企業(yè)營運(yùn)資金管理相關(guān)問題探討

張文芳

一、前言

良好的營運(yùn)資金管理是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，與企業(yè)的日常運(yùn)營有著密切的關(guān)系。營運(yùn)資金是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要來源，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中起著舉足輕重的作用。但就現(xiàn)階段來看，企業(yè)的管理者并未意識(shí)到營運(yùn)資金管理在企業(yè)中的重要作用，也并未給予足夠的重視。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)營運(yùn)資金管理帶來的問題也日趨嚴(yán)重，暴露出來一連串的弊端，給企業(yè)帶來了不少損失，也帶來企業(yè)管理方面的壓力。本文結(jié)合國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，針對(duì)我國企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)狀剖析了企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題，并提出了相應(yīng)的改善對(duì)策。

二、企業(yè)營運(yùn)資金含義

營運(yùn)資金就是生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需要的流動(dòng)資金。營運(yùn)資金主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需要的原材料和成品的采購、加工及制造費(fèi)用；采購、加工所需的材料價(jià)格；銷售企業(yè)所需要的中間品（如產(chǎn)品和服務(wù)等）價(jià)格，以及存貨、固定資產(chǎn)等；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的存貨進(jìn)行加工和銷售所需的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；資金運(yùn)用項(xiàng)目“營運(yùn)資金”；應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。企業(yè)營運(yùn)資金必須具有較高的周轉(zhuǎn)速度才能保證其資產(chǎn)流動(dòng)性。

三、企業(yè)營運(yùn)資金分類

（一）按照營運(yùn)資金構(gòu)成要素分類

營運(yùn)資金是指企業(yè)以貨幣資金為主要構(gòu)成要素進(jìn)行管理的資金，包括流動(dòng)資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要是資產(chǎn)負(fù)債表中公司擁有和控制的資產(chǎn)；應(yīng)收賬款、存貨和其他應(yīng)收款主要是長期應(yīng)收款；其他流動(dòng)資產(chǎn)是指與流動(dòng)資產(chǎn)有關(guān)的其他資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)、在建工程、其他流動(dòng)資產(chǎn)等）以及其他流動(dòng)資產(chǎn)。

（二）按照營運(yùn)資金時(shí)間變動(dòng)分類

營運(yùn)資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中從交易對(duì)方取得或與之有關(guān)的各種貨幣資金、應(yīng)收賬款及其他流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債等。其計(jì)算范圍為：營運(yùn)資金指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)（一般以年度或季度為單位）取得款項(xiàng)，或取得其他應(yīng)收款計(jì)入流動(dòng)負(fù)債（以銀行存款為主），或貨幣資金科目中用于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。

（三）按照企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)分類

戰(zhàn)略與決策是指企業(yè)確定發(fā)展目標(biāo)的過程，通過合理統(tǒng)籌安排企業(yè)各部門的分工和相互協(xié)作，制定出切實(shí)可行的計(jì)劃、措施及實(shí)施計(jì)劃和方案。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的過程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量、企業(yè)的盈虧狀況等方面。它包括資產(chǎn)的購入、抵押、借貸、投資與經(jīng)營活動(dòng)等諸多內(nèi)容[1]。

四、企業(yè)營運(yùn)資金管理相關(guān)問題分析

（一）管理層對(duì)營運(yùn)資金管理重視不足

部分企業(yè)營運(yùn)資金管理意識(shí)薄弱，在對(duì)于營運(yùn)資金的預(yù)算、管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面存在較大的問題，這種情況下就很容易導(dǎo)致營運(yùn)資金在經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)一定的漏洞或者隱患，進(jìn)而導(dǎo)致營運(yùn)資金使用效率低以及資金不能得到有效利用。首先，在意識(shí)方面，由于部分企業(yè)對(duì)于營運(yùn)資金管理的認(rèn)知還不夠全面且很多方面都沒有得到重視，因此，往往會(huì)存在著盲目追求利潤與規(guī)模的情況，而忽略了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制。其次，對(duì)于中小企業(yè)而言，由于其自身存在的生產(chǎn)成本較低、資金需求量較大以及資本不足等特點(diǎn)及原因，導(dǎo)致我國中小企業(yè)普遍存在著營運(yùn)資金使用效率較低等問題，進(jìn)而影響到企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中所體現(xiàn)出的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）營運(yùn)資金管理體系完善程度不足

企業(yè)若想保持其正常的經(jīng)營，首先要有足夠的資金投入，而資金短缺的部分則需要通過外部籌資來支撐。很多公司通過借貸來籌集資金，實(shí)現(xiàn)借新還舊，結(jié)果就是公司的資產(chǎn)負(fù)債率過高，使公司的資本構(gòu)成出現(xiàn)不平衡。如果公司出現(xiàn)了流動(dòng)性和資本不足的情況，那么公司的經(jīng)營就會(huì)變得岌岌可危。為此，公司應(yīng)該從建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、建立基金管理制度、建立健全基金管理體制、健全基金的運(yùn)行機(jī)制、建立健全的績(jī)效評(píng)估機(jī)制、對(duì)基金進(jìn)行全面的評(píng)估和預(yù)算工作，為基金未來的流動(dòng)去向指明方向[2]。

（三）營運(yùn)資金管理水平較低且結(jié)構(gòu)不合理

目前，我國企業(yè)營運(yùn)資本運(yùn)營效能普遍較低，主要是由于運(yùn)營資本所占比例偏小，且流動(dòng)資產(chǎn)中有不少不良貸款，造成了流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營效率低下的現(xiàn)象。第一，當(dāng)公司擁有充足的流動(dòng)資金的情況下，公司沒有進(jìn)行恰當(dāng)?shù)馁Y金分配，從而使公司的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，造成公司的資金周轉(zhuǎn)變得更加艱難，影響公司的未來發(fā)展。第二，當(dāng)公司的流動(dòng)資金比較緊缺的情況下，如果沒有足夠的流動(dòng)資金，那么公司就會(huì)進(jìn)行另一次融資，從而增加公司的債務(wù)比例，這樣既會(huì)造成公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)影響公司的經(jīng)營。第三，營運(yùn)資金運(yùn)行效率偏低，周轉(zhuǎn)速度相對(duì)緩慢。在一些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為快速達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)，忽視決策環(huán)節(jié)的調(diào)研評(píng)估，導(dǎo)致出現(xiàn)盲目投資的情況。具體表現(xiàn)是生產(chǎn)活動(dòng)開展過程中采購不規(guī)范，較為隨意，由此導(dǎo)致貨物積壓嚴(yán)重，大量賬款無法及時(shí)收回。由于企業(yè)在長期投資活動(dòng)中，大量使用營運(yùn)資金，造成營運(yùn)資金占用，由此大大降低資金流轉(zhuǎn)效率。

（四）營運(yùn)資金決策體系不完善

在我國，而營運(yùn)資金管理不規(guī)范也是主要問題之一，主要是缺乏健全的營運(yùn)資金決策體系。在一些企業(yè)中，各分子公司直接執(zhí)行總公司的營運(yùn)資金管理策略，未能結(jié)合自身實(shí)際情況做好論證分析，導(dǎo)致采取的營運(yùn)資金管理策略無法和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展相協(xié)調(diào)、統(tǒng)一。對(duì)于營運(yùn)資金管理而言，其雖然屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，但在開展?fàn)I運(yùn)資金管理過程中也涉及一些非財(cái)務(wù)知識(shí)，這要求其他部門參與其中，而不能僅僅是財(cái)務(wù)部門參與。而在一些企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門直接決定企業(yè)的營運(yùn)資金管理策略，未能分析企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際，導(dǎo)致營運(yùn)資金管理策略和業(yè)務(wù)不相符，不僅未能為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供助力，還阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展。如在企業(yè)新市場(chǎng)拓展環(huán)節(jié)，如果在財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)上，企業(yè)決定采取緊縮型的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，則明顯不符合業(yè)務(wù)實(shí)際，此時(shí)就需要業(yè)財(cái)部門共同參與討論營運(yùn)資金管理策略。如果企業(yè)缺乏健全的營運(yùn)資金決策體系，則會(huì)導(dǎo)致決策脫離業(yè)務(wù)實(shí)際，這不利于營運(yùn)資金運(yùn)行效率提升，也會(huì)降低營運(yùn)資金利用效益。

五、企業(yè)營運(yùn)資金管理完善發(fā)展策略

（一）強(qiáng)化對(duì)管理層的營運(yùn)資金管理培訓(xùn)

營運(yùn)資金的管理不僅可以確保公司的營運(yùn)資金充足，而且對(duì)于公司的正常生產(chǎn)和運(yùn)營也起到了很大的作用。因此，加強(qiáng)營運(yùn)資金管理是企業(yè)發(fā)展之本。為企業(yè)創(chuàng)造更多收益、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)效益最大化，是企業(yè)發(fā)展和管理工作永恒的主題。經(jīng)營業(yè)績(jī)是反映一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最好的指標(biāo)，同時(shí)也是衡量一家企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是否強(qiáng)大的標(biāo)準(zhǔn)之一.但是企業(yè)必須清楚自己在一定時(shí)間內(nèi)可能存在一些經(jīng)營問題，如存在著償債能力差等現(xiàn)象，需要通過管理才能不斷改善優(yōu)化營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，必須加強(qiáng)對(duì)公司的管理和運(yùn)營人才的市場(chǎng)意識(shí)，提升自己的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，提升自己的實(shí)力。

（二）結(jié)合實(shí)際需求完善營運(yùn)資金管理體系

企業(yè)在強(qiáng)化營運(yùn)資金管理時(shí)必須嚴(yán)格遵守各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度。第一，必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例，對(duì)公司所有現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，特別是財(cái)務(wù)管理制度。第二，嚴(yán)格控制投資決策與審批流程。投資決策是營運(yùn)資金管理中重要環(huán)節(jié)，需要通過一定的程序來進(jìn)行。企業(yè)需要建立自己有效的投資決策系統(tǒng)并定期進(jìn)行更新、優(yōu)化和改進(jìn)，以提高投資效率和安全性。這對(duì)于增加企業(yè)的收益以及改善企業(yè)運(yùn)營環(huán)境都有非常重要作用[3]。

（三）分渠道提升整體營運(yùn)資金管理水平

很多大中型企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)，但是對(duì)于中小型企業(yè)來說還沒有完全達(dá)到預(yù)期效果，而要解決這個(gè)問題就需要從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)企業(yè)情況采取靈活、合理的周轉(zhuǎn)方式。所謂靈活，就是企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)變化做出調(diào)整，從而使?fàn)I運(yùn)資金做到合理有效配比。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金操作人員的素質(zhì)培訓(xùn)，提高員工的工作熱情，才能為企業(yè)創(chuàng)造出更好的效益。另外，也需要解決資金占?jí)呵闆r。而流動(dòng)資產(chǎn)占用主要是應(yīng)付賬款，而應(yīng)付賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例較高。在這種情況下，就需要采取相應(yīng)的措施來緩解周轉(zhuǎn)壓力；也可以采取一些非常規(guī)手段處理流動(dòng)資產(chǎn)所占比重大的問題，比如控制好貨幣性資產(chǎn)等，采取多元化解決方法。要充分利用短期票據(jù)、信用證、保函、短期融資券等融資方式，以降低融資成本和增加債務(wù)融資能力。

1.提升采購渠道營運(yùn)資金管理水平

企業(yè)在采購資產(chǎn)的時(shí)候，主要是對(duì)材料采購、備品備件采購等事項(xiàng)的需要進(jìn)行采購，并對(duì)采購過程中各種需要資金時(shí)進(jìn)行相應(yīng)管理。但是，對(duì)于部分企業(yè)來說，采購資產(chǎn)相關(guān)制度不夠完善，從而影響采購過程中對(duì)資金壓力控制水平的提升作用，從而影響采購效率提高。因此企業(yè)需要對(duì)企業(yè)采購資產(chǎn)進(jìn)行完善管理，確保采購資金合理使用。首先應(yīng)及時(shí)了解市場(chǎng)情況和自身經(jīng)營管理情況，然后合理確定采購資產(chǎn)數(shù)量以及結(jié)構(gòu)，保證其規(guī)模適宜且適當(dāng)；并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定合理規(guī)范管理流程。如制定采購資產(chǎn)審批流程、采購資產(chǎn)出庫流程、入庫流程等；并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況不斷地對(duì)采購資產(chǎn)管理流程進(jìn)行完善和優(yōu)化；同時(shí)進(jìn)行預(yù)算控制時(shí)要做到與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況相符合；并且對(duì)采購資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn)工作。通過以上不斷地努力使企業(yè)采購資產(chǎn)運(yùn)行合理可控，發(fā)揮最大效益。

2.提升生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金管理水平

根據(jù)應(yīng)收賬款余額情況，對(duì)其進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。對(duì)于庫存過大、應(yīng)收賬款金額過大的企業(yè)，可以根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量、客戶類型及行業(yè)情況采取與客戶簽訂信用合同或分期收款協(xié)議，定期收回欠款或賒銷貨款的方式進(jìn)行催收。對(duì)于已形成賬齡較長的客戶采取與客戶協(xié)商延長或簽訂回款協(xié)議等方式減少收回回款；對(duì)于無法按期回款要求付款人采取追加保證金或現(xiàn)金回收等措施來減少應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款到期不能收回會(huì)造成企業(yè)損失，也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。因此對(duì)于客戶或其債務(wù)人需要采取相關(guān)催收措施來避免貨款被收回。當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí)可與客戶溝通并要求其出具相應(yīng)法律文書。對(duì)逾期未歸還貸款利息及違約金，可暫不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷銀行結(jié)算賬戶。公司通過上述措施有效減少貨款余額。由于企業(yè)資金鏈緊張而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營不能及時(shí)回籠等，使得相關(guān)企業(yè)經(jīng)營受到較大影響，特別是部分經(jīng)銷商或銷售單位處于不穩(wěn)定、經(jīng)營狀況不佳或無市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力情況下或行業(yè)變化等情況下可能出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大及影響范圍擴(kuò)大等。同時(shí)也容易產(chǎn)生公司被其他企業(yè)兼并、收購或其他影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的情況，對(duì)資金周轉(zhuǎn)造成重大困難[4]。

3.提升營銷渠道營運(yùn)資金管理水平

按照風(fēng)險(xiǎn)可控原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)定客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，在明確標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶準(zhǔn)入作出分類。對(duì)于關(guān)系到產(chǎn)品銷售和未來客戶發(fā)展方向的客戶，重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：一是貿(mào)易合同金額；二是交易對(duì)手方是否存在違規(guī)違約行為；三是商業(yè)銀行是否與該貿(mào)易合同及其履行情況有關(guān)；四是客戶實(shí)際控制人是否發(fā)生變化。對(duì)于存在嚴(yán)重違規(guī)違約行為的客戶及與之簽訂了關(guān)聯(lián)交易合同或無真實(shí)貿(mào)易背景合同的客戶應(yīng)及時(shí)采取措施，消除不良影響。對(duì)于一些資金運(yùn)作靈活，具備其他融資方式支持條件的客戶應(yīng)嚴(yán)格控制準(zhǔn)入條件。

要認(rèn)真落實(shí)國家“支持小微企業(yè)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)普惠金融”的相關(guān)要求，按照“抓大不放小、擴(kuò)中不擴(kuò)小”和“有保有壓”的原則，實(shí)施差異化的貸款政策與授信政策。通過對(duì)經(jīng)營狀況較好、信用狀況良好的企業(yè)予以傾斜，引導(dǎo)貸款投向符合產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向和戰(zhàn)略布局、具有較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力水平的優(yōu)質(zhì)企業(yè)；在滿足合理融資需求的同時(shí)，為優(yōu)質(zhì)客戶提供便捷周到的服務(wù)。在發(fā)放貸款時(shí)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)與服務(wù)并重，積極做好新舊客戶交替準(zhǔn)備，做到風(fēng)險(xiǎn)控制與服務(wù)并重。要加強(qiáng)貸后管理，在經(jīng)營狀況較好和信用優(yōu)良的企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)貸款審查制度和審批程序；要加強(qiáng)產(chǎn)品營銷和應(yīng)用活動(dòng)指導(dǎo)，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員利用信息化手段，為公司客戶提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)；定期召開內(nèi)部工作會(huì)議、業(yè)務(wù)交流會(huì)等形式，促進(jìn)業(yè)務(wù)開展情況向經(jīng)營目標(biāo)邁進(jìn)。

（四）融資擴(kuò)大再生產(chǎn)

1.發(fā)放短期貸款

短期貸款又稱短期借款，它是企業(yè)為了解決資金周轉(zhuǎn)問題，從銀行獲得的短期貸款，一般可以在一個(gè)月內(nèi)歸還。這是一種短期借款，與傳統(tǒng)的貨幣籌集方式不同的是，它沒有現(xiàn)金方式，而是由銀行發(fā)放短期貸款。這種方式貸款利率比較低，而且容易獲得，而且還貸時(shí)間較長或貸款期限可以超過一定期限。它不需要承擔(dān)任何抵押和擔(dān)保義務(wù)，只是將貸款的期限作為一種約束條件，如果貸款期限過長則會(huì)導(dǎo)致償還貸款的困難。當(dāng)銀行在發(fā)放短期貸款時(shí)也會(huì)考慮到貸款期限過長會(huì)增加成本，影響利潤、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面的因素來確定合理的貸款期限[5]。

2.發(fā)行債券和其他有價(jià)證券

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果企業(yè)仍處于破產(chǎn)倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)狀態(tài)之中，可以通過發(fā)行債券籌集資金。這種方式一般要在6 個(gè)月內(nèi)償還完畢貸款并進(jìn)行再投資。我國目前采用較多的債券有企業(yè)債、公司債券，以及國家發(fā)行的一些債券。這些債券都具有期限短、信用評(píng)級(jí)高、利率低和收益穩(wěn)定等優(yōu)點(diǎn)，其主要用途是籌集再投資資金。但在我國目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，這種方式通常只適用于國有企業(yè)、大型企業(yè)，不適合于中小企業(yè)以及一般工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。其他有價(jià)證券主要有國債等。

（五）強(qiáng)化營運(yùn)資金使用管理和監(jiān)督管控

為促使企業(yè)營運(yùn)資金效益發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)注重做好使用管理和監(jiān)督管理。首先，做好現(xiàn)金管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)符合經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)特性的現(xiàn)金管理制度，對(duì)相關(guān)資金管理崗位合理設(shè)計(jì)，遵循不相容崗位相互分離原則，如會(huì)計(jì)崗和出納崗分離等，并合理劃分不同資金管理崗位職責(zé)，以強(qiáng)化崗位監(jiān)督約束，確保資金規(guī)范、合理使用。第二，做好存貨管理。企業(yè)要制定嚴(yán)格的存貨購置流程和領(lǐng)用流程，推動(dòng)存貨管理標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，關(guān)于存貨的管理、登記、盤查等工作，均要分工明確，確保存貨快速、高效、規(guī)范流轉(zhuǎn)，以發(fā)揮價(jià)值。對(duì)于存貨，企業(yè)要做到定期盤查，及時(shí)準(zhǔn)確記錄，確保存貨數(shù)量明晰，并且做到賬實(shí)對(duì)應(yīng)，對(duì)于存貨賬齡，要做到心中有數(shù)，避免出現(xiàn)超齡的情況，造成企業(yè)損失。第三，做好應(yīng)收賬款管理。為有效防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在賒銷時(shí)要做好對(duì)客戶的全面信用評(píng)估和分析，掌握客戶企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金狀況、資信情況，對(duì)于資信狀況不佳的客戶，要慎重賒銷，防止應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回。

六、結(jié)語

企業(yè)的發(fā)展對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)了重要的力量，但是目前很多企業(yè)的營運(yùn)資金管理較為混亂，再加上企業(yè)受到外部環(huán)境的影響，存在融資困難、現(xiàn)金管理不合理等一系列問題，使企業(yè)在管理過程中面臨較大阻力。營運(yùn)資金作為企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、管理難度最大、風(fēng)險(xiǎn)最高的資金，企業(yè)需要加強(qiáng)管理。因此全面分析企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題和成因，并制定有效的管理對(duì)策，是企業(yè)緊迫的任務(wù)。雖然目前我國企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面還存在很多的問題，但這些問題并非不可解決，企業(yè)可以通過相關(guān)措施提高自身的營運(yùn)資金管理質(zhì)量。我國企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀，合理與靈活運(yùn)用多種方法以處理當(dāng)前營運(yùn)資金管理存在的問題。