大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理分析

蔣紅英

一、前言

基于新常態(tài)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的有效指引，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式已經(jīng)發(fā)生重大變化。以大數(shù)據(jù)技術(shù)以及區(qū)塊鏈技術(shù)等為代表的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)開(kāi)始廣泛應(yīng)用于不同的行業(yè)領(lǐng)域。現(xiàn)代企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展，需要積極建構(gòu)完善的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作都屬于大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要活動(dòng)內(nèi)容，企業(yè)必須要充分結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，借助大數(shù)據(jù)等各種互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行分析，強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)數(shù)據(jù)的有效理解與掌控，科學(xué)建構(gòu)滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效機(jī)制，從而為現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供重要保障與支持。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的定義

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部控制除了針對(duì)員工以及工作流程進(jìn)行監(jiān)督管理以外，還需要充分保障企業(yè)自身的資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及可靠性。企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)受到各種不同因素的影響，具體包括內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及信息溝通等方面，主要過(guò)程則涉及預(yù)測(cè)、控制以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要包括企業(yè)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理、策略風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，主要側(cè)重于以計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)以及控制企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的完整過(guò)程，幫助企業(yè)將可能面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)概率控制在最低范圍內(nèi)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部，同時(shí)也關(guān)系到企業(yè)外部，全面覆蓋企業(yè)完整的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是完全不變的，而是動(dòng)態(tài)化的管理過(guò)程。在這一過(guò)程中，必須要針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能遇到的潛在風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別，同時(shí)，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素作出定性分析以及定量分析，并利用相應(yīng)的防范舉措以及規(guī)避措施等加以應(yīng)對(duì)，有效保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利有序開(kāi)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同與關(guān)系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相同之處

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理所具有的相同點(diǎn)集中體現(xiàn)在這兩項(xiàng)工作都離不開(kāi)企業(yè)全體員工的積極參與，因此，都需要從根本上調(diào)動(dòng)員工參與熱情，讓全體員工都能夠積極參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及監(jiān)督控制過(guò)程中。此外，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，都是企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要保障，有助于企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。而且，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理本身屬于動(dòng)態(tài)化的管理過(guò)程，因此，也都會(huì)遇到非常多的不確定性影響因素，必須進(jìn)行持續(xù)系統(tǒng)地動(dòng)態(tài)化跟蹤以及監(jiān)督，并且都是針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)過(guò)程展開(kāi)防控管理[1]。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的不同之處

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別在于以下幾個(gè)方面：第一，體系范圍不同。企業(yè)內(nèi)部控制的范圍主要以企業(yè)內(nèi)部為主，因此，所涉及的范圍比風(fēng)險(xiǎn)管理范圍更小。盡管風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)中的內(nèi)部控制系統(tǒng)和企業(yè)自身的內(nèi)部控制工作存在一定內(nèi)容的交集，然而內(nèi)部控制工作主要針對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全方面的管控，同時(shí)側(cè)重于企業(yè)財(cái)務(wù)信息以及財(cái)務(wù)報(bào)告等的真實(shí)性以及完整性提升，在事前環(huán)節(jié)參與并不多，主要針對(duì)事中以及事后兩個(gè)階段。但是，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重心則集中于事前以及事中階段，這兩點(diǎn)存在顯著差異。第二，兩者的關(guān)注點(diǎn)有所差異。內(nèi)部控制重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)出現(xiàn)并且對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性存在影響的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要側(cè)重于企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等方面，需要針對(duì)企業(yè)整體作出全方位的系統(tǒng)分析。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全、合規(guī)、有效性上具有相輔相成、互為依存的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制主要被視為風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。其實(shí)質(zhì)是一套由企業(yè)董事會(huì)、高級(jí)管理人員以及其他員工共同參與的流程，旨在為企業(yè)提供有效保證，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括運(yùn)營(yíng)效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以及法律法規(guī)的遵守。這一系統(tǒng)基于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)之上展開(kāi)全方位的延伸與拓展，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的全面覆蓋。內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要手段，能夠有效保障企業(yè)自身管理運(yùn)營(yíng)的合法性以及合規(guī)性。通過(guò)建立有效的內(nèi)部控制制度和流程，企業(yè)可以在一定程度上規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。這些通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如預(yù)算控制、數(shù)據(jù)分析等，可以幫助企業(yè)預(yù)防并應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。然而，在現(xiàn)代復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，單靠?jī)?nèi)部控制可能無(wú)法全面應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)基于內(nèi)部控制管理的工作基礎(chǔ)上，利用更加廣泛的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法，例如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等，幫助企業(yè)更全面地規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，以此保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營(yíng)安全。

四、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作在企業(yè)中落實(shí)的重要性

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作在企業(yè)中的落實(shí)無(wú)疑是一種重要的戰(zhàn)略決策。只有通過(guò)建立和強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)才能在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)狀況和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[2]。

（一）識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，這個(gè)過(guò)程中企業(yè)內(nèi)控制度可能發(fā)揮防止一般的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的作用，不符合企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的事得以有效避免。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)動(dòng)態(tài)環(huán)境和資源變化，化解風(fēng)險(xiǎn)捕捉機(jī)會(huì)的必備工具，企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）優(yōu)化決策過(guò)程

一個(gè)有效的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以提供關(guān)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的翔實(shí)信息，這對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略決策和日常運(yùn)營(yíng)管理具有極大的幫助。通過(guò)對(duì)這些信息的分析，企業(yè)能做出更科學(xué)、更理性的決策。

（三）提高運(yùn)營(yíng)效率

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系能促使企業(yè)對(duì)其運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)性和全面性的審查，以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和改進(jìn)的空間。這種審查可以使企業(yè)在資源配置、流程設(shè)計(jì)、人員組織等方面實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，進(jìn)而提高運(yùn)營(yíng)效率。

（四）保護(hù)企業(yè)聲譽(yù)

在今天的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)對(duì)其經(jīng)營(yíng)成功至關(guān)重要。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以幫助企業(yè)規(guī)避那些可能損害企業(yè)聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)，如違法違規(guī)行為、商業(yè)欺詐、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等。

（五）提高股東和投資者信心

對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的投入和落實(shí)可以提高股東和投資者對(duì)企業(yè)的信心。因?yàn)樗鼈兛梢钥吹狡髽I(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的積極管理，這種積極的態(tài)度對(duì)于保護(hù)投資回報(bào)和企業(yè)價(jià)值有著重要作用。

因此，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有重大的意義，這是企業(yè)在復(fù)雜且不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力的必要條件[3]。

五、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的具體策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整合意識(shí)

首先，優(yōu)化資源配置。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整合意識(shí)能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化，減少重復(fù)投入，提高效率。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，重復(fù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估會(huì)造成不必要的資源浪費(fèi)。通過(guò)將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理整合在一起，企業(yè)可以更好地調(diào)動(dòng)各方面的資源，減少冗余，提高整體的運(yùn)行效率。其次，提升決策質(zhì)量。通過(guò)整合企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)能夠全面地理解和評(píng)估其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定出更科學(xué)、更全面的決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)和信息可以為內(nèi)部控制提供有價(jià)值的參考，反之亦然。內(nèi)部控制的情況也會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，二者的信息共享和協(xié)同操作，可以大大提高決策的質(zhì)量。再次，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的兩個(gè)重要手段。內(nèi)部控制關(guān)注企業(yè)的運(yùn)行情況，確保其按照既定的目標(biāo)和規(guī)范進(jìn)行；風(fēng)險(xiǎn)管理則關(guān)注企業(yè)所面臨的可能的風(fēng)險(xiǎn)，以及如何避免或減輕這些風(fēng)險(xiǎn)。二者的整合可以使企業(yè)更全面地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后，構(gòu)建企業(yè)文化。通過(guò)引導(dǎo)員工理解和接納內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的整合，企業(yè)可以營(yíng)造出以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和規(guī)范意識(shí)為導(dǎo)向的企業(yè)文化。這不僅可以增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，也可以幫助員工更好地理解企業(yè)的運(yùn)行模式和業(yè)務(wù)流程，從而提高其工作效率和質(zhì)量。

（二）打造集成式的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)內(nèi)部控制體系的合理建構(gòu)加以預(yù)防和控制，而外部風(fēng)險(xiǎn)則需要設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督管理部門(mén)，比如中介機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。此外，針對(duì)集成式企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系做好合理分層，針對(duì)企業(yè)治理層、運(yùn)營(yíng)層以及管理層展開(kāi)分層管理，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建構(gòu)相應(yīng)的協(xié)同監(jiān)督管理機(jī)制[4]。比如，生產(chǎn)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)都應(yīng)當(dāng)圍繞客戶(hù)群體的目標(biāo)需求，為目標(biāo)群體生產(chǎn)且提供符合他們需求的高質(zhì)量產(chǎn)品與服務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)等核心職能部門(mén)則需要充分發(fā)揮自身的監(jiān)督職責(zé)，履行自身的服務(wù)職能，保障企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)可以高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展提供重要保障。此外，為了充分檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制策略應(yīng)用的效果和質(zhì)量，且推動(dòng)內(nèi)部控制策略的合理優(yōu)化與完善，還必須要安排審計(jì)人員獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制的實(shí)際效果。將企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行集成化建構(gòu)，可以更加高效地控制企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性也會(huì)更為準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量以及透明度也將有所提升，在這個(gè)過(guò)程中還需要把控二者有機(jī)整合的難度以及阻力。

（三）建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制制度

設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的具體內(nèi)容為方向，圍繞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵要素，做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的有效閉環(huán)，此外還應(yīng)當(dāng)深入建構(gòu)科學(xué)可行的自我免疫風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理機(jī)制[5]。企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中，必須要重點(diǎn)加強(qiáng)精準(zhǔn)識(shí)別內(nèi)部潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)做好針對(duì)性的應(yīng)對(duì)預(yù)防舉措。企業(yè)內(nèi)部控制制度中還需要設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的長(zhǎng)效管理機(jī)制以及干預(yù)措施，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持科學(xué)性以及實(shí)用性等基本原則。尤其是應(yīng)當(dāng)在制度中對(duì)于各項(xiàng)內(nèi)控指標(biāo)以及考核標(biāo)準(zhǔn)加以明確，突出獎(jiǎng)罰分明的管理原則，以此調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的內(nèi)控管理意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。設(shè)計(jì)相關(guān)制度之前，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)組織人員負(fù)責(zé)識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以及投資實(shí)踐活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及影響因素等，針對(duì)所識(shí)別的信息問(wèn)題做好類(lèi)別梳理和統(tǒng)計(jì)，同時(shí)集中展開(kāi)綜合性分析。

（四）通過(guò)信息化手段構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作尤為關(guān)鍵，而這項(xiàng)工作的有效開(kāi)展需要充分掌握企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息數(shù)據(jù)。當(dāng)前，國(guó)際國(guó)內(nèi)發(fā)展形勢(shì)快速變化，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極利用先進(jìn)的信息技術(shù)構(gòu)建企業(yè)專(zhuān)屬的風(fēng)向識(shí)別與評(píng)估系統(tǒng)，以此保障各項(xiàng)工作能夠高效有序地組織落實(shí)[6]。通常情況下，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性也和這三種風(fēng)險(xiǎn)有著密切關(guān)系。利用信息技術(shù)手段，打造健全的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估系統(tǒng)，可以針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素做好定性以及定量分析，從而為以后的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防以及解決提供重要參考借鑒。此外，風(fēng)險(xiǎn)本身存在可變性，因此，需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好動(dòng)態(tài)化的持續(xù)跟蹤以及控制，而應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)可以更高效地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。信息系統(tǒng)建構(gòu)過(guò)程中可以充分借助大數(shù)據(jù)技術(shù)以及人工智能等先進(jìn)技術(shù)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)識(shí)別以及評(píng)估，同時(shí)系統(tǒng)性地對(duì)比同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定科學(xué)可行的應(yīng)對(duì)方案，為企業(yè)制定決策提供重要的借鑒參考。

（五）完善現(xiàn)代化的安全支付系統(tǒng)

完善現(xiàn)代化的安全支付系統(tǒng)需要涵蓋多個(gè)重要方面。首先，需要加強(qiáng)用戶(hù)身份驗(yàn)證，通過(guò)多因素認(rèn)證（如密碼、手機(jī)或生物特征）來(lái)防止未經(jīng)授權(quán)的用戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)和進(jìn)行交易。其次，需要保護(hù)所有網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)慕灰仔畔ⅲ米钚碌陌踩捉幼謱?傳輸層安全協(xié)議等加密技術(shù)防止數(shù)據(jù)被攔截或篡改。同時(shí)，支付系統(tǒng)應(yīng)內(nèi)置復(fù)雜的欺詐檢測(cè)機(jī)制，利用機(jī)器學(xué)習(xí)和人工智能技術(shù)實(shí)現(xiàn)高效準(zhǔn)確的欺詐檢測(cè)。此外，為了用戶(hù)隱私保護(hù)，支付系統(tǒng)需要嚴(yán)格遵守隱私法規(guī)，并最大限度減少對(duì)個(gè)人敏感信息的收集。支付系統(tǒng)也應(yīng)提供用戶(hù)友好的界面和體驗(yàn)，提供簡(jiǎn)單直觀的操作和多種支付選擇。在滿(mǎn)足所有法規(guī)，包括支付卡行業(yè)數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)和其他金融服務(wù)法規(guī)的同時(shí)，也需要關(guān)注系統(tǒng)的可用性，確保在峰值負(fù)載和網(wǎng)絡(luò)故障等情況下的系統(tǒng)穩(wěn)定性。通過(guò)在這些關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行投入和改進(jìn)，可以建立一個(gè)更安全、更可靠的現(xiàn)代電子支付系統(tǒng)，提高消費(fèi)者的信心和滿(mǎn)意度，并推動(dòng)整個(gè)電子商務(wù)行業(yè)的效率和效益。

（六）提高管理投入，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

提高管理投入以促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)信息管理，提升經(jīng)營(yíng)效率和決策水平的關(guān)鍵。首先，企業(yè)應(yīng)投資于高質(zhì)量和高性能的技術(shù)設(shè)備，如服務(wù)器、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和財(cái)務(wù)管理軟件等。其次，企業(yè)需要通過(guò)培訓(xùn)項(xiàng)目提升員工的技能，使他們能夠有效地利用新的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。再者，企業(yè)需引入能滿(mǎn)足其需求的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，這樣的系統(tǒng)能夠自動(dòng)完成財(cái)務(wù)任務(wù)，提供實(shí)時(shí)的、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以支持決策制定。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)定期評(píng)估并優(yōu)化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)需求和市場(chǎng)變化。隨著信息化程度的提高，企業(yè)還需重視信息安全，投入足夠的資源防止數(shù)據(jù)丟失和未經(jīng)授權(quán)的訪(fǎng)問(wèn)。最后，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)時(shí)，也需考慮到合規(guī)性問(wèn)題，確保其符合當(dāng)?shù)睾蛧?guó)際的財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足稅務(wù)、審計(jì)等要求。綜上所述，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是一項(xiàng)全面的任務(wù)，涉及技術(shù)、人力、流程等多個(gè)方面，只有通過(guò)全面而持續(xù)地投入，企業(yè)才能最大限度地從財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中受益。

（七）讓審計(jì)監(jiān)督體系成為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要組成部分

成立審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及保障審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的全面履行，有助于完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制的效果。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立部門(mén)的設(shè)置與建設(shè)，保障審計(jì)監(jiān)督部門(mén)的充分獨(dú)立性。審計(jì)監(jiān)督人員需要積極深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的環(huán)境，充分掌握審計(jì)監(jiān)督管理的核心技能，以此加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)有效監(jiān)督。關(guān)于企業(yè)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程以及資產(chǎn)驗(yàn)收等過(guò)程，需要加強(qiáng)監(jiān)控，充分保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性以及完整性。內(nèi)部控制的外部監(jiān)督也屬于審計(jì)監(jiān)督管理的重要內(nèi)容。利用外部財(cái)務(wù)、審計(jì)以及稅務(wù)等相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的合法性與規(guī)范性展開(kāi)嚴(yán)格監(jiān)督。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要職能作用，則需要做好科學(xué)規(guī)范的權(quán)責(zé)規(guī)劃，防止審計(jì)監(jiān)督對(duì)于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成影響。

六、結(jié)語(yǔ)

總而言之，當(dāng)前時(shí)代背景下，很多企業(yè)為了應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，都在重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)性地采取有效策略。信息技術(shù)快速發(fā)展普及的今天，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展也需要積極轉(zhuǎn)變思維和理念。大數(shù)據(jù)背景之下，優(yōu)化完善企業(yè)信息共享模式，強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制工作，也是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)體系的建設(shè)與完善，不斷提升企業(yè)全體人員的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，打造完善的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別以及評(píng)估，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。