企業財務管理轉型要點、難點及應對措施研究

李麗蓉

（東山糧食集團有限公司，福建 漳州 363400）

財務管理是企業經營管理工作的核心內容，決定了企業目前的發展狀況是否與內外部環境相匹配，其質量和效率是影響企業競爭力的重要要素。隨著信息技術的高速發展和普遍應用，企業利用信息技術進行財務管理模式的轉型升級成為未來發展的必然趨勢。在傳統財務模式下，企業財務管理工作主要是進行事后會計核算和成果監督，對于業務活動的事前缺少預測，事中缺少管理，使得企業財務管理中存在著各種風險問題，所以，企業要積極利用先進的科學技術和管理工具，通過財務管理轉型，加大對業務活動的管控力度，從而幫助企業創造出更多的經濟效益。

一、企業財務管理轉型的必要性

企業推動財務管理模式轉型升級的必要性主要體現在三個方面：首先，可以幫助企業更好適應內外部環境的變化。隨著信息時代的到來，數字化在企業發展中的作用不斷凸顯，成為企業財務管理工作未來發展的必然方向。傳統的財務管理模式將工作重心放在經濟事項的事后監督和考核上，財務與業務部門互相獨立，使得企業在開展各項業務工作時，財務部門無法對各類數據信息進行全面收集，只能通過業務人員提供的信息了解業務工作的情況，數據信息缺乏時效性和可靠性，增加了財務管理工作中的風險問題。通過財務管理轉型，企業財務部門可以更好地與業務部門進行融合，有利于財務數據真實性和完整性的提升。同時，企業通過數據管理平臺的應用，可以有效提高財務管理工作的效率，更好地滿足信息時代發展對企業管理提出的要求[1]。

其次，有利于企業財務管理效率的提升。通過信息技術的應用，企業可以對生產經營和財務活動中產生的各類數據進行全面收集和科學分析，將其與國際標準數據進行比較，依據結果對企業的各項活動進行優化，從而推動企業財務管理效率的提升。

最后，有利于企業資本機構的完善和投融資風險的防控。企業在開展經濟事項的過程中，都需要面對各種財務風險問題，特別是在開展投融資活動時，企業需要對各種風險問題進行防范和應對。通過財務管理模式的轉型，企業財務人員可以積極參與到業務流程當中，全面監控資金流動情況，對項目的成本投入和預期收益進行準確分析，對資金結構進行優化，幫助企業提高風險管理水平。

二、企業財務管理轉型要點分析

（一）明確財務管理轉型目標

企業財務管理模式轉型升級的主要目標包括以下幾個方面：首先，通過會計核算流程的規范和標準的統一，提高企業財務數據信息的整體質量，并利用信息技術提高會計核算工作的效率，為經營決策的制定提供支持。其次，對內部資源進行全面整合和科學配置。通過財務管理模式的轉型，企業要以戰略目標為指引，對內部資源進行科學配置，幫助企業獲得更多的經濟效益，為戰略規劃的實現提供助力。再次，提高成本管理水平。通過財務管理轉型，企業可以進行成本管理標準體系的構建，明確內部定額成本標準，利用信息化系統對生產經營和財務管理所需的成本費用進行全面分析，從而制定出針對性的成本管理措施。然后，提高風險管理水平[2]。通過財務管理轉型，企業可以全面對經營風險和財務風險進行梳理，結合內部控制體系的完善，提高企業的風險管控能力。最后，提高信息化水平。通過財務管理轉型，企業可以積極進行數據共享系統的建設，對財務組織結構進行科學調整，實現管理系統和信息系統的對接和統一。

（二）確定財務管理轉型方向

財務管理轉型的方向主要有以下幾個方面：第一，財務職能的轉型。企業財務管理工作方向需要從財務會計轉向管理會計，將工作重心從會計核算轉向數據分析和業務指導。第二，財務模式的轉型。企業在財務轉型的過程中要以現代企業管理理論為依據，以戰略規劃和發展目標為指引，結合業務特點和發展狀況選擇與自身實際情況相匹配的財務管理模式。第三，財務人員的轉型。企業在財務轉型過程中，要將專業的財務人員培養成為既精通財務理論知識又熟悉業務流程的復合型人才，使他們熟練使用信息化系統，為財務管理工作的順利開展提供保障。

三、企業財務管理轉型難點分析

（一）財務管理現代化人才短缺

在信息化時代背景下，各種先進的科學技術開始應用于財務管理工作當中，所以，掌握先進管理技術的復合型人才缺口不斷擴大，但是當前許多企業對于信息技術的了解不夠全面，甚至存在著各種誤解。隨著社會經濟的高速發展，企業財務管理工作的職能開始從報表制作向著數據分析工作轉變，財務人員不但要熟練掌握財務管理有關的專業知識，還要掌握信息系統應用技術，但是許多企業財務未能適應信息時代發展帶來的改變，特別是一些綜合實力不強的企業，受到財務狀況和商業聲譽等因素的限制，提供的薪資待遇等不能吸引優秀的專業人才。

（二）財務信息安全隱患增加

由于財務管理信息化系統在應用過程中需要以大數據、互聯網等技術為基礎，在提高企業財務管理工作效率的同時，也帶來了各種安全隱患問題，但是一些企業缺少配套的安全防御系統，容易被非法分子利用各種方式進行入侵，可能會給企業帶來致命風險。同時，企業會利用云端進行數據的存儲，增加了受到黑客攻擊問題出現的概率，使得企業風險控制成本大幅增加。此外，企業利用網絡進行數據傳輸的過程中，也會出現數據泄露或者惡意篡改問題，對企業的風險防范能力提出了更高的要求。

（三）財務管理成本壓力加大

財務管理轉型是一個長期系統化的工程，需要企業投入大量的資金。在轉型初期，企業需要支付大額的信息化系統租賃費用，要投入大量的資金進行軟硬件設備的更新。同時，信息化系統的應用對財務人員的綜合能力提出了更高的要求，人工成本、培訓成本等都在不斷增加。此外，隨著內外部環境的不斷變化，企業要順應時代發展趨勢對各種技術和系統進行升級，這些都需要企業投入大量的資金費用，而這些投入短期內又難以見到回報，企業容易存在短視問題。

（四）財務信息化程度較低

現代企業在進行財務管理轉型的過程中，需要對生產經營活動的管理模式、經營規劃、戰略目標等進行全面考量，企業要建立科學高效的信息化管理平臺，利用大數據技術、云計算數據、計算機技術等手段對數據信息進行收集和分析，從而為各項工作的順利進行提供支撐。但是在具體實踐中，許多企業各個部門使用的管理軟件存在較大差異，數據口徑和來源各不相同，就算進行了ERP系統的應用，業務系統中的各類數據也無法及時快速傳遞到財務管理系統當中，影響了數據價值的高效利用，阻礙了企業信息系統的開發和優化，不利于企業財務管理轉型的順利進行。

四、企業財務管理轉型優化措施

（一）轉變財務管理理念，加大力度培養復合型財務人才

隨著信息技術的高速應用，傳統落后的管理理念已經無法適應企業發展的實際需求，所以，企業要積極轉變財務管理理念，加強對信息技術應用的重視，認識到信息技術在財務管理工作中的積極作用，將信息時代的思維理念覆蓋到財務管理工作當中。

一方面，企業要堅持以人為本的管理理念，激發財務人員的工作主動性，加強財務與業務部門的溝通，共同對企業的管理機制進行完善，實現財務管理和信息技術的深入融合，順應時代發展需求進行財務管理工作模式的創新，從而幫助企業創造更多的經濟效益。

另一方面，企業要加強對財務人員的引入和培養，按照國家管理會計職能的有關要求組織財務人員進行培訓，幫助他們拓展管理思維，積極學習行業先進的管理理念和模式。企業要組織有關人員進行定期的培訓，具體內容包括財務理論知識、財務管理操作實踐、信息系統應用等，從而使財務人員成長為企業財務管理模式轉型所需的復合型人才[3]。企業要對培訓模式進行創新，積極利用知識競賽、技能比武等方式激發員工的學習熱情，引導財務人員深入了解業務部門的工作內容和流程，將財務管理的范圍拓展到業務前端。

此外，企業要深入了解市場經濟發展趨勢和行業政策方針，積極學習最新的財務管理理念，加強對財務事項中風險問題的關注，發揮會計工作在企業生產經營中的監督作用，從而幫助企業創造更多的價值。

（二）搭建財務共享平臺，重構財務流程

在財務管理轉型的過程中，企業要建立科學高效的財務數據共享平臺，使其具有可操作性和可拓展性，為資源配置優化、日常業務處理、內部控制實施等工作的開展提供支撐。在大數據時代背景下，新準則信息、業務數據、非財務數據等都會對企業的財務管理轉型產生重要影響，所以，企業要通過信息共享平臺對各類數據進行整合和分析，為相關制度的構建奠定基礎。

首先，企業要對財務組織結構進行完善，使財務管理向著共享服務模式轉變。由于財務管理信息化系統中包含業務、共享、戰略等服務模塊，所以財務人員要順應工作需求積極進行職能轉變，其中，會計財務主要負責對財務系統進行管理，處理企業總部和分子公司的財務關系；業務財務主要是參與業務流程的管理；共享財務負責對企業各個部門的財務工作環節進行優化，為經營決策和管理活動提供支持。

其次，企業要將信息技術與財務管理進行有效結合，積極進行財務數據平臺的搭建，不但可以對外部資源進行收集和利用，還能夠完成內部數據的核算和流程的優化，為企業經營管理提供可靠完整的數據。

最后，財務部門要對共享平臺建設的過程進行管理，結合企業實際情況進行財務共享管理制度的建設，從而為共享服務模式的應用奠定基礎[4]。另外，企業要積極應用信息技術，對業務共享流程進行重新構建，推動財務和業務的深度融合，使財務人員參與到業務流程當中，對各類數據進行收集和分析，從而為業務流程的調整和完善提供依據，實現業財融合下財務管理流程的精細化和規范化。

（三）加快實現財務與業務融合，推動財務管理變革工作

企業在推動財務管理轉型的過程中，要求財務人員深入了解業務流程和內容，可以結合業務范圍、性質和需求，及時高效地提供業務開展所需的數據，因而企業要積極推動財務和業務的融合，通過兩者聯動機制、流程、標準、原則、目標等的持續優化，實現對企業生產經營的全面控制，從而幫助企業創造出更多的效益。

一方面，企業要對財務和業務部門的工作目標進行協調和統一，在彼此之間建立順暢的信息溝通渠道，打破兩者之間的溝通壁壘，使財務人員可以從業務角度對財務決策的可行性進行重新分析，使業務人員能夠更加理解財務部門的工作，配合財務工作的實際需求進行數據的反饋[5]。另一方面，企業要對財務組織結構進行調整，在業務部門內設立專門的財務相關崗位，積極拓展財務管理范圍，要求財務人員不但要完成基礎的財務事項，還要積極參與到管理活動當中，為決策制定和業務優化提供數據支持和財務建議。

（四）重構任務清單，建立激勵機制

目前許多企業財務管理部門的主要任務是進行賬務的處理，在企業發展中起到輔助作用，對于財務人員的要求也主要是財務管理相關的知識儲備，但是隨著社會經濟的高速發展，對財務管理工作提出了更高的要求，使得財務管理職能開始向著價值創造轉變，因此，企業要對財務管理的職能進行拓展。一方面，企業要將財務會計與管理會計進行有效區分，設立專門的財務管理崗位，對任務清單進行重新構建。在信息化時代背景下，財務工作可以分為財務核算和管理監督兩個職能，其中，前者主要是對會計業務進行集中處理，后者主要是較為基礎的會計管理工作，將兩者進行有效區分，可以幫助企業實現業務和財務的深度融合，為管理者提供更加全面可靠的財務和非財務數據信息，從而為企業戰略目標的實現提供助力。另一方面，企業要結合自身實際情況對內部激勵模式進行優化，構建起財務系統專屬的獎懲機制，對財務管理工作中具有突出表現的員工進行獎勵，對表現較差的員工進行懲罰，從而激發財務人員努力提高自身綜合素質的積極性，使企業掌握最新的財務管理政策和技術，為企業價值最大化目標的實現提供助力。

（五）應用云計算技術提高財務管理工作效率

傳統的財務管理模式中，通常使用人工進行數據的處理，差錯率較高，且工作效率低下，隨著信息化時代的到來，計算機技術、互聯網技術、云計算技術等的應用有效提高了財務管理的專業化程度和工作的效率。通過云計算大數據管理系統的應用，企業可以有效拓展財務數據的收集范圍，加強財務部門與業務部門之間的數據共享，提高企業的戰略規劃能力，優化企業的財務預測水平，從而更加公正科學地對投資項目的合理性進行判斷，實現財務風險和經營風險的防范，推動企業財務管理水平更上一個臺階。

（六）高度重視財務風險防控，做好信息安全應對工作

在信息化時代背景下，企業財務管理水平不斷提升的同時，需要面對的財務風險問題也不斷增多，所以，企業要結合信息化時代財務管理工作的實際需求進行風險防控機制的構建，提高所有員工的風險管理意識，將風險管理工作分配到具體的崗位上，提高各個部門員工參與風險管理工作的積極性。企業要積極進行財務軟件的研發和更新，對風險預警和防范機制進行完善，加強對財務數據的預測、監控和保護，及時發現生產經營和財務管理活動中存在的風險問題，從而保證數據資料的可靠性。同時，企業要建立科學規范的風險應對機制，提高企業的抗風險水平，做好數據安全管理工作。由于信息化時代下，企業經營管理中形成的各類數據信息都要通過網絡進行傳遞，如果企業遭到黑客攻擊，必然會造成數據的泄露或者遺失，給企業帶來經濟損失，因而企業要安排專門的員工對系統安全軟件進行更新，制定規范的數據備份機制，在系統內對數據訪問權限進行合理設置，從而為企業各種類型數據信息的安全高效利用提供保障。

五、結束語

信息時代的發展賦予了財務管理工作全新的使命，要求企業結合內外部環境的變化積極進行財務管理模式的轉型升級。企業管理人員要深入理解信息技術的優勢，積極轉變財務管理理念，通過共享平臺的搭建、人才隊伍的建設、風險防控的加強、業務財務的融合等措施，實現財務管理職能的轉變和范圍的拓展，為企業健康可持續發展提供保障。