社會保險基金管理模式的改革與完善

李華

社保基金作為社會保障制度的重要組成部分，責任重大。在新形勢之下，如何加快健全社保基金保值增值和安全監管體系，實現社保基金管理模式的改革與完善，保障經濟社會發展的和諧性與穩定性，本文對此展開探討。

一、理論概述

（一）社保基金相關理論

“社保基金”是社會保險基金的簡稱，社保基金的來源包括個人繳費、社會籌集和財政預算資金等，主要應用于參保公民在養老、醫療、失業和工傷方面的需求。我國的社保基金通常由參保對象及其所在單位分別繳納費用，再借助其他途徑來籌集補充資金，進而實現對參保對象的保障。近些年來，國家為了保障人民群眾的養老、醫療問題，加快了對社會保障制度的建設力度。如今，社保基金發揮職能的領域在不斷擴大，已經不是單純意義上的養老金和失業金的待遇領取，社保基金在穩定崗位、擴大就業、提升勞動技能等方面也同樣發揮著重要的作用。

（二）我國社保基金的管理模式

我國的社保基金由各級政府管理監督，社保基金各險種分別建賬、分別核算，社保基金支付不足時，由該統籌地區的政府負責補足。社保基金是預算法中規定的政府四本預算之一，社保基金支出嚴格執行預算管理，社保基金的支出范圍要嚴格遵循《中華人民共和國社會保險法》的規定。各統籌地區社保基金專戶設在財政部門，稅務部門負責社保基金的征收，社保、醫保和就業等部門負責養老、醫療、失業和工傷的具體業務經辦。財政和審計部門按照各自的職責要求，定期對社會保險基金的收支運行進行監督檢查。

（三）社保基金管理的新挑戰

當前，社保基金的收入規模和支出規模在不斷擴大，社保基金管理也涌現出新的痛點、難點和堵點。一是國家行政體制改革中，要求各職能部門要簡化辦事程序，讓群眾少跑路，但社保基金在日常運行中，為了確保基金安全，往往在程序設置方面較為復雜，特別是電子信息手段的運用，極大地方便了群眾辦事效率，但對于廣大老年人來說操作又是難點；二是社保基金嚴格按照預算安排支出，但以工傷保險為例，經辦部門對工亡的預判無法精準預測，造成部分險種年底決算與年初預算偏差較大；三是社保基金存量資金大，為了有效地保值增值，政府逐步探索運用市場化運營模式，但將大量的基金投入金融市場，勢必造成金融市場的價格波動，如何規避產生的外部負效應，政府必須提前做好預判和應對預案。

二、社保基金管理中存在的問題

在社會保障制度的建設方面，我國采取了漸進式改革。在這一過程中，社保基金的運作模式也在不斷完善。在初期階段，我國所采用的社會保障制度為“國家包企業，企業包職工”，這一社保基金運作模式曾經在我國社會起到了積極的作用。1995年，國家決定將個人賬戶制度納入社會保障體系中，而傳統的社會統籌制度也逐步轉向為社會統籌與個人賬戶相結合，社保基金管理模式則實現了由現收現付制向部分積累制的轉換。近些年來，我國市場經濟進入了高速發展階段，已經形成一套較為成熟的管理系統，但隨著人們繳費意識的不斷增強，社保基金的收入規模在逐年增大，社保基金的保障范圍和領域也不斷擴大，社保基金在管理中的一些弱項、短板也不斷顯現，突出表現在以下方面。

（一）信息共享不通暢

社保基金從參保繳費到最終支付發放，在同一統籌地區，其間流轉經過稅務、財政、社保、醫保、就業等多個部門，自上而下經過省級、市、縣（區）等各個層級。近幾年國家不斷加強信息化建設，各部門也在國家的號召下積極建立自己的信息數據庫，大大提高了工作效率，但由于各個險種的經辦分別隸屬于不同部門，雖然各部門建立了各自的信息平臺，但由于技術原因以及部門間的保密及利益關系，目前還未建立起完全意義上的各險種統一信息管理平臺，數據信息還無法實現時時共享，造成的后果是政策在執行過程中會相對滯后，經辦人員無法及時查詢到參保人員信息，無法掌握參保人員的狀況變化，造成各地社會保險重復申領、不符合申領條件仍在申領現象時有發生，比如部分失業人員已經實現再就業，不再符合申領失業保險待遇的條件，但由于跨地區參保，仍然繼續享受失業金待遇，經辦人員接收到其就業數據時，已經過去數月，追討難度和追討成本巨大，一定程度上造成了基金資源和人力成本浪費。

（二）監控力度不夠強

造成監控力度不夠的原因是多方面的。一是部分經辦機構在具體的工作中，由于人員編制有限，一人兼負數職，工作中既是辦事員又是監管員，這就極易造成政策把控不嚴，也容易造成參保人員和單位為騙取社保基金待遇進行利益尋租，此種問題在醫療保險基金運行過程中表現得尤為突出；二是由于社保基金覆蓋面廣泛，辦理流程復雜，加上一些部門崗位頻繁更換新人，人員流動快，日常又缺乏對新上崗人員的教育培訓，造成經辦人員政策掌握不透，一些不符合條件申領的也審核通過了，造成基金損失。三是監管手段相對單一。目前政府對基金的監管主要依靠于審計和上級主管部門的監督檢查，都是階段性的，甚至是局部性的，還無法實現基金的實時監控和即時預警。

（三）政策制度不完善

隨著我國經濟社會的不斷發展，社保基金管理過程中出現一些新問題、新情況，迫切需要社保基金的管理跟上時代發展，不斷健全創新。例如受經濟發展水平的影響，地區間社保基金待遇水平發放差距逐年增大；社保基金投資渠道單一，抵御通貨膨脹和保值增值的能力不強；受國家政策方針的影響，能源枯竭型城市轉型期間，社保基金支付能力不夠；隨著社會新業態的發展，社保基金應適當擴大支出范圍，以滿足人民群眾的新需求；隨著人口流動越來越頻繁，跨地域求職工作已是一種新常態，而跨地域工作帶來的社保基金轉移工作，程序較為繁瑣，且各地轉移政策不完全一致，對勞動力正常流動造成阻礙；一些以前的政策隨著社會的發展已經不能適應時代需要，應及時清理廢止。需要社保基金主管部門和經辦部門切實加強調查研究，加快改革步伐，盡快出臺切實符合人民利益需求的政策。

（四）使用效率不夠高

從國際經驗來看，提升社保基金的使用效率既能夠增強社保基金的功能，也是社保基金制度發揮實效的客觀需要，目前各國的通用做法是以政府主導的國債型投資和以市場為基礎的多元化投資兩種基礎模式。在我國，隨著社保基金的規模越來越大，在保證正常支付的情況下，如何保證基金保值增值，有效地抵御貨幣貶值、通貨膨脹等不利因素的影響，對于基金的可持續發展來說尤為重要。由于社保基金關系著人民群眾的切身利益，我國對社保基金的投資領域和投資形式有嚴格的限定，社保基金進行投資活動時，與盈利性相比，更注重安全性，所以長期以來，社保基金的增值途徑較為保守，以國債、存款為主，社保基金的使用效率和增值率還是相對較低，一定程度上影響了社保基金的保值增值能力。

三、社保基金深化改革方向

（一）建立社保基金一體化信息平臺

做好社保基金運行，各部門之間要切實打破壁壘，以標準統一、交換及時、信息完整、安全可控為前提，搭建社保基金財政、人社、醫保、公安、民政、銀行等多部門“共建、共享、共用”的一體化信息平臺。各險種從繳費、申請、審核、撥付全流程線上辦理，減少辦理環節，提高辦事效率。依靠一體化信息平臺的大數據，建立社保基金預警分析模型，使政府相關部門能夠及時掌握基金運行情況，提前做出預判。社保基金管理部門要不斷提高大數據運用意識，開展綜合數據查詢監控，加強基金的監管、分析、預測、決策，根據基金運行變化及時做出響應和政策調整。

（二）逐步提升社保基金統籌層級

以社保基金各險種中規模最大的險種養老保險為例，我國養老保險制度從20世紀90年代建立以來，從縣級統籌逐步提升統籌層次，2020年各省實現了省級統收統支。從統籌層級上來說，通過各險種的統籌層級不斷上移，進而不斷增強基金的保障能力。

近幾年，伴隨經濟的發展，社保基金收支又呈現出新的變化。由于我國區域之間發展不平衡，受經濟發展水平和人員年齡結構的影響，北京、上海、廣東、深圳等經濟發達地區，企業多，繳費人數多，基金結余多，西部地區和經濟欠發達地區，青壯年勞動力外出務工多，人口老齡化較重，繳費人數少，領取待遇人數多，已經出現收不抵支的情況，甚至威脅到基金的運行安全。此外經濟發達地區，基金結余大，對基金的需求不緊迫，因此對企業的保險繳費費率定的也相對較低，而經濟欠發達地區，基金結余較少，為了獲得充足的基金收入，繳費費率定得較高。站在企業的角度，必然更傾向于到繳費費率低的省份投資，造成經濟欠發達地區招商引資難，成為經濟發展潛在阻礙。

鑒于工傷、失業保險的收支模式和保障范圍，其統籌模式調整至省級，中央適時提出將企業職工養老保險基金的統籌層級提高到國家級，統籌模式的上移，會大大增強社保基金風險抵御能力，有效地盤活省際存量資金，進而提升全國整盤社保基金的支撐能力，最大限度地保障廣大人民群眾的利益。但社保基金統籌級次上調并不是一蹴而就的事情，還需要從中央到地方進一步健全機制，制定科學合理的責任分擔辦法，制定有效的激勵政策，充分調動調劑省區和被調劑省區基金征管工作的積極性，確保各項政策執行到位。

（三）提升社保基金使用效率

近年來，我國借鑒國內外先進經驗，尤其是銀行、保險業運營模式，逐步探索利用金融工具提升社保基金使用效率的途徑。目前我國社保基金職業年金已經實現市場化投資運營，但基本養老保險基金由于其在五個險種中的獨特地位，按規定要求由省級政府授權交由國務院授權的養老金管理機構投資運營，以避免地方分散投資的風險。其他四項基金由于在制度上規定當期收支平衡，雖然也有一定的結余，但還未納入投資運營的范圍。目前，金融市場處于不斷發展過程中，新的投資領域也逐步出現在了人們的視野內。政府要加強金融市場的調查研究，在合理把控其風險的前提下實行投資，為社保基金尋求更安全、更高效、投資回報率更高的投資方向，有效達成增值目標。但需要注意的是，金融市場畢竟存在風險，需要對市場進行深入的研究，合理地預判不確定性帶來的減值可能，避免產生較大的損失。同時，還要借助現代化信息技術，加強對基金運作機構的管控，保障投資活動的穩步有序開展。

結語：

為了能夠讓社保基金發揮更大的作用，我國對社會基金的管理模式進行了改革。在結合國外先進經驗的基礎之上，以科學、合理的手段引導管理模式的改革方向，使得社保基金的運作更加制度化、規范化、標準化，更好滿足人民群眾對美好生活向往的需求。本文通過對社保基金管理模式的改革與完善進行探索，為我國社保基金管理模式的發展方向提供了一定的參考。