內控視角下企業稅務管理現狀及優化途徑

張莉莉 東陽慧算賬財務咨詢有限公司

稅務管理是企業發展中的重要內容，對企業產生的影響重大，因此在現階段的企業發展中開始關注和重視稅務管理優化。即想要保障企業實現持續、長足發展目標，在實際的運營發展中需要注重企業稅務管理，立足企業發展特征和實際進行管理制度、管理措施，實現科學有效的稅收管理，有助于幫助企業降低稅務成本，實現經濟水平提高目標。本文就針對這一主題進行分析論述，以供參考。

一、內控視角下稅務管理重要性分析

在一定程度上，稅收管理能夠揭示企業運營發展中存在的經濟風險，對企業實現發展優化也有著非常積極的作用。內部控制是對企業內部的運營發展行為進行規范，在此控制過程中能夠使得企業風險防范能力提升，減少稅收活動對企業產生的影響，并且其能夠實現提高企業工作效率和質量的目標，對企業社會效益和經濟效益提升都有著顯著的促進作用。另外，通過高效的內部控制能夠對企業中的各項培訓活動進行優化，在此過程中能夠實現企業職工工作意識和能力提升目標，增強稅務人員的管理責任感和管理水平?？偟膩碚f，內控下稅務管理能夠圍繞規范性、合理性原則進行管理深入，既能夠促使企業規避在發展中的錯誤行為意識，還能夠借助內部控制實現企業風險識別、防范以及預防風險能力的提升目標，這對企業經濟效益、社會效益以及行業影響力的提升都有著顯著的促進作用，因此，在企業的發展過程中，相關管理人員應當正確認識到內部控制的重要性，并在內部控制基礎上完善稅收管理機制和能力，由此助推企業實現長足、高效發展的目標。

二、企業稅務管理內控與成效價值分析

(一)內控概述

內部控制是近年來企業運營發展中重點關注的內容，具體的控制是圍繞內部環境、控制活動、風險評估、信息溝通和內部監督等進行，內部控制的最終目的是提高企業的生產效率和經濟效益。為保障內控有效性，在具體的控制過程中需要嚴格遵循全面性、均衡性、重要性、適應性以及成本效益原則，這樣才能夠確保內部控制實效，保障相關管理關注的開展和進行能夠嚴格依據規范進行。同時，立足內控視角進行稅務管理，能夠保障管理的細化，從稅務登記、賬戶管理、稅務籌劃、稅務控制、稅務管理崗位設置和崗位職責設置等進行，使得稅務管理更具全面性、規范性，有助于保障管理有效性。

(二)成效價值

1.控制企業所得稅風險

具體來說，在企業的發展中關注內控優化，能夠對企業發展中存在的風險進行識別、預防和解決，同時還能夠對企業發展中的稅務風險進行全面總結和發掘潛在隱患，對保障稅務安全有著積極的作用。而且在企業的發展中，相應的管理工作能夠在各個環節充分溝通，從企業生產、經營和服務、組織、經營戰略和業務流程等方面實現風險控制。在這樣的細化控制下，不僅能夠為相關工作人員提供稅務操作標準，并且還能夠實現控制系統配置優化，將其引導至正確的經濟環境和發展方向。

2.提高企業經營質量以及效益

在內部控制基礎上實現企業稅務管理能夠對企業的內部運營發展體系進行完善和優化，在此基礎上還能夠對企業內部控制系統進行深化，使其能夠滿足高度針對性和實際運作優化目標，對企業發展產生的積極作用顯著。并且在相應的內控優化中能夠對企業發展中不正確的行為意識進行糾正，實現針對性、持續改進，同時在此過程中還可以最大限度鼓勵企業獲得更多的稅收優惠[1]。

3.助推企業實現長足發展目標

綜合來說，造成企業經營受阻的因素主要包括內源性和外源性，很多企業在發展中僅是關注外源性風險的預防與控制，忽略了內源性風險控制，導致企業發展中出現管理水平低下以及風險應對能力不足等現象，影響企業經濟效益與社會效益的提高。針對這一現象，在企業發展中注重內控管理，立足企業發展核心實現稅務管理深化，對強化企業的內部發展力起到的積極作用顯著。由此可知，企業稅務管理能夠強化內部控制實效，為企業實現長足發展奠定了堅實的基礎。

三、企業稅務管理現狀

(一)管理未達到預期目標

結合企業的實際發展能夠發現，部分企業管理人員對稅收工作的了解不足，在實際的發展中沒有關注稅收工作，導致相關工作在開展中出現較多的問題。而且很多企業對稅收管理和稅收籌劃產生了混淆現象，認為二者間沒有具體的區別，這就導致企業進行稅收管理時出現較多的問題，對企業發展也會產生一定的制約現象。受到企業認識不足以及不注重的影響，在實際的稅務管理過程中會產生較多的問題，其中最為顯著的即為管理沒有達到預期的目標，這也是制約企業實現高效發展目標的關鍵問題。并且這一問題的產生還會造成稅收激勵中出現不全面現象，而且還會增加稅收風險，因此在實際的管理中應對這一問題進行優化。

(二)職責混亂

具體來說，在增值稅改革持續深入的背景下，企業逐漸加強了稅收管理，通過內部控制或者借助專業機構力量進行全面稅務規劃實現了企業稅務管理實效強化的目標[2]。但是受到管理客觀性的影響，會導致實際的管理中出現職責混亂現象，不能凸顯出具體的管理效用。如其他機構的參與導致公司運營管理出現權力不明確、工作不協調甚至重復工作的現象，并且在當前的稅務制度影響下，系統與資源信息間的聯系沒有實現高速目標，再加上缺乏完整數據處理模型的影響，業務交易成本增加，也會造成稅收管理不能科學進行。

(三)風險管控不足

在具體的管理工作中，部分企業在發展中過分關注交易成本的降低和企業稅收降低，忽略了內控以及稅務管理間的平衡，導致實際的管理工作開展沒有立足企業的發展特征和實際情況進行，致使其中的風險增加，對企業發展也會產生阻礙現象[3]。因此，在實際的管理中需要對企業的實際發展情況進行分析，立足企業發展特征和具體需要大力改善稅務管理中存在的各種問題，有針對性地進行改善，能夠在保障管理實效的同時為企業發展提供助益，由此實現助推企業長足發展的目標。

(四)合同管理風險

具體來說，合同管理過程中會涉及較多人員以及機構參與，并且管理的時間較長，具體的管理包括合同準備、簽訂到履行等各個階段，并且每個階段中都存在相應的風險和利益，因此，想要保障具體的管理有效性需要企業注重風險分析預防，立足實際進行科學管控，能夠避免合同風險對企業帶來的損失。而結合實際的管理能夠發現，受到多種因素的影響，在實際的管理中存在較多的問題，導致合同管理中的風險加劇，對企業發展產生制約現象的同時還會造成企業利益受損，產生的消極影響顯著[4]。

四、內控視角下企業稅務管理的優化途徑

(一)設立管理部門

為更好地滿足企業稅務管理優化需要，在實際的管理過程中需要企業重視內控以及稅務管理的重要性，認識到具體的管理工作對企業發展產生的促進作用，從而在企業的發展中嚴格依據規范進行管理，確保最終的管理實效。首先，企業管理人員應當正確認識到稅務管理以及稅制改革的重要性，在此基礎上進行稅收管理優化，并且要求企業內部職工實現稅務管理意識建設與強化目標，在實際的管理過程中積極參與并注重監督，由此確保管理工作能夠順利進行。其次，在實際的管理過程中應注重稅務管理部門的設置，并在其中配備專業的管理人員，實現專人專職專責，這樣既能夠避免其中稅務風險對企業發展產生的制約現象，并且還能夠確保稅務管理的有效性，凸顯對企業發展的促進作用[5]。最后，在實際的管理中需要對稅務情況進行分析，同時要關注具體稅務流程的設置優化，促使各項工作的開展能夠結合企業發展特征進行，確保企業稅務管理的真實性、準確性、高效性。

(二)豐富人才隊伍

具體來說，人才是保障企業實現長效、持續發展的核心力量，產生的影響重大而深遠，在實際的內控視角下，為保障最終的稅收管理有效性，需要在注重管理部門建設的基礎上招聘和培養高素質人才，構建高素質、專業化管理隊伍，能夠對企業發展起到積極的促進作用。首先，企業可以對現有的工作人員以及崗位進行評估，結合實際情況開展教育培訓工作，滿足專業化、高素質工作的要求，針對部分工作能力不足的職工可以考慮換崗或者辭退等處理方法。其次，在人才隊伍的建設中需要對具體的工作內容、職責等進行分析明確，使得管理人員明確自身的職責，在實際的管理中嚴格依據規范進行。當然，受到多種主觀因素的影響，一部分工齡較長的職工不能很好地適應新理念、新想法和新要求，為保障具體的管理實效需要對此部分職工進行教育強化，或者進行換崗，在管理崗位中注入新鮮血液，以保障實際的管理質量。最后，完成人才隊伍組建后需要注重績效評估制度以及獎懲體系完善，為管理工作規范、高效開展提供助益[6]。

(三)建立風險管理體系

風險管理體系作為保障企業稅務管理實效的關鍵部分，起到的影響重大，因此在實際的管理優化中應著重關注風險管理體系的建設。首先，企業管理人員應對當前國家的稅收政策以及具體要求等進行分析，在掌握具體要求的同時根據自身的實際情況完善稅務管理制度[7]。其次，在企業發展中應注重稅收工作深化，利用大數據優勢實現預算稅收優化，在保障自身合法權益的同時利用內部控制優勢實現風險預警與管理。最后，在企業的發展中需要注重內部控制實效強化，在此基礎上對運營發展中存在的風險進行分析，制定相應的稅務計劃，并結合大數據技術進行企業數據完善，在實現風險控制的基礎上提升企業的效益，由此助推企業實現更好的發展目標。

(四)強化內控，做好稅收籌劃

結合實際的稅務管理能夠發現，很多工作人員對稅務相關知識了解較為淺表，甚至部分企業的財務人員不了解具體的稅務知識，導致實際的管理工作開展中出現各種問題，稅務管理質量低下，對企業發展也會產生制約現象。為保障具體的稅務管理質量，企業管理人員應注重職工稅務意識的提升，并在實際的工作開展中有意識地了解相應的稅務政策，確保稅務籌劃的合法性、合理性[8]。同時在內部控制強化的基礎上還需要做好稅收籌劃工作，即在實際的管理中應對業務實際情況進行分析，在合理避稅的基礎上為企業爭取更多的利益，同時在此過程中應注重信息化交流強化，在數據信息共享的基礎上能夠更好地保障管理質量。

(五)做好稅務數據交換及反饋工作

具體來說，為保障具體的管理實效，在實際的稅務管理過程中可將稅務信息整合在信息系統當中，一旦產生異?，F象能夠利用信息系統快速應對并處理。同時在實際的管理過程中也需要企業注重相關風險控制和管理功能的設計開發，保障企業具體效用，其中在進行稅收信息收集、處理、傳輸和存儲的過程中應嚴格依據規范進行，強化風險評估效用[9]。

(六)優化稅務控制

針對這一標準，在實際的管理中可以借助風險監督環節中的識別功能實現管理問題分析，同時想要降低業務流程中的風險還可以根據稅種多樣性建立不同的控制機制，采用事后管理。其間還需要注重信息化系統構建，保障信息的通暢性。

(七)優化監督評價機制

想要確保最終的管理是否滿足具體的企業發展需要，在實際的優化過程中還需要注重監督評價機制的完善。具體來說，在進行管理工作時需要建設風險預警機制，在其中可以利用信息技術進行量化管理和評估，并且還要保障評估結果的透明度和公開性[10]。

(八)強化合同管理

在上述觀點的分析中提到，合同管理的各個階段中都存在一定的風險，若是不關注管理會導致風險加劇，造成企業利益受損。針對此，在實際的管理過程中需要注重合同管理強化，從前期簽訂準備、簽訂中、簽訂后進行針對性、規范化管理，既能夠很好地規避糾紛現象產生，還能夠確保企業效益不受損害，對保障企業發展產生的積極作用顯著。

五、結語

由此可見，關注內部控制優化能夠為企業實現稅務管理優化提供助益，對保障企業的經濟效益和社會效益有著非常積極的作用。因此，在企業的發展中應注重稅務管理中問題的分析優化，嚴格依據規范進行，在強化稅務管理效用的基礎上充分發揮管理的效用，由此助推企業實現長足、持續發展目標?！?/p>