建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施

趙軼凡

摘要：隨著我國宏觀經(jīng)濟下行壓力持續(xù)，基建房地產(chǎn)投資回落，我國建筑業(yè)的增速也隨之放緩，激烈的市場競爭給企業(yè)的資金管理提出了更高的要求，一場突如其來的新冠疫情更是加大了其中的難度。本文通過分析建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和特征，總結出當前建筑施工企業(yè)資金管理存在的幾個問題：如資金使用率低下、實際與計劃不匹配、財務風險性大、融資渠道狹窄、沒有健全的內部約束機制等問題。提出了加強對資金的集中管理、提高資金的利用率、加強資金使用的各環(huán)節(jié)的監(jiān)控及資金周轉的可控性等解決方法，旨在幫助建筑企業(yè)優(yōu)化資金配置、完善自身的管理能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；問題；解決措施

一、引言

資金是企業(yè)賴以生存的基礎，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的關鍵。建筑施工企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，資金管理必然是企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中的核心環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻。建筑施工企業(yè)的特性是項目生產(chǎn)周期長，工作地點分散，資金需求量大，應收債權居高不下，墊資施工現(xiàn)象普遍。因這些特性，建筑企業(yè)在資金方面的管理尤為重要，資金如果周轉困難，必將削弱企業(yè)的市場競爭力，不僅不能做大做強，甚至危及企業(yè)生存。重視并加強建筑施工企業(yè)的資金管理不僅是對企業(yè)內控制度的完善，也是對企業(yè)管理的創(chuàng)新。

二、建筑施工企業(yè)做好資金管理的必要性

建筑施工企業(yè)資金管理的內容包括檢查企業(yè)內部資金的安全性及資金的利用率，同時完善對應的制度，使資金得以高效使用；此外，還需篩選外部資金并對其進行風險和投資管理，通過內外結合的方式管理企業(yè)資金，使其有序、高效的運行，降低企業(yè)成本，保障資金安全，從而促使企業(yè)發(fā)展壯大。

（一）保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營

任何一個企業(yè)存在的基礎是資金，追求利益最大化更是企業(yè)經(jīng)營的目標之一，虧損的企業(yè)是不可能長期生存下去的。資金是保證企業(yè)進行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎，正如水之于魚，離開了水的魚是無法存活的，資金是水，企業(yè)是魚，要想魚能暢游就需要水域寬闊。因此企業(yè)只有擁有充足的資金并做好資金管理，保證企業(yè)及時償還到期債務，提高企業(yè)信用度的和償債能力，企業(yè)才能長期穩(wěn)定的運轉下去。

（二）提高企業(yè)的競爭力

建筑施工企業(yè)工程項目的主要特點是生產(chǎn)周期長、項目施工地點分散，資金需求量更大，回款時間不確定等，因此做好資金預算和資金管理尤為重要。了解并根據(jù)企業(yè)自身的資金能力，一方面可以針對一些大型項目的特點及時添置先進設備，創(chuàng)新技術，運用自己資金充足的優(yōu)勢而獲得投標優(yōu)勢，將一些資金短缺的企業(yè)直接扼殺在起跑線上；另一方面，企業(yè)可以利用自身市場規(guī)模，加強供應商的沾粘度，形成緊密的供應鏈；將貸款或其他融資項目的金額控制在合理范圍內，減少企業(yè)的利息費用，并根據(jù)資金情況適當選擇理財產(chǎn)品或投資項目，增加投資收益，提高企業(yè)的競爭力。

（三）降低財務風險

資金管理也應做到“開源節(jié)流”，開源是指加強企業(yè)應收賬款的回收速度，提高資金使用效率，避免資金侵占等情況；同時與供應商爭取更長的賬期，監(jiān)控經(jīng)營成本的支出，對比預算是否有資金預算外的支出，避免資金使用不當；節(jié)流是企業(yè)應采用集中管理模式，建立資金結算中心，統(tǒng)一收款、付款，有效整合企業(yè)內部資金，利用資金的規(guī)模優(yōu)勢，降低財務費用和風險，使企業(yè)的資金流動保持穩(wěn)定狀態(tài)。

三、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）只注重市場開拓，不考慮資金狀況

多數(shù)施工企業(yè)只重視本企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟效益，認為公司只要有業(yè)務，有項目承接就可以讓企業(yè)生存壯大，只注重企業(yè)的市場業(yè)務爭奪，甚至通過低價競標、降低回款比例、墊付資金等手段盲目擴大業(yè)務范圍，增加工程數(shù)量，短期內使企業(yè)的資金需求量成倍增加，不做項目的資金預算，不考核項目的利潤水平，不考慮企業(yè)自身的籌資能力和資金周轉水平，使企業(yè)資金運轉陷入困境，長此以往不僅不能增加公司盈利能力，而是使企業(yè)陷入嚴重的經(jīng)營風險之中。

（二）在合同簽訂中相對弱勢，被迫接受不平等條款

隨著我國經(jīng)濟從高速增長階段轉為高質量發(fā)展階段，建筑行業(yè)增速的放緩導致競爭加劇，項目的投招標競爭也空前激烈，施工企業(yè)想要中標就勢必要壓低價格，接受苛刻的付款條件和強硬的合同條款。面對越來越透明的材料價格和不斷上漲的人工成本，施工企業(yè)的獲利空間被擠壓得越來越小；并且大多的施工合同中還規(guī)定要繳納5%-10%的各類保證金，如投標保證金，履約保證金；工程竣工后要暫扣3-5%的質量保證金，等三年后無質量問題才能退還；有的地區(qū)還需要單獨開立賬戶，存儲農(nóng)民工保證金；另外還有各種名目繁多的入場費、接駁費、安全管理費、水電押金……這些保證金不僅占壓了施工企業(yè)大量的流動資金，退回時手續(xù)還相當繁瑣，無限期的拖延，導致了施工企業(yè)資金更加緊張。

（三）資金集中度低，難以統(tǒng)籌調配

建筑施工企業(yè)區(qū)別于生產(chǎn)制造業(yè)的是施工項目分布全國各地，與之對應的項目部眾多，并且工期長，每個項目均涉及施工原材料購買，施工工人工資發(fā)放等較大金額的資金流量，這樣資金分散就增加了資金管理的難度。因工程項目多采取項目經(jīng)理負責制，每個項目部可能擁有不止一個銀行賬戶，加劇了資金分流；而且日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動由各個項目部自行統(tǒng)籌計劃，不能集中采購材料，無法因規(guī)模采購而降低材料價格；而且不同的項目資金回款和支付節(jié)點不同，資金難以統(tǒng)一管理調配，容易造成資金閑置和緊缺兩種情況并存。

（四）內部資金管理制度不完善，資金計劃形同虛設

當前，我國建筑施工企業(yè)的水平參差不齊，大多數(shù)中小型建筑施工企業(yè)受企業(yè)規(guī)模，人員素質等多方面因素的限制，導致了他們的管理水平不高，對財務的專業(yè)性和資金管理的重要性認識不足，普遍存在內控體系不健全，財務資金管理制度形同虛設等情況。在實際工作中，項目管理人員不熟悉財務，財務人員又不熟悉業(yè)務，對資金計劃的實施缺乏執(zhí)行監(jiān)控和事后總結分析，只是為了編制資金計劃而編制，流于形式，最終執(zhí)行時還是領導一言堂，更甚者領導越級直接指揮出納工作。企業(yè)的資金流動沒有計劃，很容易導致資金短缺，資金鏈斷裂，影響企業(yè)發(fā)展。

（五）籌資渠道單一，融資難度大

新冠疫情的爆發(fā)，全球經(jīng)濟增速陡降，各行各業(yè)普遍受損嚴重，全國性的停工停產(chǎn)，建設項目施工延遲，周期加長，導致了企業(yè)的成本升高。存活下去成了企業(yè)的最低戰(zhàn)略也成了企業(yè)的最高戰(zhàn)略。盡管我國政府推出了多項舉措，支持企業(yè)融資，減免稅費等，但大多數(shù)企業(yè)仍面臨嚴重的資金短缺情況。絕大多數(shù)的建筑企業(yè)融資方式單一，資金來源主要依賴商業(yè)銀行貸款，銀行貸款占資金需求量的50%-80%。由于近些年來國家對房地產(chǎn)行業(yè)貸款政策的收緊，使得上游施工企業(yè)通過銀行取得資金的難度逐漸加大，銀行對建筑施工企業(yè)的放貸條件也越來越苛刻，導致企業(yè)籌資困難。而其他融資方式如股權融資，發(fā)行債券等對于建筑施工企業(yè)來說入門難；而通過融資中介或民間借貸組織籌資風險大、成本高、融資數(shù)量有限，也很難成為建筑施工企業(yè)融資的主要方式。

四、解決建筑企業(yè)資金管理問題的措施

（一）搭建信息系統(tǒng)，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫

在當前經(jīng)濟全球化發(fā)展的大環(huán)境下，各行各業(yè)都需要與信息化接軌。IT技術的有效運用已成為提升企業(yè)核心競爭力和創(chuàng)造新價值的關鍵所在。企業(yè)財務管理制度尤其是資金管理制度和信息技術的相互融合，將產(chǎn)生巨大的協(xié)同效應。企業(yè)通過搭建資金管控系統(tǒng)，以資金集中管理為核心，形成多觸角的企業(yè)管理平臺。首先，該平臺可以建造不同的資金管理模塊，打造企業(yè)資金管理的解決方案。功能模塊包括建立資金池、項目資金預算管理、保證金管理、資金審批使用管理等等，能有效化解資金分散，資金調劑能力差等管理風險，實現(xiàn)對資金管理與執(zhí)行的有效整合。其次，平臺可以打通企業(yè)內部的財務、人力資源等業(yè)務系統(tǒng)，實現(xiàn)對資金、員工等各種資源的優(yōu)化配置和一體化管理。通過數(shù)據(jù)的集成，可以對資金等相關數(shù)據(jù)進行多維度分析和可視化呈現(xiàn)，方便管理者掌控企業(yè)資金的最新動態(tài)，及時調配資金。再次，通過該平臺還可以打通項目部與總部之間的信息壁壘，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的上報、計劃與使用，達到企業(yè)資金運用的最佳效益。最后，平臺還可以與網(wǎng)銀系統(tǒng)和內部業(yè)務的審批系統(tǒng)一體化集成，實現(xiàn)內部流程銜接和數(shù)據(jù)共享，提高企業(yè)內部管理效率。搭建信息系統(tǒng)可將前端業(yè)務數(shù)據(jù)和資金結算等基礎數(shù)據(jù)的挖掘、分析和歸類，形成業(yè)財融合的數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)全業(yè)務流程的全數(shù)據(jù)管理，統(tǒng)一資金信息資源，解決資金信息在各層面?zhèn)鬟f，實現(xiàn)靜態(tài)管控到動態(tài)運營。

（二）建立健全資金管理制度，加強資金管理

財務資金管理制度是企業(yè)內部控制體系的重要組成部分，是保障資金有效運行的基礎。企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，制定并實行一些多樣化的資金管理制度。首先，企業(yè)要善于利用新媒體等信息化工具，對資金管理的重要性做好宣傳，提升管理層和員工對資金管理的意識，明確資金管理不僅僅是財務工作，而是關乎每個崗位每位員工自身利益的工作；其次，建立資金集中管理制度，撤銷閑散賬戶，將各項目的資金集中管理，由公司統(tǒng)一收支，同時引用銀行運行機制，實行“誰收款，誰使用，借貸有償”的辦法管控資金，目的是細化資金運作，提高資金使用率，調劑各項目間的資金余缺，發(fā)揮規(guī)模資金的優(yōu)勢，節(jié)約資金成本，降低企業(yè)財務風險。

（三）重視合同簽訂，減少合同簽訂中不合理的條款

合同是資金管理的出發(fā)點和歸宿，合同簽訂情況直接關系到施工履行過程中資金的運用和資金風險的承擔情況。由于建筑產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，市場競爭激烈，目前完全是買方市場，建筑施工企業(yè)處于被動挑選地位。企業(yè)為了更好的生存，首先必須加強對項目合法性和發(fā)包主體的審查，投標前深入了解甲方資金信用，經(jīng)營作風和簽訂合同應當具備的相應條件，仔細評審投標文件內容，減少合同簽訂后的風險。其次，修改施工合同中對不利于施工單位的條款，如按工程進度的支付比例，工程質保金和尾款如何支付等有約定，但是對不能按時支付工程款沒有懲罰性的條款，對發(fā)包方資金不到位，施工企業(yè)墊付資金施工的資金成本也沒有給予補償?shù)囊?guī)定，另外對因材料價格上漲，人工費上漲等不確定因素也沒有明確的規(guī)定。再次，合同外的各種不利施工企業(yè)的因素也要寫入合同中，如因發(fā)包方原因造成工程遲遲不能開工，造成施工企業(yè)誤工成本增加；發(fā)包方對工程竣工驗收和結算時間沒有限制，無限期拖延，導致后續(xù)款項不能及時收回。諸如以上原因造成施工企業(yè)在享有應有的權利上大打折扣，所以要把好合同關，盡量細化合同條款，維護企業(yè)合法權益，為企業(yè)的資金注入提供法律保護。

（四）做好資金計劃，加強資金管理的考核與監(jiān)督

俗話說：凡是預則立，不預則廢，資金更要先算后用，因此做好資金預算是資金管理的前提。資金管理是保證企業(yè)項目順利實施的核心內容，貫穿于項目施工管理的全過程。資金管理的好壞直接影響一個企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)只有抓住資金預算管理這個關鍵樞紐，實時強有力的管控措施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，才能提升企業(yè)經(jīng)濟效益。首先，企業(yè)應根據(jù)公司上年的經(jīng)營指標和本年的戰(zhàn)略目標全面考慮公司所需資金量，自下而上逐級的編制月度、季度、年度資金預算。根據(jù)項目施工情況，確認資金的收支明細。其次，企業(yè)應通過一定的會議形式審批預算，經(jīng)過充分討論、修改后之后確定，原則上資金預算一經(jīng)批準確定不得更改，確保預算的剛性。如因特殊事由需調整的，應遵循相關的審批制度，經(jīng)批準后更改，也體現(xiàn)了預算的柔性。最后，預算制定后就應嚴格執(zhí)行，為了更好地提升資金預算的執(zhí)行率，要將資金預算與績效考核銜接，將預算完成情況作為績效考核的一個重要標準，如“超資金預算率、預算執(zhí)行率、預算完成率”等，根據(jù)預算執(zhí)行情況，按月、季、年做好解析和評定，并給予員工或部門不同程度的獎勵和懲罰。通過科學合理的資金預算實現(xiàn)企業(yè)內部控制的目標，使企業(yè)在既定的軌道內朝著既定的目標前進。

（五）樹立良好的企業(yè)信譽，努力拓寬融資渠道

企業(yè)的資金來源主要分為內部和外部兩方面。內部融資一方面是加大應收賬款的回收力度，盡量縮減甲方占壓資金的時間；另一方面可以建立資金池，集中管理各分公司、各項目部的資金，將閑置資金進行理財或投資，提高資金利用率，或是將閑置資金合理分配給資金緊張的分公司或項目部，減少其財務成本。目前建筑行業(yè)的資金需求日益增加，只靠內部的資金很難滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求，這就需要拓寬融資渠道，增加外部籌資方式。在保持公司良好信貸信譽的情況下，加強和銀行的溝通與合作，爭取更高的授信額度，或是使用更多的銀行產(chǎn)品，如信用貸、合同貸、應收賬款保理、項目融資等多元化產(chǎn)品，以便企業(yè)獲取更多的資金用于擴大經(jīng)營生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)應重視培養(yǎng)企業(yè)信用，堅持“以誠立企，以信興企”，樹立企業(yè)品牌，強化企業(yè)信用意識，提高企業(yè)整體素質和綜合競爭力。

五、結束語

在嚴峻的市場競爭環(huán)境下，面對日益激烈的行業(yè)競爭，建筑施工企業(yè)想要生存，實現(xiàn)企業(yè)的長久健康發(fā)展，就必須重視資金管理工作。企業(yè)應順應時代的發(fā)展，改變傳統(tǒng)的管理觀念、使用先進科學的管理方法，建立一套行之有效的資金管理制度和流程，使企業(yè)資金運行達到良性可控狀態(tài)。只有這樣，建筑施工企業(yè)的資金管理水平才能得到真正的提升，才能真正實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

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