集團公司資金管理中存在的問題及應對措施

劉丞玉

（中海油銷售湖北有限公司，湖北 武漢 430021）

隨著我國市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，很多企業(yè)尋找到了新的發(fā)展機會，但是也在某種程度上也限制了集團企業(yè)未來的發(fā)展[1-2]。隨著我國經(jīng)濟形式的進一步發(fā)展，集團企業(yè)面對更加多樣化的風險，在此背景下，企業(yè)為了自身的良好發(fā)展，就必須對企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式進行調(diào)整[3-4]。傳統(tǒng)資金管理統(tǒng)收統(tǒng)支模式已經(jīng)不適合當前的經(jīng)濟形勢，而集團企業(yè)的分散資金管理模式又會造成企業(yè)中資金使用率偏低的問題。當企業(yè)出現(xiàn)資金管理方面的問題，而又無法在第一時間明確問題并制定對應的措施，那么企業(yè)很可能無法規(guī)避風險從而出現(xiàn)經(jīng)濟虧損或者其他經(jīng)濟問題。因此，資金管理對企業(yè)的發(fā)展，有著至關(guān)重要的意義。集團企業(yè)需要有針對性地增強資金管理效果，才能夠提高集團企業(yè)對于未來經(jīng)濟，社會形式的適應性，從而保證自身能獲得更好的發(fā)展[5]。

一、集團公司強化資金管理的意義

（一）防范和控制資金風險

在企業(yè)日常經(jīng)營中，資金風險不可避免，常見如市場風險、信用風險、操作風險。如何控制或規(guī)避這類風險，是企業(yè)必須解決的問題。提高資金風險意識，從多個角度強化監(jiān)督和管理，制定和企業(yè)實際相符合的資金管控流程與制度。同時，落實風險防范責任制度，提高管理人員的工作責任心；在資金管理工作中，貫徹落實風險管控等，這些都是資金管理與控制的常用手段，也是防范和控制資金風險的有效舉措。

（二）確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標

市場經(jīng)濟環(huán)境下，可以將資金當作企業(yè)的經(jīng)濟資源，這類資源會給企業(yè)帶來一定的利益，也就是資產(chǎn)。在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中，資金狀況不僅反映了經(jīng)濟活動的財務情況，也是經(jīng)濟活動開展的支撐。可以說，資金狀況反映了企業(yè)的資源數(shù)量、配置等。強化資金管理與控制，有助于企業(yè)優(yōu)化資金配置，實現(xiàn)最終的經(jīng)營目標。

（三）減少資金成本

從戰(zhàn)略角度上看，資金管理與控制的目的是：保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。那么，其戰(zhàn)術(shù)問題則是加速資金的流轉(zhuǎn)速度，減少資金成本。無論是集團企業(yè)，還是單一企業(yè)的資金管理與控制，都要采用科學、有效的舉措來促進資金流轉(zhuǎn)，提高資金利用率，這對于企業(yè)增強盈利能力，提高自身價值而言意義重大。

二、集團公司資金管理存在的主要問題

（一）資金管理的效果差，資金使用率偏低

在傳統(tǒng)資金管理模式中，集團企業(yè)無法有效監(jiān)控下屬各個單位的資金運行情況，由于各個子分公司自行管理相應的資金，由于各自利益不同，導致集團資金統(tǒng)一管理模式難以推行，資金利用率低下，在此情況下，集團企業(yè)中容易出現(xiàn)存貸雙高情況現(xiàn)象，使得企業(yè)自身的融資成本增加。企業(yè)集團，目前資金管理模式下，各個分子公司之間互相隔絕信息，從而形成了信息孤島，導致無法從集團的層次統(tǒng)一配置資金及制定相關(guān)融資政策。上述情況導致集團企業(yè)中出現(xiàn)融資優(yōu)惠獲取難度大、難以降低成本。

（二）存量資金管控不靈活

針對資金管理采用集中管理方式，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金風險的防范，避免企業(yè)在資金使用期間出現(xiàn)風險問題，影響資金的正常使用。但在具體資金管理工作的落實中可以看出，工作人員采用的仍然是傳統(tǒng)管理模式。傳統(tǒng)管理模式中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式雖然能夠在一定程度上推動資金管理工作的開展，但已經(jīng)逐漸與企業(yè)發(fā)展、時代發(fā)展不適應，甚至在很多情況下，會制約企業(yè)的更好發(fā)展。

（三）資金管理體系不夠健全

在當今社會，隨著經(jīng)濟不斷地發(fā)展，使人們的生活質(zhì)量得到改善，與此同時，這給人們的生活和工作帶來了一定變化，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行分析，逐漸的呈現(xiàn)出復雜化的趨勢。在資金管理等方面，也需要做到與時俱進，適應時代的發(fā)展，如果沒有做到的話，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。對于當前有的企業(yè)來說，還沒有做到以上這點，資金管理體系還不夠健全，針對這種情況，針對企業(yè)的實際需求，是難以更好地滿足的。

（四）資金管控方式落后，資金管理創(chuàng)新

在社會不斷發(fā)展下，市場之間的競爭越來越激烈，但是有的企業(yè)為了使其自身的核心競爭力得到增強，有的企業(yè)選擇了采取投資這種方式，積極進行了投入，所以在投資等方面，存在重復的這種情況，這直接關(guān)系到企業(yè)流動資金。而且對于企業(yè)之間的競爭進行分析，主要就是與人才有關(guān)，但是在資金管理等方面，由于受各種因素的影響，管理人員職位沒有提升的空間，這難以使其企業(yè)的資金更好地使用，在資金管理方面，缺乏在現(xiàn)有制度上進行的積極創(chuàng)新。

（五）資金管控風險，控制力度不夠

在市場中，有的企業(yè)為了能占有更多的份額，使其在這激烈的市場競爭中，占據(jù)一定的地位，對于有的企業(yè)來說，充分地考慮到了信用服務這點，并將其進行提供，一定程度上，給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的利潤，但是這在經(jīng)營等方面，很容易存在負債的情況。對于有的企業(yè)而言，沒有有效的實施管理這項工作，在賬款等方面，由于收回的力度不夠，這直接關(guān)系到企業(yè)的流動資金。

三、集團公司資金管理存在問題的有效對策

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，強化財務和資金管理意識。

對于企業(yè)來說，一定要意識到財務監(jiān)督和控制的重要性，并根據(jù)實際情況，采取有效的方式，進而將其監(jiān)督和控制的作用充分地體現(xiàn)出來，并組織各方要重視起來，促使在實際工作中，能更好地利用財務管理軟件。從企業(yè)的角度上來看，還需要在現(xiàn)有的內(nèi)部審計制度基礎(chǔ)之上，積極進行調(diào)整，構(gòu)建健全的各種管理制度。總之，企業(yè)的內(nèi)部審計制度是非常重要的。所以企業(yè)必須要重視這點，明確工作重點的內(nèi)容，并遵循科學合理的原則，分配好工作人員，將責任落實到個人。除此之外，還要加強內(nèi)部審計監(jiān)督考核，并將這方面制度建立出來，提高企業(yè)財務的真實性。

為實現(xiàn)企業(yè)資金管理工作的更好落實，需要將強化工作人資金管理意識作為一項重點工作，也就是說，企業(yè)相關(guān)工作人員能夠?qū)Y金管理工作的重要意義有全面認識，才能實現(xiàn)資金管理工作的更好落實，并發(fā)揮出自身的價值水平。在強化資金管理意識中，需要各級領(lǐng)導者要有著較強的資金管理意識，這樣可以對其他相關(guān)工作人員起到良好榜樣作用。尤其是企業(yè)的第一管理人員，要掌握更多財經(jīng)知識、理財知識等，對于企業(yè)資金流向、應用等要有正確認識，不僅能夠管好資金，而且能夠用活資金，促使資金的作用與效益能夠被充分發(fā)揮出來。第一管理者要及時對自身工作觀念進行更新，這樣才能跟上市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對現(xiàn)有資金的合理應用，實現(xiàn)收益最大化[3]。在這一過程中，還要樹立正確的現(xiàn)代成本效益觀念，能夠通過從投入到產(chǎn)出的對比分析，意識到投入成本的重要性與合理性，也就是說，要花費更少成本，創(chuàng)造更多效益。

（二）資金管理制度進行創(chuàng)新，推進企業(yè)轉(zhuǎn)型和升級

企業(yè)資金管理工作的落實，可以采用集中管理方式，實現(xiàn)集中支付、集中融資等，通過該種方式能夠?qū)①Y金的整體效益發(fā)揮出來，實現(xiàn)對資金風險問題的防范。在這一過程中，企業(yè)資金管理部門在資金集中管理中，需要將中樞機構(gòu)的作用全面發(fā)揮出來，在資金集中管理期間，要做好以下幾點工作。

第一，企業(yè)要將資金管理部門的作用全面發(fā)揮，將企業(yè)所屬單位資金，尤其是沉淀專項資金，需要進行專項資金集中，可以通過貸款的方式，將資金調(diào)配給急需使用資金的部門，這樣企業(yè)內(nèi)資金的相互調(diào)劑余缺可以得到保障，使得資金使用效率可以得到提升，而且能夠盡量減少從銀行貸款，為企業(yè)節(jié)約更多運營成本。在集團企業(yè)中還要構(gòu)建相應的資金監(jiān)控系統(tǒng)，管理部門要對該系統(tǒng)進行應用，從而實現(xiàn)對所屬單位銀行賬戶存款、資金使用情況的實時監(jiān)督，保證撥付資金的科學性與合理性，防止上級部門在銀行籌集大量資金，并被分散沉淀在下屬單位銀行賬戶情況出現(xiàn)，此類情況的出現(xiàn)，需要上級部門承擔高額利息。為強化資金流向控制，企業(yè)針對大額資金的使用要進行全面監(jiān)控。各個結(jié)算網(wǎng)點針對大額支付標準需要進行嚴格審核，并對付款單位支付材料進行審批，針對不符合的審批材料，或者不符合標準規(guī)定的支付款項，要禁止受理，對各個單位大額支付情況進行詳細記錄與登記，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)資金流異常情況，并給出相應調(diào)整措施，防止資金風險的出現(xiàn)。

第二，針對企業(yè)現(xiàn)金流要及時做好分析預測工作，針對現(xiàn)金流要進行嚴格控制，促使企業(yè)支付能力與償債能力可以得到進一步提升。企業(yè)可以將現(xiàn)金流管理工作，納入企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)當中，做好資金流動性把控工作與支付風險把控工作。在投資活動、融資活動以及生產(chǎn)經(jīng)營活動中，都會產(chǎn)生現(xiàn)金流，針對現(xiàn)金流要做好管理工作。在企業(yè)的日常運營工作中，建立現(xiàn)金管理體系，對現(xiàn)金流的情況進行持續(xù)的監(jiān)控。并依據(jù)監(jiān)控情況，分析了解現(xiàn)金流的具體情況，并對未來公司內(nèi)部現(xiàn)金流的在各個部門的情況進行預測和控制。

（三）持續(xù)完善資金管理流程，強化財務信息化建設(shè)

在當今社會，隨著經(jīng)濟不斷地發(fā)展，相關(guān)信息技術(shù)得到發(fā)展，并逐漸地滲透在人們的生活和工作中，并得到了廣泛的應用。一定程度上，能夠確保各項工作順利地實施，避免人力和財力發(fā)生浪費的現(xiàn)象。基于此，從企業(yè)的角度上來看，在實施資金管理這項工作時，可滲透信息技術(shù)對其進行管控。由此一來，便于對企業(yè)資金管理情況更好地了解，但是我們還需要采取更加有效的措施，保護好企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的安全，從根本上防止企業(yè)各種信息被泄露和盜取。

（四）保障資金安全，強化資金管理風險管控

在企業(yè)資金管理中，資金風險防范是一項極其重要的工作。針對該項工作，需要相關(guān)工作人員能夠加強重視程度，實現(xiàn)對風險問題的有效控制，盡量規(guī)避或者減少風險問題的發(fā)生。

做好資金籌集管理，實現(xiàn)對籌資風險的防范。企業(yè)對于自身在社會市場中樹立的良好形象與信用要進行合理應用，同時對于國家出臺的相關(guān)政策條例也要有正確認識，在此基礎(chǔ)上，對籌資渠道進行拓展，使得以往較為單一的貸款融資方式能夠得到優(yōu)化，可以采取發(fā)行債券方式，也可以采取吸引外資方式等，針對企業(yè)內(nèi)部資金供應與使用中存在的時間差要進行合理應用，對資金的使用進行調(diào)解與調(diào)度，避免資金浪費情況出現(xiàn)，提升資金使用效率。在籌資決策過程中，需要對資金來源進行合理選擇，并有效安排資金結(jié)構(gòu)，在對企業(yè)權(quán)益資金、介入資金比例關(guān)系明確時，要結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況展開，對規(guī)劃介入資金規(guī)模。資金結(jié)構(gòu)合理安排的主要目的是，防止企業(yè)出現(xiàn)舉債過度情況，降低企業(yè)還款能力。要明確資金需要量，并對資金投放時間進行有效控制。企業(yè)在發(fā)展過程中，如果出現(xiàn)資金不足情況，那么會對企業(yè)正常運行、經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生很大影響，甚至會出現(xiàn)嚴重浪費問題。針對這一情況，需要在不影響企業(yè)正常運行發(fā)展之下，對借款數(shù)額進行合理計算與預測，將籌資風險分散，這樣才能保證籌資方式的有效性，為企業(yè)節(jié)約更多成本。

（五）加強預算管理，提升財務人員素質(zhì)

從企業(yè)的角度上來看，一定要意識到全面預算管理的重要性，并有效地實施，一定程度上，便于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，使其成本逐漸呈現(xiàn)出減少的趨勢，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)提供重要的保障，使得企業(yè)資金得到利用，想促進企業(yè)的財務資金管理工作順利地進行，從企業(yè)的角度上來看，需要加大培訓力度，開展各種各樣的培訓活動，以定期或者是不定期的方式為主培訓財務人員，適當還要加強職業(yè)道德教育，不斷提高他們的綜合素質(zhì)，使其獲得良好的資金管理效果。

四、結(jié)束語

目前，集團企業(yè)若想有效提升資金使用效率，更需要完美規(guī)避存在的各種風險，則需要通過集團上下統(tǒng)一優(yōu)化資金管理系統(tǒng)，以集團管理層認識到資金管理方面存在的各種風險，從上到下建立風險管理意識，不斷優(yōu)化并強化資金監(jiān)控系統(tǒng)。集團各子公司，通過完善集團內(nèi)部的資金管理制度，明確各個業(yè)務人員的權(quán)責，強化并加大集團內(nèi)部對資金管理的監(jiān)督力度，有效提升集團資金使用率，降低企業(yè)運行成本，有效地保證未來企業(yè)的發(fā)展。