企業財務風險的識別與內部控制策略

張崇強

在當前經濟新常態背景下，企業面臨著激烈的市場競爭，同時也面臨著各種各樣的財務風險，在此情況下，必須要加強財務風險防范和內部控制。基于此，文章首先對企業常見的財務風險進行歸納；其次，對企業財務風險防范和內控現狀進行分析，最后提出相應的發展措施。以供有關人員參考。

在現代化企業發展和經營當中，受到多種因素的影響，企業經常要面臨各種各樣的財務風險，若企業不能在第一時間識別這些財務風險，并采取有效措施，就會對企業的長期發展造成影響。內部控制是企業財務管理工作中的重要內容，加強內控管理，能夠為企業財務管理工作的順利開展奠定良好基礎。與此同時，還能增強企業的風險防范意識，降低各種財務風險的發生概率，為企業營造良好的發展環境。

一、常見的企業財務風險類型

（一）籌資風險

企業在發展和經營過程中，要想提高自身經濟效益，就要持續擴大生產和經營項目范疇，積極開展籌資活動。之所以出現籌資風險，原因主要包括以下兩個方面。

1.企業經營活動預算超標，出現資金浪費的問題，加之缺乏有限的內部控制，從而也在無形之中引發了資金運營風險。

2.企業融資結構不合理，模式老化，不具備良好的資金運轉能力，在決策方面出現失誤，這些都會增加企業的經濟負擔，增加各種財務風險的發生概率。

現階段，很多小型企業都會通過民間借貸的方式進行融資，從而也使企業背負巨大的借貸風險，若企業不能及時還貸，就會對其穩定發展造成影響。

（二）流動性風險

資產周轉情況是對企業經營和發展狀況進行衡量的重要標準，確保資金流動有序、平穩，能夠為企業的可持續發展奠定良好基礎。但就當前實際發展現狀來看，由于企業外部環境不斷發生變化，加之自身管理存在缺陷，也對企業資金周轉造成一定影響。個別企業在發展過程中，由于缺乏對市場的深入了解，從而也對其產品銷售業績造成影響，最終導致庫存過量，不利于資金周轉。還有很多企業在生產和經營過程中，未能對現有資源進行優化整合，從而導致資金短缺，流動性較差。從整體上來看，企業經營方向、財務管理水平、產品選擇等都會對資金周轉率造成一定影響，從而使企業出現資金流動風險。

（三）投資風險

企業對新項目進行投資，目的是為了獲取更高的經濟效益，雖然高投入會帶來高回報，但同時也面臨著高風險。受外部投資環境的影響，具體如產品價格波動、政府政策變化等，導致投資項目很難按規劃進行，最終使企業陷入財務危機。現階段，很多企業在對新項目進行投資的過程中，都是對融資的方法進行應用，在這一過程中，一旦出現收支不平衡的情況，就會增加財務風險的發生概率，使企業遭受巨大經濟損失。

二、企業財務風險的識別與內部控制現狀

當前，很多企業在發展過程中，都未能結合自身實際情況，建立完善可行的內部控制機制。雖然也有很多企業結合內部管理制度，建立了內控機制，但所建立的機制卻不符合企業的實際情況，規范性和科學性嚴重缺失，無法充分發揮其防范風險的作用和價值，不利于企業的長久穩定發展。除此之外，當前，還有很多企業對于自身經營和發展方向把控不足，從而導致制定的制度不具備前瞻性，使企業不能結合市場環境的變化，對內控制度進行調整，同時也會引發各種各樣的財務風險。與此同時，還有很多企業對于內控工作重視程度較低，缺乏相應的監督機制，因此，并不能在第一時間發現企業的潛在風險。內部監督機制在企業經營管理、投資、融資等活動中扮演著十分重要的角色。通過這一機制，能夠為財務信息精準性和權威性提供保障。與此同時，也能對財務風險進行及時預測，一旦企業缺乏完善的內部監督機制，就會對其自身的平穩發展造成直接影響。

其次，當前很多企業在開展財務管理工作的過程中，都會出現嚴重的形式化問題，同時也缺乏對財務風險的正確認識。隨著市場經濟的不斷發展，企業在發展過程中，經常需要面臨復雜、多變的市場環境，從而也要求其具備根據環境變化調整自身發展戰略的能力。同時要通過多種方式，對全新的發展路徑進行探索，使其能夠更好地適應現代社會發展要求。除此之外，企業轉型也對財務管理工作產生一定影響，但由于企業缺乏對財務風險的重視，不具備良好的風險規避和處理能力，從而也對自身的健康穩定發展造成威脅。現階段，很多企業管理人員都缺乏對財務管理的深刻認識，在財務風險方面也缺乏明確認知，不具備良好的財務風險意識，因而并不能結合企業實際發展狀況，對完善的財務風險管理機制進行建立，最終也會引發很多財務風險問題，嚴重威脅企業的健康發展。

企業內部控制工作屬于一項常見性、系統性的工程，在這一過程中，一旦出現問題，就會對企業財務安全造成直接影響。因此，必須要加強企業內部信息共享，各部門之間要保持密切溝通，發現問題及時處理，只有這樣，才能更好地規避財務風險。但就當前實際發展現狀來看，有很多企業都未能建立完善的信息交流和反饋機制。同時也未能結合時代發展要求，對現代化先進的信息技術進行應用，從而導致企業各部門在溝通和交流等方面存在障礙，難以實現信息共享，不能對企業潛在的財務風險進行規避。與此同時，由于信息交流不暢，也導致企業不能在第一時間獲取有效信息，無法為相關決策的制定提供參考。在出現財務風險后，也不能及時進行處理，這對于企業今后的健康穩定發展十分不利。

三、企業財務風險識別與內部控制的有效措施

（一）樹立良好的財務風險防范意識

在企業發展過程中，要想實現對財務風險的有效防范，作為管理人員，首先要樹立良好的風險防范意識，只有這樣，才能為企業的健康穩定發展營造良好環境，加快企業戰略發展目標的實現。與此同時，企業管理人員還要提高對內部控制工作的重視，強化對財務風險的有效管理。在企業內部，要加大宣傳力度，使企業全體人員都能樹立起良好的風險防范意識，以營造健康良好的發展環境，提高內控水平。

1.作為企業管理人員，必須立足于自身實際發展狀況和環境變化，調整內部管理理念，學習財務風險防范的最新知識，樹立起良好的風險防范意識。在日常管理工作當中，管理人員也要充分發揮自身的帶頭和引導作用，在自身的正確帶領下，提高企業員工的風險防范意識和內控意識，實現對財務風險的有效規避。

2.企業需要了解內部資金運轉情況，強化技術監管，對財務管理進行全面評估，這樣就能對未來可能會發生的風險進行預測，制定出完善可行的防范措施，提高風險預警和防范能力，減少企業財務損失。

要想對企業財務風險進行有效防范，首先要樹立良好的風險防范意識，妥善落實預警措施，這是對財務風險進行防范的基礎和前提。其次，還要將企業文化融入到內控管理工作中，營造良好的內部環境，這也是對財務風險進行規避的有效手段。因此，作為企業管理人員，必須要重視其內控工作。同時還要提高自身的防范意識，及時對內控理念進行更新，以最大限度發揮內控工作的作用和價值，為企業的健康發展創造良好環境。

（二）完善信息交流和反饋機制

企業在開展財務管理工作的過程中，與質量管理體系相關的信息量比較大，因此，必須明確信息管理責任。同時還要保持信息溝通和交流渠道的暢通，建立起完善的信息反饋機制。若企業權責機制不清晰、組織結構不完善，就會對內部信息的流通造成影響。所以，企業建立完善的信息交流和反饋機制很有必要，通過這一機制，能夠為企業內部的有效溝通提供保障；同時也能幫助企業員工及時獲取價值信息，避免由于信息獲取不及時而使企業遭受巨大經濟損失。與此同時，作為企業管理人員，也要密切關注后續的一系列反應，將有價值的信息串聯在一起，為相關決策的制定提供參考和借鑒。

完善的信息溝通和反饋機制，不僅能夠達到企業內部溝通的目的，同時也能在潛移默化的過程中形成雙向交流機制。對于員工反饋的信息，企業必須及時整理和收集，并在第一時間進行處理，最后再將處理結果及時反饋給員工。除此之外，企業還要加大對管理制度、文化制度等相關制度的宣傳力度。通過這種方式，能夠讓企業員工及時了解企業的發展需求和發展理念，提高信息反饋精準性，實現對企業財務風險的有效防范。

（三）建立完善的企業內控管理體系

為確保財務風險管理工作的順利開展，企業還要建立完善的風險內控體系，使財務管理工作更加規范、科學。企業在建立內控管理制度的過程中，應嚴格遵循全面性基本原則，將內控管理制度與財務管理活動、日常經營管理活動直接掛鉤；將成本控制、付費管理、收入管理等作為管理重點，提升各項財務管理活動的規范程度。除此之外，還要強化對財務風險的管理，從多方面入手，提高自身風險防控能力。與此同時，還要對當前的財務監管體制進行優化，實現對財務風險的有效管理與監督，使相關管理人員能夠及時發現風險成因，并能采取針對性防范措施，實現對風險的有效規避，通過這種方式，能夠最大限度減少企業損失。除此之外，企業還要結合市場經濟發展狀況，對企業監督工作進行調整，以最大限度發揮內部監管機制的作用和價值。只有樹立起明確的戰略發展目標，才能實現對風險的有效防范。因此，企業在開展財務管理工作的過程中，也要有相應的績效考評，以此來激發員工的工作熱情，使其能夠自覺規范自己的言行舉止，從而更加認真、細致地對待本職工作。財務工作的開展也要有完善的工作標準，本著公正、客觀的基本原則，將更多的時間和精力用于財務風險防范上，促進企業的健康穩定發展。

（四）強化財務管理人員教育與培訓

財務管理人員的綜合素質，對財務管理工作質量產生直接影響。就當前實際發展現狀來看，有很多企業的財務管理人員綜合素質參差不齊，為避免財務風險問題的發生，企業必須要強化對財務管理人員的教育培訓，以不斷提高其綜合素質。

1.企業需要完善現有的人才招聘機制，嚴格按照規章制度，招聘優秀人才。與此同時，還要適度提升人才準入門檻，積極引進優質的綜合性人才。不僅具備良好的財務管理專業技能，而且具備良好的風險防范意識和能力，對信息技術也能熟練操作。只有這樣，才能更好地適應崗位發展要求。

2.針對企業現有的財務人員，企業要制定系統、科學的培訓計劃，目的在于提高其風險防范能力、財務管理能力以及財務專業能力。完成培訓后，還要加強考核，建立完善的激勵機制，明確工作考核目標，將考核結果與人才的晉升機制和薪酬機制相掛鉤，以激發其參與培訓的熱情和積極性，最終達到提高財務管理人員綜合素質的目的。

結語：

文章首先對企業常見的財務風險類型進行歸納；其次，分析了企業財務風險識別與內部控制現狀；最后對具體的發展措施進行探究，總之，在企業日常發展和經營過程中，受到多種因素的影響，經常要面臨各種各樣的財務風險，若不能對這些風險進行有效識別，就會威脅企業的長久穩定發展。因此，企業在發展過程中，首先要樹立良好的財務風險防范意識；其次，要建立完善的信息交流和反饋機制；再次，對內控管理體系進行完善；最后，加強對財務管理人員的教育培訓，只有這樣才能最大限度降低企業發生財務風險的概率，提高財務管理和內控工作質量。

（作者單位：山東臨港有色金屬有限公司）