粵港澳大灣區民營企業財務管理存在的問題及應對措施

劉付碧海

摘要：隨著社會主義市場經濟不斷完善，我國進入了一個新的歷史發展階段。在這個時期，大灣區的民營企業將迎來更多的發展機遇，同時也會面對更多的風險和挑戰。尤其是我國擁有世界上最大的市場，深深地吸引著世界各地的資本進入，特別是處在改革開放和經濟發展最前沿的粵港澳大灣區，更是各路資本和企業爭奪最激烈的戰場。在這樣的情況下，大灣區的民營企業要想保持自身的優勢，必須加強企業管理，保證企業能夠在競爭中發揮自身的優勢，實現企業的可持續發展。因此本文針對大灣區民營企業的財務管理進行分析，找出其中存在的問題并提出應對策略，希望對大灣區的民營企業管理者有一定的參考作用。

關鍵詞：大灣區民營企業；財務管理；問題；應對策略

一、引言

自從十一屆三中全會以后，國家將工作重心轉移到經濟建設上來，將廣東作為改革開放的試點，特別是中央1號文件提出鼓勵農民個人興辦或聯合興辦各類企業，給民營企業注入了強大的活力，特別是廣東珠三角（也就是現在的大灣區）的民營企業得到了快速的發展；到了1992年，國家由計劃經濟正式轉變為市場經濟，以前大量國有企業控制的領域被開放給民間資本，以換取更高的經濟效益和社會更普遍的共同富裕；到了二十一世紀，粵港澳大灣區的民營經濟在國家的經濟發展中起到了重要的作用，但很多民營企業往往缺乏企業管理經驗，特別是企業財務管理經驗，因而本文以大灣區民營企業財務管理存在的問題進行分析和提出應對策略。

二、粵港澳大灣區民營企業的現狀

當前粵港澳大灣區民營企業大部分規模小、起點低、生產粗放、本大利薄、產權結構比較單一，財務管理能力不足，對經營資產管理缺乏重視，企業賬面資產與實際資產出現較大的偏差，財務報表的數據不能反映企業資產的真實情況，導致了民營企業在資本市場容易遭受融資歧視。另外，商業銀行對于民營企業的貸款大部分都是抵押或擔保貸款，而商業銀行考慮到民營企業抗風險能力弱，在貸款利率上要求較高的回報率，因而增加了民營企業融資成本。但大灣區是在中國改革開放和經濟發展的最前沿，大灣區的民營企業經營機制靈活，嗅覺靈敏，憑借著對市場靈敏的觀察力，能夠緊跟著市場的變化而變化；與國有企業相比因其經營規模小，所謂“船小好調頭”，能夠立即跟上行業的轉變，快速轉型，調整企業的發展方向。大灣區的民營企業憑借著地理位置的優越性，在灣區內逐漸形成了一批較具規模的制造業集群體，這些集群體在發展過程中不斷向上下游拓展，形成關聯配套，使產業具有明顯的成本優勢，從而降低企業的生產成本，增強大灣區民營企業的競爭力。如佛山高端裝備業產業集群體、東莞電子信息產業集群體、番禺珠寶加工產業集群體等。因大灣區的外資企業較多，受到外資企業的影響，在財務管理方面與其他地方民營企業相比相對規范一些，但是還是存在一些問題。

三、大灣區民營企業財務管理存在的問題

（一）企業領導對財務工作不夠重視

大灣區很多民營企業的領導都是技術或銷售出身，往往對財務方面的專業知識缺乏了解，認為財務只要把賬記好，不出差錯就行，只注重生產和銷售工作，沒有認識到財務工作的重要性。如佛山市南臺精機科技有限公司，其生產的自動平壓模切機制造水平在當今國內外都是頂尖的，在行業內是一家非常有競爭優勢的民營企業，但由于南臺精機公司的領導對財務工作不重視，公司領導也從來不看財務報表，嚴重地弱化了財務管理工作的重要性，導致公司連年虧損，資金鏈斷裂，資不抵債，最后被廣州科盛隆公司收購。科盛隆公司入主南臺精機公司后，發現南臺精機公司賣給中間商的產品銷售價格居然低于產品的成本價格，導致了賣得越多虧得越多的局面，這就是公司領導不重視財務管理工作造成的后果。

（二）信息化程度較低

大灣區很多民營企業的財務人員，所掌握的財務專業知識缺乏全面性，往往只是對某方面的財務知識有所掌握，對于一些接觸較少的知識并不了解，這不利于企業信息化建設和發展，同時也難以發揮財務信息化應有的價值和作用。此外，一些企業財務人員出現年齡結構分級現象，一些年齡較大的財務人員對計算機技術的了解不多，難以在具體財務管理工作中落實信息化建設，導致財務信息化建設受到阻礙，嚴重影響了企業的發展。很多大灣區中小民營企業領導層對于財務信息化建設缺乏長期、有效的規劃，且考慮到企業財務信息化系統建設投資較大，多數大灣區民營企業受此成本因素制約，更傾向于用傳統的財務方法解決相應問題，造成民營企業管理層對財務信息化重視程度不夠。

（三）較低的信用，束縛了企業融資渠道

企業融資的渠道主要有以下幾個：一是內部融資，即是企業自有資金，但企業內部積累的資金對大灣區的民營企業來說是遠遠不夠的；二是外部融資，有直接融資和間接融資兩種形式。直接融資主要是債權融資和股權融資，而直接融資方式包括股票市場融資、債券市場融資、風險投資融資、商業信用融資、民間借貸，但直接融資主要還是以股票市場融資和債券市場融資為主。由于股票市場融資門檻較高，除了少數的大型民營企業外，大灣區大部分民營企業規模都較小，很難達到股票市場融資的要求。在債券市場融資方面，由于國家對債券融資方面實行規模管理條件十分嚴格，規定企業凈資產規模達到6000萬以上，經濟效益良好，近三個會計年度連續盈利，最近三個會計年度利潤足以支付債券一年的利息，現金流情況良好，具有到期較好的償債能力，這些條件對于大灣區的中小民營企業來說，很多都達不到這樣的規定，因而想通過債權獲得直接接融資也很困難，所以間接融資是大灣區大多數民營企業的主要融資方式。但是大灣區很多民營企業財務管理制度混亂，財務報表數據可信度較低，銀行很難從一般的路徑去了解到企業的真實經營狀況，銀行為了降低貸款壞賬率，通常會優先提供給國有企業和只有少數信用較高的大型民營企業，這使得中小民營企業融資的難度加大，導致企業的融資渠道越來越窄。

（四）投資盲目，缺乏風險評估和控制及管理

近年來，大灣區的民營企業發展迅速，其數量也是與日俱增，然而，倒閉率也高，追其原因：一是企業在經營決策中缺乏科學的依據，在產業投資經營上缺乏系統性的項目論證和對項目運作的縝密策劃及有效的內控風險管理，投資往往都是盲目跟風，相信“只要是站在風口上，豬都會飛”，看到一些產業近期發展較好，許多企業就會一哄而上，沒有對以后的市場和發展進行詳細、科學的分析，過度投資的結果，必然是市場供大于求；二是經常改變資金用途，把短期借款資金用作長期資產投資，導致資金周轉困難，很容易導致資金鏈斷裂；三是對新進入的行業沒有進行深入研究、分析就草率進行投資，如原廣州最大民企及世界五百強企業恒大集團（總部在2016年已由廣州遷移到深圳），原為房地產的龍頭企業，除了他的主業房地產開發以外，還有恒大金服、冰泉、糧油、保險、光伏、足球、新能源車等，尤其是后面兩項，是極其燒錢的項目；在2019年年初的時候，恒大旗下的上市公司市值雖然已經有下跌，但還是維持在1萬億元左右，到了2022年7月份只剩下218.7億元的市值。曾經的行業巨無霸，到如今跌落神壇，除了高杠桿、高負債等因素，還有關鍵的一點則是其進入了與主營業務毫無關系的行業進行盲目的多元化投資，導致了今日恒大的墮落；與恒大同為世界五百強的“廣州第一民企”雪松控股，起初是靠著房地產行業發家的，但是在發展的過程中，向金融行業發展，染指金融后走上自融不歸路，終陷死循環。昔日的民企佼佼者，如今變成這樣的處境，真是令人唏噓不已。縱觀國內外企業發展史，多元化大多失敗，可謂九死一生；做好一件事，成為行業領軍者，掌握行業話語權已經很難，同時出圈跨界做好幾件事，則是難上加難。

（五）財務管理人員能力普遍不高

大灣區的民營企業很多都是家族式企業，企業的財務人員幾乎都是企業所有者的親朋戚友，而這些財務人員大多未經過正規的專業培訓，對會計知識、準則，財政法規，稅法等專業知識知之甚少或者一知半解，他們缺乏財務管理能力，很難為企業高層提供有效的財務信息，但他們是企業所有者的親戚或“熟人”，深得企業所有者的信任，而企業有少量從外面招聘過來的財務人員，即使有較高的財務管理水平，但因終究是“外人”，得不到企業所有者的信任，只能忙于一些日常簡單的會計事項，沒有機會進入企業的財務管理核心層，時間一長，這些真正有能力的財務專業人才就會離去，導致很多中小民營企業的財務管理水平不高。

四、提高大灣區民營企業財務管理水平的相關對策

（一）企業管理者要認識到財務管理工作的重要性

管理者是一個企業的靈魂。因此，只有管理者意識到財務管理工作的重要性，才能帶領整個企業的相關人員重視財務管理工作。這就要求企業管理者自身要多學習一些先進的管理理念，認識到財務管理的重要性，并及時組織相關人員參加培訓，從而提高全員的財務管理意識。

（二）提高企業財務信息化、智能化的管理

隨著科技的不斷發展，信息技術在企業財務信息化方面起著越來越重要的作用，財務人員通過ERP系統集成來獲取所需的各種經濟數據，分析企業的各種經營活動，為企業制訂經營決策提供可靠的依據。企業管理者必須認識到財務信息化、智能化建設對企業發展的重要性，從而加強企業的財務信息化、智能化工程建設。在企業的財務信息化建設中，不但企業管理者要重視企業財務信息化、智能化建設，企業財務人員也要改變以前的觀念，應認識到財務信息化不只是會計電算化，不只是用財務軟件進行會計核算，而是要將財務數據信息與企業的各種數據及信息利用系統集成，將各方面信息有機地聯系在一起。財務人員要利用財務智能化工具，將財務數據和自身工作經驗以及企業內外部環境相結合，為企業的管理和決策提供專業的意見，從而轉型成為財務管理人員。大灣區的民型企業想要在當今激烈的市場競爭中提高競爭優勢，需要對財務信息化建設資金的持續投入，使財務信息系統建設不斷完善，保持企業財務信息化、智能化管理有效運行，提升企業的競爭力。

（三）加強與金融及其他投資機構間的溝通和互動

大灣區民營企業的發展壯大以及一些大的項目投資，離不開大量資金的投入，而金融及其他投資機構也需要尋找一些優質的項目進行投資，從而獲得較高回報率。因此，企業需要與金融及其他投資機構之間不斷加強信息交流，實現高效溝通。同時企業的財務數據信息要更加透明、準確，以使金融及其他投資機構獲取企業的信息更加便捷，這樣才會吸引更多金融及投資機構對企業的關注，從而使企業的融資渠道變得更加寬廣。

（四）加強企業內部控制體系建設，強化企業財務風險管理

大灣區的民營企業要加強財務管理，就必須要加強企業內部控制管理體系建設。每一個企業都應根據自身的實際情況，建立和完善符合本企業的內部控制制度，一套完善的企業內部控制體系能夠引導企業的各項財務活動穩定、有序運行，為企業其他部門和管理層提供準確的數據，幫助企業領導者做出正確決策，能有效地減少企業盲目投資等行為。同時，內部控制制度能夠使全體員工對企業的戰略目標更加明確，保障企業的經營活動和管理層的經濟決策不偏離企業的戰略目標，以及能夠約束和指導員工的行為不偏離企業發展方向。因此，要完善內部控制制度，并通過嚴格的考核，來保證內控制度的有效執行，從而提高企業會計信息的準確性和有效性，降低企業各種財務風險。

（五）全面提升企業財務人員的綜合素質

大灣區企業近年來發生的一些企業倒閉案例，追其原因往往都是與企業資金鏈的斷裂以及違規經營有關，因此，提高財務管理人員的綜合素質對于企業的生存及發展起到非常重要的作用。要想提高財務管理人員的綜合素質，首先，要加強財務管理人員的職業道德修養，樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，這是做好財務管理工作的前提；其次，加強財務管理人員的會計實務技能培訓，努力提高業務技術水平，跟上時代的要求；再次，要加強財務管理人員對國家最新的財政法規、稅法和統計法等方面知識的培訓，這樣才能對于目前可能出現的一些新情況和新問題進行妥善處理；最后，要完善對財務管理人員的考核制度，制定明確的獎懲制度，有效提高財務管理人員的工作積極性和主動性，在財務管理部門中形成良好的競爭氛圍，這樣才能提高企業財務管理人員的綜合素質。

五、結束語

總體而言，在新的形勢下，財務管理的水平能夠代表一個企業的經營質量和經營水平，也能夠直接影響到企業的效益和未來發展。大灣區的民營企業因其發展迅速，導致了企業在財務管理制度、內部控制機制及人才考核、培養機制等方面的建設跟不上企業的發展。大灣區民營企業要想保持經濟健康穩定增長，必須要進行合理有效的改革和創新，從信息、思想認識及管理制度等方面開始著手，將財務管理工作貫穿于整個企業的運營當中，通過對企業各種價值驅動因素進行整合，對整個業務和管理過程進行梳理，使大灣區民營企業財務管理能夠跟上時代要求，這樣才能使大灣區民營企業更好更快地發展壯大，從而推動整個國民經濟又好又快地穩定運行。

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