事業單位財務內控管理制度建立與完善對策

安媛

在全新的社會形勢下，事業單位只有及時地創新自身的管理方式，才能跟得上時代發展的潮流。財務管理工作本身是事業單位管理工作的重要組成部分之一，通過科學的方法開展財務管理工作，能夠有效提升事業單位應對財務風險的能力。

目前許多事業單位的財務管理人員并未掌握科學推動財務內控管理制度建設的方法。為此，本文將重點探討推動事業單位財務內控管理制度建設和完善的方法，以期為有關人員的工作提供幫助。

內部控制制度是在現代社會經濟中形成的一種科學管理模式，經過數年的發展，內部控制制度被應用在了越來越多的企業當中，這有效促進了企業經濟業務的規范化發展。現階段，許多事業單位在開展日常管理工作時，也需要對大量的資金進行處理。在這一環境下，要想保證事業單位資金能夠安全有效地使用，就必須將內部控制制度引入事業單位當中。然而，通過對事業單位財務內控管理制度的分析，不難發現受多種客觀因素的影響，事業單位財務內控管理制度還存在著不完善的情況。由此可見，研究推動事業單位財務內控管理制度建設和完善的方法是極具現實意義的。

一、事業單位建設完善內控管理制度的意義分析

（一）有利于推動事業單位財務信息質量的提升

在大量的調查研究中，發現一些事業單位為片面追求經濟利益，做出了許多不合適的行為。而通過對事業單位的研究和分析，不難發現這些事業單位都存在著一個共同點，即財務內控管理制度存在一些漏洞。由此可見，倘若不及時地促進事業單位財務內控管理制度的建設和完善，將很有可能導致更多違法亂紀現象的出現。值得我們關注的是，通過促進事業單位財務內控管理制度建設和完善的方式，不僅可以規范單位內部工作人員的行為，使他們積極主動地投身到財務信息處理工作當中；同時也可以為單位財務管理人員的工作提供標準依據，在這種環境下，因財務人員隨意篡改財務信息而導致的單位財務信息質量下降的問題才能得到有效解決。

（二）有利于提升事業單位資金使用效率

我國事業單位的財務來源主要分為以下三類：其一是全額撥款，其二是差額撥款，其三是自收自支。由此可見，國家撥款仍是大多數事業單位的主要資金來源渠道。倘若事業單位無法結合自身狀況開展財務內控管理制度的建設工作，將很有可能導致財務管理混亂現象的出現。在調查研究中，有一些事業單位出現了裁斷一切項目支出的情況，在這一環境下，合理合規的支出被禁止，倘若這一問題長期得不到有效的解決，將會引發單位資金利用率下降的問題。

（三）有利于強化對國有資產的保護

完善的財務內控管理制度是事業單位科學使用資金的必要保障，倘若事業單位長期存在著財務內控管理制度建設滯后的情況，將很有可能引發國有資產和資金現實使用狀況不匹配的問題。在實踐過程中，倘若事業單位可以通過科學的方法促進財務內控管理制度的建設和完善，則可以推動單位內部財務人員職責的科學劃分，事業單位便可以實現專人管理國有資產，如此一來，國有資產流失的現象才能夠得到有效避免。

二、事業單位財務內控管理制度現存的問題分析

（一）事業單位缺乏財務內控管理意識

從一定程度上講，完善的財務內控管理制度是保障事業單位財務管理工作有效實施的必要支撐。然而，在大量的調查研究中，發現許多事業單位的財務人員還未形成內控管理意識，在這一環境下，事業單位的財務內控管理制度很難得到有效的建設和完善。也正是由于事業單位的財務人員存在著內控管理意識不足的情況，因此，事業單位的內控管理工作中出現了各種各樣的問題。目前許多事業單位在年底會出現收支情況和賬面記錄狀況出入較大的問題，一些事業單位甚至出現了資金使用去向不明的問題。而導致這些問題出現的原因，主要是事業單位的資金使用并沒有得到財務內控管理工作人員的科學指導，同時也沒有經過嚴格的審批程序。

（二）事業單位財務管理人員專業素養偏低

財務人員是保證事業單位財務內控管理工作有序開展的人才支撐，然而，通過對事業單位財務工作的實際狀況進行分析研究，不難發現許多事業單位的財務管理人員存在著不熟悉財務內控管理工作的情況。這主要是因為財務內控管理制度在我國發展的時間還較短，因此，許多財務人員很少有機會接觸財務內控管理工作，他們很難通過科學的方法解決財務內控管理工作當中的問題。除此之外，我國與財政法規相關的推廣普及工作還存在著諸多漏洞，因此，在實際工作過程中，財務人員很難深刻地理解各項財政法規。與此同時，財務內控管理工作當中潛在的問題也很難被挖掘，在這一環境下，事業單位的財務內控管理制度很難得到有效的建立。

三、完善事業單位財務內控管理制度的對策分析

（一）提升事業單位財務內控管理意識

事業單位在開展財務內控管理制度的建設活動時，應通過多種手段的綜合應用提升單位有關人員對內控管理的重視，如此一來，財務內控管理制度才能充分發揮自身作用。不僅如此，在實踐過程中，事業單位也可以積極地促進內控制度和績效考核的融合，通過這一手段，讓事業單位工作人員認識到內控管理工作在促進財務管理工作水平提升方面的作用。除此之外，事業單位也需努力地推動財務部門和其他部門的交流和溝通，從而促進單位內控體系的建設和完善。為提升單位財務內控管理制度的科學性和合理性，事業單位的領導人員還需定期地組織培訓教育活動，并要求工作人員積極參與，讓他們在培訓活動中了解自身的責任和義務以及內控管理工作的重要性，積極地為事業單位財務內控管理制度的建設活動出謀劃策，在這種環境下，單位的財務內控管理制度才能更為科學有效。值得我們關注的是，在對事業單位的財務人員進行內控管理培訓時，應重點關注工作人員的思想建設，幫助他們形成優良的品德修養，如此一來，他們才能更為認真負責地對待自身工作，事業單位的財務內控管理制度才能得到有效的落實。

（二）推動聯動制度的建設和完善

從一定程度上講，通過科學的方法促進企業聯動制度的建設和完善，才能為單位財務內控管理制度的建設活動奠定堅實基礎。這主要是因為促進企業聯動制度的建設和完善，能夠推動單位工作的精準劃分，事業單位財務工作的水平才能得到有效提升。在促進單位聯動制度建設和完善的過程中，事業單位應結合自身的實際狀況建立明確分工的聯動機制，同時推動專項內控方案和專項內控流程的有效建設，內控制度才能得到有效建設和落實。值得我們關注的是，在促進聯動制度建設和完善的過程中，事業單位應盡可能地保證單位內部各部門始終保持平等自由的狀態，如此一來，單位內部各部門才能始終保持高昂的熱情投身到聯動機制的建設活動中，內控管理制度才能充分發揮其在促進事業單位管理工作優化方面的作用。事實上，通過促進事業單位聯動制度有效建設的方式，還能夠在一定程度上降低事業單位的財務風險，避免貪污腐敗等問題的出現。由此可見，事業單位的相關工作人員應積極地探索促進聯動制度建設和完善的方法，從而使事業單位更好地為社會服務。

（三）關注財務管理人員專業素養的提升

要想推動事業單位內控管理制度的有效建設和完善，關注單位內部財務管理人員專業素養的提升也是極為重要的。

1.事業單位應強化對內控管理人員的培訓，讓他們在培訓活動中提升自身的專業能力和管理水平。內控人員的道德水平會對單位財務管理的效果產生較大的影響，倘若負責內控管理的工作人員存在著專業素養較差且缺乏責任意識的情況，那么事業單位很容易就會出現經濟問題，因此，在開展培訓活動時應重點關注財務內控管理人員思想道德水平的提升。

2.在開展人才招聘活動時，事業單位應提升財務內控管理人員應聘的門檻，并積極地開展激勵機制的建設活動，從而提升單位的人才吸引力，使社會中優質的人才愿意參與到事業單位的財務內控管理工作當中。

3.事業單位應重點關注對員工的審核和評價。在實踐過程中，事業單位應積極促進有關獎懲制度的建設和完善，對于那些工作積極性高且擁有一定工作成績的財務內控管理人員，應給予物質獎勵；而對于那些工作態度消極的管理人員，則應進行相應的處罰，從而使其能夠糾正自身的工作作風，認真負責地參與到事業單位的財務內控管理工作當中。事業單位的財務管理人員本身是內控制度的主要執行者，他們的專業能力和職業素養會在較大程度上影響內控管理制度的執行效果。因此，在促進內控管理制度建設和完善的過程中，事業單位應重點關注財務管理人員專業水平和道德素養的提升，通過這一手段，在提升單位資金使用效率的同時，杜絕貪污腐敗現象的出現。

（四）營造優良財務內控環境

事業單位的領導干部應重點關注財務內控管理制度建設工作的開展，在實踐過程中，單位領導人員應盡可能地推動財務內控環境的優化，同時以自身現實管理需求為出發點，促進財務內控管理制度在單位中的落實。不僅如此，單位領導人員也可以在充分分析單位業務流程狀況的基礎上，考慮其中容易失控的流程和環節，從而使財務內控制度能夠實現對單位各項工作的有效控制。除此之外，事業單位還需在充分分析自身狀況的基礎上，制定科學的財務內部目標，同時定期組織有關工作人員參與內控培訓活動，通過這一手段幫助他們了解單位內控管理的狀況，如此一來，各項管理制度才能得到有效的落實，內控管理制度建設工作才能得到有效的開展。

（五）重視對信息技術的利用

在我國信息技術蓬勃發展的大環境下，其在我國社會中的應用范圍逐年拓展。信息技術在事業單位管理工作中的有效應用，能夠在較大程度上提升單位管理工作的效率。因此，在促進事業單位財務內控制度建設和完善的過程中，加強對現代信息技術的應用也是極為重要的。在實踐過程中，事業單位應嚴格依據有關的制度管理方案，開展預算管理系統、政府采購系統的開發活動，并對這些系統進行科學整理，將其統一劃分到某一特定管理平臺當中，從而實現信息資源的共享，事業單位內控管理的方式才能得到有效創新。除此之外，事業單位還需重點關注釘釘、企業微信等手機App的應用，借助這些手機軟件開展內控工作群的建設活動，從而切實促進內控管理工作效率的提升，使單位內部的各項工作能夠得到有序的開展。

結語：

促進事業單位財務內控管理制度的建設和完善，不僅是事業單位提升自身財務資金使用效率、保障自身資金使用安全的重要手段，同時也是新形勢下事業單位財務工作發展的必然方向。為此，事業單位應在充分分析市場形勢的基礎上，促進財務內控管理制度的建設和完善。由于現階段在事業單位的財務內控管理制度當中還存在諸多漏洞，因此，事業單位應對本單位的現實狀況進行充分分析，在此基礎上不斷進行探索，從而形成具有自身特色的財務內控管理制度。

（作者單位：山東省體育訓練中心）