探討企業財務往來賬管理中存在的問題及對策

張文濤 山東巨明機械有限公司

引言

在企業的實際發展經營中，市場為企業之間建立起了溝通交流的橋梁，業務的主要展開也基本上圍繞著企業與企業之間的經濟往來形成，同時往來賬也成為撬動企業經濟發展的重要杠桿，為企業帶來多種業務方式，反映了企業在經營發展過程中主要呈現出的方式方法，企業的財務工作需要通過合理的往來賬管理來實現自身的穩定規劃與發展。

一、往來賬管理主要內容

往來賬主要指的是企業與企業之間經濟往來的主要記錄，重點反映了企業資產、債務的實際狀況，是企業與企業之間債務、債權關系的重要證明。在往來賬中往往會包括企業在經營銷售活動中需要應收、應付或是資金周轉的相關內容，企業財務會計在業務經營管理上需要重點關注往來賬內容，以此來進行具體的財務指標計算，從而對企業資產進行完善的管理。

企業的往來賬管理對企業自身的經營發展有著重要意義。一方面，往來賬的主要構成是應收、應付賬款，在企業的經營活動中呈現出較強的實際經濟流動性，當在這方面賬款的管理上出現失誤，可能會形成壞賬，大量壞賬的堆積會反映出企業內部在管理上存在缺失，因此，良好的往來賬管理措施能夠有效地保障企業在經營管理上完善機制，逐步地優化自身在經營管理上主要花費的成本問題，從而提高自身在市場中的綜合競爭能力。另一方面，往來賬不僅展現了企業自身的經營狀態，還在一定程度上展現了外部與企業達成合作的其他企業的經營狀況，具體地反映出企業與企業之間的債務關系，企業既能夠根據良好的往來賬管理在市場中進行準確的交流與溝通，還能夠憑借往來賬按圖索驥，跟進了解外部其他企業的經營管理狀況，加深對市場的主要了解，從而進一步抓住關鍵的企業市場信息，及時進行經營方向的調整，同時還能夠對往來企業的資金狀況進行了解，從而能夠及時地調整合作，保證經濟交流的實際質量，避免出現經濟損失，保證企業實現健康的經營與發展[1]。

二、企業財務往來賬管理主要存在的問題

(一)往來賬重視程度不足

在部分企業的實際經營活動中，沒有將財務管理的重點放在對往來賬的管理上，更多地關注企業在經濟活動中主要產生的收入、成本等更加直觀的財務指標數據，而對于往來賬的重視程度不高，這就使得一方面在往來賬管理上不夠完善，財務人員往往只進行基本的整理與存放，沒有針對其中反映的財務數據內容進行深入的分析。另一方面則是重視程度不高導致對于債權催賬不夠重視，對于一些應收賬務的催賬進度緩慢，甚至可能會出現一項應收債務長時間沒有進行回收，導致在實際債務上出現了缺失，長時間拖延下很容易產生壞賬，對企業的資金運轉狀況造成不良的影響。

(二)往來賬管理制度不完善

部分企業自身在市場中主要開展的業務內容相對比較復雜，業務中主要涉及的資金細節相對較多，這就會使得在往來賬的管理上存在著一定的難度，同時自身對于往來賬的管理制度設置不夠完善，導致在實際管理工作中缺位的管理制度難以滿足自身的往來賬復雜管理需要，使得財務管理人員在進行財務管理時缺少制度支撐，難以將往來賬內容管理到位，甚至可能在往來賬的管理環節上出現疏漏。此外，在往來賬的管理制度不完善上，部分企業往往還沒有建立明確的權責落實制度，這就導致在一些涉及部門較多的往來賬管理上，財務人員在管理時難以按照具體的權責劃分進行專門的詢問，部門與部門之間出現責任相互推卸的現象，影響管理效率[2]。

(三)往來賬核對不及時

在往來賬務的核對上，常常會出現不及時的現象。一方面，企業往來賬主要涉及的業務內容相對較多，會包含企業在經營中多個方面的內容，并且企業在經營中往往會涉及多個業務方面，這就使得在往來賬的財務信息上有許多需要進行核對管理的指標點，同時隨著業務信息的不斷繁雜，財務工作人員需要進行處理的內容也越來越多，傳統的處理方式效率相對較低。另一方面，在傳統的往來賬管理上，需要通過財務人員進行處理，這就使得往來賬管理質量主要依靠財務管理人員的個人管理水平，業務人員個人能力之間的差距也嚴重影響了往來賬核對的實際效率，嚴重拖慢了企業往來賬管理進度。

(四)風險管控意識不足

在往來賬管理上，主要的風險管理意識不足，首先，對于債權賒銷制度的制定部分企業為了吸引市場中的其他企業，壓低自身的準入門檻，忽視了壓低門檻這一行為為企業往來賬管理所帶來的實際風險，其次，在合同簽訂上時而會出現搶占簽訂合同，而忽視對客戶進行對應的背景調查。最后，部分企業對于自身的往來賬務缺少核對的重視，不及時對到期的債務進行收賬，這些行為都會加深企業在往來賬管理上的風險程度，產生大量的壞賬，導致其追款難度較高，影響到企業的正常經營。

三、提升企業往來賬管理質量的實際改進策略

(一)加強企業往來賬基礎認知

針對提升往來賬管理質量的實際方式，需要將建設重點首先放在對往來賬重要性的實際認知上，降低企業經營中壞賬出現的可能性，因此企業需要重點加強對往來賬的思想認識。首先，企業的管理者需要起到帶頭作用，加強自身的思想認識，明確往來賬在企業財務管理上的實際重要性，并將其作為關鍵的管理方式，深化在實際建設中的管理措施落實。在實際操作上，管理人員應當對往來賬管理予以高度的重視，開展對各項往來賬決策審批的復核，以此來提升往來賬信息審核的準確性，同時在財務會議上加強對往來賬的重視宣傳，從而自上而下地強化對往來賬管理的基礎認識。其次，應當重點強化財務管理人員對往來賬的管理意識，及時開展對往來賬的深化管理，提升往來賬數據信息的核算準確度，從而實現對往來賬及時管理及時賒銷，避免壞賬的出現。再次，應當加強對往來賬信息的分析意識，及時發現往來賬中主要存在的問題，并在發現問題的第一時間采取措施進行處理，從而盡早消除往來賬問題造成的負面影響。最后，應當重點動員企業內各個層級的員工，分別在業務開展階段、財務階段、管理階段進行全方位的重視，從而將往來賬管理做到全范圍全方位的管理效果，從而實際地提高往來賬管理的基礎水平[3]。

(二)健全往來賬實際管理制度

企業需要針對實際管理中主要存在的管理制度不夠完善的情況，重點進行往來賬實際管理制度的建設，一方面，應當重點按照往來賬管理方向上主要存在的管理需要，進行分階段的具體劃分，從往來中涉及的原材料賬單管理以及到最后訂單的應付款項和實際債務都應當確定實際的操作的對應制度，將企業整個往來賬信息的產生都納入管理制度中，從而以全面的管理制度規范各項管理內容，讓財務人員在進行往來賬管理時，能夠有實際的制度支撐，保證完善的制度能夠健全整個管理步驟，從而確保在管理上能夠保證全面地落實，形成健全的管理機制，使整個企業的經營規劃以及成本管理達到實際的優化效果。另一方面，在健全往來賬實際管理制度上需要加強風險管理措施，重點在業務開展前對客戶的主要誠信背景以及資金狀況進行調查，在確定其主要的運營能力以及還款能力之后再開展對應的經濟往來業務，以此來保證自身的實際經營利益，同時重點強化內部的風險應對機制，依照常見的往來賬問題進行風險預案規劃，并針對常見的壞賬問題，進行著重處理，及時追收債款，以此來保證自身的實際利益，從而盡可能地規避賬目上的主要風險，提高自身的運營的穩定性。

(三)強化內部控制監督機制

企業在強化財務上的往來賬管理時，應當將強化內部控制監督機制作為強化的重點方向。一方面，企業應當以相關法律政策為出發點，結合自身在經營發展中的主要的發展方向，來健全內部的財務監督管理機制，并以此來提出一整套完善的監督管理流程，以此來對往來賬的管理流程進行監督，同時結合基礎的思想建設，在各個環節中發動各級員工來對整個往來賬管理進行監督，以此來補足財務管理人員工作中可能存在的疏漏，發揮監督的作用以提高往來賬管理的實際科學性。另一方面，在內部控制監督機制上，需要進行合理的權責劃分，來實現對往來賬管理制度的基本落實。企業應當按照整個往來賬的收集、管理、處理的步驟階段來將往來賬應付、應收進行劃分，從而將整個管理流程進行細化切分，保證將不同的職責落到不同的人員職責上，既要保障每個人員能夠以良好的完成本職工作，避免職權上的交叉，還要保障財務工作人員之間能夠進行相互監督，保證工作內容能夠完善地進行落實，避免在財務人員的工作中出現疏漏，完善整個監督控制作用機制，強化基礎的往來賬管理方式[4]。

(四)具化往來賬管理執行方式

在往來賬的執行方式上，企業需要進行實際具體化。首先，財務人員應當著重核對往來賬，按照賬目中應收應付內容，仔細核對企業與外部企業之間經濟來往的具體內容，保證應付應收內容能夠和賬目來往之間形成準確的對應。其次，嚴格落實往來賬管理執行方式的具體步驟，對于往來賬單據需要進行多層級核實，單據上除了單位公章證明以外，還需上級管理人員核實以后進行確認，其中手續不全的往來賬單據一律視為不合格的單據，不將其加入財務做賬中，并將單據進行及時上報。再次，對于往來賬原始憑證需要加強管理，保證在銷售活動之后對發票等單據進行保留，做好保管工作，以此作為往來賬關鍵的原始憑證對實際物料進行比對，確保單據與物料數目匹配，做到基本的數據相符。最后，應當加強對往來賬的實際監督管理，針對往來賬的實際運行建立起全路程監督機制，定期對往來賬數據進行內容核對，及時清理已經處理完的賬目數據并進行歸檔，發現往來賬中潛藏的壞賬信息，在第一時間采取對一個措施進行處理，從而加快整個賬務處理的機制環節的運行速率，從而提高對公司資金的管理能力。

(五)建立高素質往來賬管理人員隊伍

對于往來賬管理中心主要存在的管理難題，需要對應地加強財務人員的基礎能力水平。首先，企業應當重點培養財務管理人員，轉變財務人員的傳統職能，使其由原本的財務數據核算人員進一步轉換為財務管理人員，在保證原有財務數據核算能力的同時，延伸出更多的基于財務往來賬的分析能力，以此發揮出往來賬信息對于企業的發展引導效果，提高企業財務管理的綜合性效果。其次，企業應當重點關注對于財務管理人員的職業道德素養，定期組織財務工作人員進行職業道德培訓，強化工作人員的基礎職業道德精神，保證財務人員在工作中能夠恪守道德底線，做到公平、公正地處理企業財務信息。再次，在企業內部應當確定對應的財務人員工作指標，設定每個月與每個季度的階段財務管理考核目標，核查財務管理中往來賬的實際管理狀況，以此作為重要的一項財務考核指標內容進行監管，并根據實際的考核結果來采取對應的獎懲方式進行獎懲。最后，在實際工作中，往來賬管理人員應當積極鍛煉自身的信息技術能力，面對愈發復雜的賬目單據處理需要，積極使用信息處理手段來簡化處理過程，降低處理難度提高對資金的管理能力[5]。

(六)健全企業信息建設

針對越發的復雜的往來賬數量以及管理中的各項明細，企業應當逐步地健全內部信息建設，來改變傳統的信息傳遞、信息分析、信息整理方式，實現更加高效的內部控制方式和工作方式。首先，應當針對財務數據管理方式進行數據庫的建立，對各個業務進行環節中的業務數據內容進行收集，落實完善的信息數據庫，以此作為往來賬管理的實際基礎，逐漸形成體系的往來賬信息歸檔方式。其次，應當將信息化建設延伸進財務人員的實際工作方式之中，簡化財務人員的實際工作難度，以此來作為企業往來賬管理優化的實際手段，從而進一步減輕財務人員工作壓力，提高財務管理上的準確性。再次，對于往來賬的管理應當定期進行分析，之后由財務人員在企業內的信息系統上進行信息公示，以此來強化企業內部的信息透明度效果，保證企業上下能夠通過公開信息了解到整個工作落實的實際情況，明確自身的責任落實狀況，進一步刺激工作人員改善工作方式。最后，企業應當充分應用信息系統的數據分析能力，以財務分析人員的分析能力為基礎，從往來賬中抓取關鍵的企業信息與市場信息，及時調整企業的發展方向。

四、結語

在企業發展中，完善的往來賬管理體系能夠有效地幫助企業規避財務風險，及時地調整自身的資金資源的運轉狀況，從而實現更加穩定的發展，因此，企業需要針對往來賬的管理特點，不斷深化企業內部的各項監督管理機制，以此作為重點發展方向，來不斷地推進管理方式的優化，實現企業在市場中健康穩定地發展。■