民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及其防范措施分析

王碧珍

（福建銀牌集團有限公司，福建 泉州 362400）

民營企業(yè)運營過程中，實施財務(wù)管理會存在風(fēng)險。財務(wù)管理活動系統(tǒng)化展開需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)，而且都會存在一定的影響因素，導(dǎo)致民營企業(yè)的財務(wù)管理所獲得的成果與預(yù)期經(jīng)營目標不符，民營企業(yè)因此經(jīng)營不當導(dǎo)致?lián)p失嚴重。民營企業(yè)運營過程中會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，主要為投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險以及經(jīng)營風(fēng)險等等，對于各種風(fēng)險都要采取相應(yīng)的應(yīng)對措施解決，同時還要采取防范措施，通過合理控制，將風(fēng)險造成的損失控制在最低。本文的研究基于民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所具備的特點，分析民營企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因，明確財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)，提出控制方法以及防范對策。

一、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點分析

其一，財務(wù)風(fēng)險存在客觀性。民營企業(yè)實施財務(wù)管理工作中，風(fēng)險是必然存在的，不能規(guī)避，也無法消除，只能采用有效措施應(yīng)對，將因此造成的損失控制在最低。民營企業(yè)開展財務(wù)活動的過程中，預(yù)期目標可能實現(xiàn)，也可能無法實現(xiàn)，這就意味著風(fēng)險必然會發(fā)生，但是程度有所不同，可以采取有效措施進行規(guī)避。

其二，財務(wù)風(fēng)險存在全面性。民營企業(yè)在開展財務(wù)管理工作中，財務(wù)風(fēng)險是必然存在的，甚至各個環(huán)節(jié)都會有風(fēng)險因素，因此具有全面性特點。

其三，財務(wù)風(fēng)險存在不確定性。只要條件允許或者處于特定時期，財務(wù)風(fēng)險就會發(fā)生，這就意味著民營企業(yè)運營的過程中，財務(wù)狀況缺乏穩(wěn)定性，企業(yè)因此承受一定的經(jīng)濟損失。

其四，財務(wù)風(fēng)險存在收益性或者損失性。風(fēng)險與收益之間存在正相關(guān)性，民營企業(yè)運營的過程中實施財務(wù)管理會遭遇風(fēng)險，但是其也會產(chǎn)生正面影響，即經(jīng)濟管理得以改善，使得資金高效利用。所以，企業(yè)的經(jīng)濟收益與損失并不是各自獨立存在的，而是同時存在的。我國的民營企業(yè)運營過程中，由于負面因素的存在，就會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險不能發(fā)揮正面效應(yīng)，企業(yè)即便獲得經(jīng)濟收益，也缺乏穩(wěn)定性。

其五，財務(wù)風(fēng)險存在激勵性。財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，并不會受到主觀意志轉(zhuǎn)移。企業(yè)為了轉(zhuǎn)危為安，就要采取有效的應(yīng)對措施防范財務(wù)風(fēng)險，加強財務(wù)管理，以獲得良好的經(jīng)濟收益。所以，財務(wù)風(fēng)險對于民營企業(yè)而言是挑戰(zhàn)，同時也是機遇，只要采取科學(xué)有效的防范措施，就能提高財務(wù)管理效能，企業(yè)的運營成本得到有效控制，經(jīng)濟效益有所提高，從這個角度而言，財務(wù)風(fēng)險可以起到激勵作用。

二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）宏觀環(huán)境

其一，法律保護工作不到位。在新憲法中已經(jīng)明確我國非公有制經(jīng)濟的法律地位，但是，由于《私營企業(yè)法》沒有頒布，就無法保護其合法權(quán)益。尤其是在生活實踐中會存在很多問題，使法律層面的公有制產(chǎn)權(quán)地位不同于非公有制產(chǎn)權(quán)地位，沒有在法律上明確個人財產(chǎn)保護的相關(guān)內(nèi)容，保護非公有制財產(chǎn)權(quán)的水平不是很高。即便形成了市場主體法律框架，由于民法規(guī)則不夠完善，也得不到支持，尤其是物權(quán)以及債權(quán)，規(guī)定的內(nèi)容都缺乏完整性。

其二，國民待遇缺乏公平性。當前我國經(jīng)濟正在轉(zhuǎn)型，不過，人們對于企業(yè)依然分等級對待，依然停留于傳統(tǒng)觀念，雖然政治理論層面對于民營經(jīng)濟所享有的待遇明確，但是，一些國民待遇依然無法享受得到。

其三，金融市場需要進一步完善。民營企業(yè)要實現(xiàn)更好發(fā)展，資金要充足，獲得資金的重要渠道就是在金融機構(gòu)貸款。當前國有銀行正在轉(zhuǎn)軌，服務(wù)于民營企業(yè)的工作依然不健全，導(dǎo)致民營企業(yè)融資受限，企業(yè)無法規(guī)模化發(fā)展[1]。正因如此民營企業(yè)存在在金融市場難貸到款，或者貸款額度極低的難題，企業(yè)只能用自有資金運營或者股東增加投資，增加資金運營成本。

（二）企業(yè)自身

其一，沒有高度重視籌資風(fēng)險。所謂的“籌資風(fēng)險”，就是由于負債籌資導(dǎo)致的附加風(fēng)險，此為主權(quán)資本承擔(dān)。企業(yè)對于風(fēng)險要承擔(dān)一定的責(zé)任，需要充分考慮負債的方式、負債的期限以及使用資金的方式，因此所導(dǎo)致的償還債務(wù)壓力也存在差異。所以，在籌資決策中，除了對需要的資金數(shù)量予以規(guī)劃之外，還要采用恰當?shù)幕I資方式，對各種籌資方式存在的風(fēng)險權(quán)衡，將相應(yīng)的防范風(fēng)險措施提出來。

其二，沒有持續(xù)完善企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)開展財務(wù)管理工作的過程中，由于外部監(jiān)督工作不到位，沒有運行科學(xué)有效的管理機制，雖然制定了財務(wù)管理制度，但是不夠健全，沒有統(tǒng)一的報表，甚至一些民營企業(yè)沒有將財務(wù)報表編制出來，因此出現(xiàn)財務(wù)信息失真的問題。財務(wù)報告上有虛假信息，企業(yè)資金流動情況不對外公布，財務(wù)人員和會計人員的分工不明確，各項會計行為過于隨意，就會出現(xiàn)會計信息不準確的問題。對于這些問題沒有及時解決，就會導(dǎo)致財務(wù)信用問題，市場經(jīng)濟環(huán)境被破壞，投資人缺乏信心，銀行就不會向民營企業(yè)放貸，民營企業(yè)發(fā)展受到阻礙。

其三，沒有建立靈活的人才機制。民營企業(yè)的財務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，出現(xiàn)這種現(xiàn)象的重要原因是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有更新勞動力雇傭觀念，沒有注重人才關(guān)懷，導(dǎo)致員工在企業(yè)工作卻不會產(chǎn)生歸屬感，因此缺乏進取心，更不會有獻身精神。

一些企業(yè)家錯誤地認為只要薪資高就可以吸引優(yōu)秀人才，卻沒有認識到尊重人才的重要性，沒有維護人格尊嚴的意識，更不會將人才的職業(yè)生涯與企業(yè)發(fā)展建立關(guān)聯(lián)。很多民營企業(yè)采用家族管理方式，即便是優(yōu)秀的人才也很難被重用。

其四，財務(wù)管理人員和會計人員不注重自身專業(yè)素養(yǎng)的提高，每天處理重復(fù)瑣碎的工作事項外，工作業(yè)余時間沒有多去學(xué)習(xí)專業(yè)知識，比如會計新準則和稅務(wù)知識，因此導(dǎo)致會計人員沒辦法在工作中提出和思考對民營企業(yè)有用的發(fā)展建議，財務(wù)和業(yè)務(wù)無法做到融合。企業(yè)的決策者大多數(shù)缺乏財務(wù)知識，覺得財務(wù)人員工作簡單，可替代性強。

此外，民營企業(yè)的財務(wù)管理混亂問題也是比較常見的，不能嚴格按照規(guī)定披露信息，沒有建立完善的會計工作模式。民營企業(yè)采用這種管理模式，財務(wù)工作由自家人完成，他們沒有掌握專業(yè)的財務(wù)知識，沒有重視財務(wù)風(fēng)險，就要影響企業(yè)的正常運營。

三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

民營企業(yè)運營中存在財務(wù)風(fēng)險，主要體現(xiàn)為資源浪費嚴重，資金極度短缺，長期入不敷出，沒有將科學(xué)有效的預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建起來，具體如下。

（一）資源浪費嚴重

很多民營企業(yè)沒有充足的資源，雖然建立財務(wù)控制制度，但是缺乏有效性，導(dǎo)致大量資源浪費。比如，民營企業(yè)規(guī)模化發(fā)展進程中實現(xiàn)多元化，會導(dǎo)致大量資金投入到不熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和大量的廣告宣傳中，經(jīng)營管理中沒有嚴格控制現(xiàn)金流，就會導(dǎo)致大量資金流失。在實施存貨管理工作時沒有采用科學(xué)有效的方法，造成產(chǎn)品損失，甚至出現(xiàn)丟失現(xiàn)象。實施應(yīng)收賬款管理過程中沒有采用正確的方式，不能有效回收資金就會導(dǎo)致壞賬問題產(chǎn)生，產(chǎn)生以上現(xiàn)象，資金流必然受到影響，企業(yè)因此出現(xiàn)財務(wù)危機。

（二）資金極度短缺

民營企業(yè)運營的過程中，資金至關(guān)重要。如果企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，往往由于特定時期內(nèi)資金不夠充足，導(dǎo)致債務(wù)不能在規(guī)定的期限內(nèi)償還，產(chǎn)生償債風(fēng)險。民營企業(yè)在運營的過程中出現(xiàn)資金不足的問題，主要的原因體現(xiàn)在兩個方面：一個方面，民營企業(yè)內(nèi)部管理不到位，就會導(dǎo)致各種漏洞存在，像采購人員私下收受各種回扣、銷售人員收取款項不及時上交；另一個方面，民營企業(yè)融資的過程中，渠道過于單一化，不能通過多元渠道獲得外部資金。沒有足夠的資金情況下，就會產(chǎn)生拖欠員工工資，拖欠供應(yīng)商貨款等，增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（三）長期入不敷出

企業(yè)在經(jīng)營的過程中必然存在不確定性，這是客觀存在的。企業(yè)的經(jīng)濟收入少，支出量大，就存在虧損問題，這是正常現(xiàn)象。但是，民營企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，如果持續(xù)虧損超過三年，內(nèi)部積累就會嚴重減少，耗費嚴重，就會導(dǎo)致資金不能順暢周轉(zhuǎn)。民營企業(yè)連年虧損，企業(yè)也無法通過多渠道融資，財務(wù)危機必然存在[2]，如此惡性循環(huán)，最終直至企業(yè)破產(chǎn)。

（四）缺乏預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是基于企業(yè)信息化建立的實時監(jiān)督控制系統(tǒng)，當企業(yè)在開展經(jīng)營管理活動中存在潛在風(fēng)險的時候，運行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以起到警示作用。我國很多民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有認識到財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)所發(fā)揮的重要作用，不能運用預(yù)警模型進行評估，當有財務(wù)風(fēng)險信號的時候也無法及時發(fā)現(xiàn)，也不能有效控制。民營企業(yè)要擴大生產(chǎn)規(guī)模，需要向金融機構(gòu)貸款，以保證資金充足。但是，一些金融機構(gòu)對民營企業(yè)的還款能力缺乏信心，導(dǎo)致企業(yè)籌資困難。銀行對企業(yè)貸款，更加強調(diào)抵押物以及擔(dān)保機構(gòu)，民營企業(yè)普遍規(guī)模不是很大，有形資產(chǎn)有限，無形資產(chǎn)不足，擔(dān)保公司提出苛刻的條件，企業(yè)不具備，就無法向金融機構(gòu)貸款。即便金融機構(gòu)為民營企業(yè)提供貸款，也會適當?shù)靥岣叱杀荆蜁?dǎo)致企業(yè)的融資成本提高。

四、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及其防范對策

民營企業(yè)財務(wù)針對風(fēng)險采取防范控制措施的過程中，要將監(jiān)督體系構(gòu)建起來，提升內(nèi)部控制水平，運用科學(xué)的方法實施預(yù)算管理，并將預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建起來，具體如下。

（一）構(gòu)建監(jiān)督體系

民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制制度要高度重視，運用科學(xué)的方法將其建立起來并不斷健全。為了保證財務(wù)管理質(zhì)量，還要將監(jiān)督部門建立起來，發(fā)揮其監(jiān)督作用，其作為專門的機構(gòu)，與財務(wù)部門和會計部門有所區(qū)分，獨立存在。企業(yè)的財務(wù)管理制度與財務(wù)狀況都要接受監(jiān)督，并將審核工作落實到位，作為進一步完善內(nèi)部控制制度的依據(jù)，保證各自財權(quán)獨立，做到相互牽制。權(quán)利與責(zé)任要分明，采用科學(xué)的方法實施管理，以全面實施內(nèi)部控制制度，發(fā)揮其應(yīng)有的效能。

（二）提升內(nèi)控水平

為了將民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險最大限度地降低，將防范財務(wù)風(fēng)險的機制構(gòu)建起來，以做好預(yù)防工作，合理控制風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失。民營企業(yè)要基于內(nèi)部控制制度對風(fēng)險管理機制不斷健全，還要完善風(fēng)險監(jiān)督機制，啟動風(fēng)險問責(zé)機制，在日常管理工作中，將預(yù)防工作做到位，合理管理控制，以對風(fēng)險問題合理有效應(yīng)對。加強財務(wù)人員監(jiān)督管理，將相應(yīng)的激勵約束機制構(gòu)建起來是非常必要的。此外，還要將員工退出機制建立起來，且從法律層面與財務(wù)人員約定，不能泄露企業(yè)商業(yè)機密，維護企業(yè)財務(wù)安全[3]。

（三）科學(xué)預(yù)算管理

民營企業(yè)在管理資金的過程中，要將財務(wù)預(yù)算作為重要依據(jù)，將預(yù)算管理制度建立起來，并保證其規(guī)范有效實施，將監(jiān)督控制工作做到位，使得企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)。企業(yè)的每個部門開展工作的過程中，所要實現(xiàn)的重要目標就是預(yù)算值，在經(jīng)營管理工作中，就要合理應(yīng)用協(xié)調(diào)工具，落實控制標準，明確考核依據(jù)。將企業(yè)各個部門組織起來，做好協(xié)調(diào)工作，相互之間形成良好的合作關(guān)系，組建預(yù)算編制小組，有關(guān)部門：包括生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門以及倉儲部門都要參與預(yù)算工作。所編制的預(yù)算要有較高的準確可靠性，且符合實際[4]。在開展控制工作中，不僅要做到過程化控制，還要實施結(jié)果控制，做到兩者充分結(jié)合。將預(yù)算報告制度建立起來，當預(yù)算過程中產(chǎn)生偏差，能夠及時發(fā)現(xiàn)并予以調(diào)整，以順利執(zhí)行預(yù)算。對于資金管理制度進一步強化，按照計劃支出資金，同時還要做好考核工作，與獎懲辦法之間建立關(guān)聯(lián)。

（四）構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)

民營企業(yè)的財務(wù)決策水平要有所提高，同時還需要建立預(yù)警系統(tǒng)。民營企業(yè)經(jīng)營過程中，投資決策是重點。民營企業(yè)財務(wù)有效管理，才能獲得準確可靠信息，基于此制定的經(jīng)營決策才能正確。

鑒于財務(wù)風(fēng)險必然存在，民營企業(yè)合理運用科學(xué)決策方法以防范風(fēng)險。民營企業(yè)的決策者要高度重視財務(wù)管理并不斷強化，自身不斷吸收新的財務(wù)知識，提高財務(wù)管理水平。進行決策的時候，對于各種影響因素都要充分考慮，采用科學(xué)的方法[5]。對于財務(wù)風(fēng)險要有效避免，民營企業(yè)就要將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建起來，一旦發(fā)生財務(wù)危機，就要采用科學(xué)有效措施，使民營企業(yè)的經(jīng)營得以改善。在民營企業(yè)投資者看來，啟動財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，當企業(yè)運營過程中遭遇財務(wù)風(fēng)險時，可以及時有效處理，避免投入資金之后遭遇損失。對民營企業(yè)供應(yīng)商而言，通過運行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，基于預(yù)警信號就可以將信用政策制定出來，以有效管理應(yīng)收賬款。

五、結(jié)束語

綜上所述，處于經(jīng)濟全球化發(fā)展的時代環(huán)境中，民營企業(yè)要更好地發(fā)展，就要提高競爭力，由于各種風(fēng)險因素的存在，企業(yè)要采取必要的防范措施，以有效規(guī)避。從當前的民營企業(yè)發(fā)展情況來看，要形成一定的規(guī)模以提高經(jīng)濟效益，會存在很大的難度。對于這方面的問題要有效解決，民營企業(yè)就要認識到財務(wù)風(fēng)險帶來的不良影響，采取有效處理措施予以控制，將風(fēng)險因素造成的不良影響控制在最低，這對其自身持續(xù)健康發(fā)展起到一定的促進作用。