說，企業發展的生力軍就是資金，因為所有企業項目進行的基礎是資金的充足與否，所以資金管理制度是否成熟關系到企業運營的長期安全和效益，同時資金投融資決策通常與企業戰略規劃密切聯系，資金管理不到位直接影響企業的生存和發展。但目前在民營企業資金管理工作上，仍然存在或多或少的缺陷，如整體規劃不足導致融資規模失控、經營預算不能與資金預算相銜接不合理、資金使用沒有規劃導致效率低下、資金管理模式不適合該企業、忽略企業資金管理的重要性等。所以于企業而言迫在眉睫的事情就是控制資金使用風險，提升使用效率，建立資金管理體系。企業只有通過提高資金管理的能力，才能在市場競爭中獲得更多的發展機會，應對未知和突發的風險時來確保企業的安全。

二、企業資金管理存在的問題

隨著我國市場經濟發展，市場經濟總量不斷增加，市場已由增量競爭環境逐步轉變為存量競爭環境，這直接導致市場競爭環境日益殘酷，大多數企業往往把更多的注意力放在對內部管理和提高產品質量上，但是資金是流動性最好的資產，容易被直接轉移，而一些民營企業由于對公司法人理念的淡薄，規范性不夠等客觀原因，管理者通常把資金管理交由家族親屬等非專業人員操作，這導致了企業的資金管理不成體系，法人之間、自然人與法人之間的不規范性資金劃撥流轉隨意，不能及時、合理做出資金規劃，影響了企業經營的穩健性和發展速度，失去了搶占市場的先機。

（一）預算不合理

企業想要穩定發展，首先應該有的就是資金預算。為實現一定的經營目標，企業對應需要配置的流動資金、生產成本、固定資產等在總資產中的結構要提前進行規劃。但現階段的實際工作中，仍存在著大量企業對預算重視不夠的問題，他們認為實際的支出與收入遠重于預算的編制。然而正確的做法是：將預算的編制與執行放在首位。資金預算會滲透到企業的方方面面，所以當企業不重視預算時，必然會導致企業財務人員亂支出亂擔保等，近而導致企業財務混亂不清，壞賬損失嚴重。就目前而言雖然多數企業都建立了預算管理制度，但問責制的執行程度并不高，監督機制的執行也不完整，不能做到預算事前計劃，事中控制，事后分析，使得資金預算名存而實亡。

企業在編制年度資金預算時，應根據企業年度經營目標，結合企業自己的商業模式特點、市場整體情況等綜合因素進行；現實中企業往往以前一年的實際收支為基礎編制本年度的資金預算。企業的年度資金預算工作需要各業務部門核心人員參與共同討論，特別對于大額的年度投資應成立項目組單獨進行論證，但實際上，很多企業只有財務部門參與資金預算的管理，其他部門對于資金預測方面充耳不聞。這就導致財務部門只能根據現有信息與資料大致預測，且并不知道其他部門上報的費用是否合理，是否有隱瞞。這樣一來，預計的資金與實際上產生的花銷就會有較大的出入，而流動資金過多產生較多的機會成本，或是資金運轉不開、資金鏈出現問題。

（二）資金使用效率低

近年來，雖然許多企業已經制定了適合本企業的資金管理計劃，但亦無法按照計劃有效地實施。由于母公司對分公司、子公司之間的資金分配存在差異，下屬公司的支付條件也各不相同，因此總公司很難準確地了解子公司的財務狀況，無法及時給出解決子公司資金問題的方案；同時，母公司與子公司、子公司與分公司在各銀行都有賬號，使得公司資金分散程度高，資金規模大幅度下降后，單個公司同銀行間的談判失去了優勢，得不到更合理的資金價格和對應的工具，對資金整體效率造成嚴重影響。

此外，由于資金分散管理，使得企業不能統籌規劃平衡資金，資金得不到合理的調配時，常常會見到在同一企業集團內部，有些公司賬上有著大額的沉睡資金，而有些公司需要向銀行申請大額短期借款方能正常運營，極大地影響了企業資金使用的效率。

（三）資金管理模式不完善

企業應該根據所處行業及商業模式的特點，建立起符合自身要求的資金管理模式。然而現實情況并非如此，多數企業雖然建立了資金管理方法，但往往都是照搬其他企業或是管理方法根本不完善。從企業是否有下屬子公司來分類，可分為單一企業和集團企業，單一企業的資金更適用于集中管理，但很多單一企業資金的管理并不集中，從而使得資金使用程度低，浪費資源。集團企業有很多分公司和子公司，所以過度的集中管理會導致企業資金周轉速度慢，分公司子公司過度依賴總公司，有時公司間的資金調度無序，使得分子公司無市場競爭力，嚴重限制了集團企業進一步的發展。當然對于單一和集團企業來說，集中與分散都不是絕對的，企業應根據自身情況，結合二者的優缺點，合理取舍。現如今大多數企業沒有發展出適合自己業務特征的資金管理體系，導致了企業不能合理設定資金管理計劃，有效地控制資金的籌集、投入和使用、回收工作，極大地增加了企業在資金使用過程中的風險，降低了使用效率。

三、解決資金管理問題的對策

通過上述問題分析，資金管理的主要問題主要表現在預算、管理效率及是否符合企業自身經營特點上，針對上述問題，本文提出了相應的對策。

（一）健全資金預算管理制度

預算實際上作為制度化的程序，是對企業未來各項活動的周密計劃，是未來商業活動的十分重要的基礎。是開展企業的各項工作和生產活動的依據和指導，同時也是對各項工作起到監督。企業要更多地注意改進預算管理機制，對所有環節的生產運營進行管理。在如今的信息時代的大前提下，很多先進的管理技術得到應用，資金管理也會變得更加完善。

建立健全的資金預算管理制度，首先應得到企業一把手的高度重視，從組織架構設計入手，由企業負責人牽頭成立預算管理委員會，在委員會下專設執行部門，由財務中心牽頭編制年度資金預算；同時，對年度資金預算應根據“以收入確定支出，與企業整體成本和費用相匹配，并保留一定的調整空間”原則，制定出最佳預算方案。以最佳的資金成本費用向公司提供融資的提案，全面均衡地構成公司的總預算。同時關注年度資金的動態均衡調整，月度資金的控制。

另外，企業現金流量管理應當采取多種有效的方法，保證資金安全并兼顧效率。以各項目的重要程度和緊急程度，按預算計劃合理使用資金，充分發揮資金最大的效率。保證資金在預算年度內的平衡，同時保證特定項目生產建設和開發的資金需求，如果項目跨年度時，也要做好資金的長期預算，從而做到在圓滿完成企業的年度經營目標上，同時兼顧更長期的目標。

除上述兩點外，預算動態平衡和執行跟蹤管理也不可小覷。我們在項目執行過程中，會遇到預算以外的事情，如：出現不可逆的意外事故或在預算執行過程中，項目的工作量激增，必須及時追加調整預算以適用于新的項目方案。預算必須是隨著實際業務發展而進行必要的調整，有一定的靈活性及時適應商業條件的變化。最后是加強資金年度預算管理的監督和評價。對于資金年度預算管理的監督評價將根據各部門的現金流動使用特性來決定，指標評價系統將以預算為基礎來構筑。財務中心應以各部門的實際執行情況結合資金預算為基礎，通過對每日、單周、雙周、月度、季度、年度預算的執行情況，來考核各預算執行部門實際工作情況，適時做出調整。有效健全的資金預算管理制度，為提高資金使用效率及合理性，降低資金風險，提升資金預算準確率打下良好基礎。

（二）規范資金管理流程

不論是集團企業還是中小企業，都要有一個規范的資金管理流程。資金管理流程分為資金計劃的編制、資金使用部門申請、資金收入核銷、資金支出核銷。在進行資金計劃編制時，首先由各部門根據其業務發展的目標，編制資金需求計劃表；其次財務部門根據各相關部門的計劃，結合公司本年實際情況匯總并編制企業當月的資金計劃，報告公司等待審批；各業部門根據當期業務經營情況提交實際銷售回款計劃，根據當期實際用款情況，向企業提交實際支付申請。在這個過程中預付款項支付過程涉及更多的監督，在申請預付款時，經辦人按必須按用途進行分類，申請時還需明確付款項使用的時間、業務內容及所屬部門，經辦人所在部門主管審查簽字確認，才能根據當期實際用款狀況申請實際資金使用額，同時財務部門也需要嚴格遵守一事一清、定期核銷的原則。在資金報賬和找補時，也需要經相關經辦人，主管部門，財務人員等的審批簽字。

企業在規范資金管理流程的同時，還要強化資金管理的監督檢查。企業為了提高集團企業的資金管理效率，可以同時從內部監查和外部監查著手。在企業內部，內部審計部門要建立有效的審計監督體系，對資金管理方面必須每月納入審計重點工作當中，從內部審計中能及時發現資金管理的異樣，定期制定并提交審計報告。監督部門還要有審計人員的參與，提高監督部門的工作效率，以保證合理、合規地應對企業資金的出入。此外，可以將資金監督管理作為企業發展情況的評價內容之一。另外，加強對企業內部審計環節對企業資金使用的日常審計也是不可缺少的工作，當出現資金管理問題時，內部審計人員必須第一時間控制資金風險，上報企業管理層，及時做出符合實際情況的工作調整建議，盡可能降低企業的資金風險。在外部監督方面，根據外部監督模塊的規定，企業的各項工作必須接受外部審計及監管部門的審計和監督。

（三）建立健全企業自身的資金管理模式

企業應當根據自身的業務特征、經營模式和發展目標，建立健全適合自身的資金管理模式，而不是生套理論或照搬別家企業，只看其表不得其精華。企業的資金管理模式一般有以下幾種：設立企業資金管理結算中心、設立內部銀行、建立集團財務公司。

其中企業資金管理結算中心適合中小民營企業，企業依托資金管理結算中心平臺，采用收支兩條線、母子賬戶等資金管理工具，與商業銀行一道合力建立企業統一資金池，進一步提升資金使用效率，降低資金管理風險，從而使企業整體價值得到提升。通過營運資金管理，包括銀行賬戶的全生命周期管理、資金使用計劃、外匯兌換、資金結算薪酬發放、票證的全生命周期管理等功能實現企業資金流程化、規范化。而設立內部銀行、建立集團財務公司，則更適合于大型集團公司，有利于集團內各公司資金的使用，統籌兼顧，極大提升了企業資金使用效率，降低了資金管理風險。

四、結束語

資金管理是企業生存、發展的重要保障，本文針對企業資金管理中存在的若干問題及解決對策做出簡要論述。簡而言之，資金是一個企業發展的基礎，沒有資金的順利運轉，企業寸步難行，所以企業必須重視資金管理中出現的任何問題，及時給出解決方法并實際落實到各部門嚴格執行。只有通過企業實際業務發展的需求，不斷強化本身資金管理體系的建設，提高綜合資金管理能力，才能推動企業持續健康發展。