商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制研究

王尊民

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行表外業(yè)務的優(yōu)勢逐漸凸顯，不僅擁有低成本和高回報的經(jīng)濟優(yōu)勢，同時還增加了銀行的投資手段。為市場輸入新鮮血液并提高了市場活力，其客戶也擁有較高的穩(wěn)定性。但是，由于我國銀行的負債表外業(yè)務還處于發(fā)展階段，開始時間較晚，相關政策還不完善，運行機制上依然存在明顯漏洞，既有高回報同時也依然伴隨著高風險。當前對于資產(chǎn)負債表外的控制力較低，這是因為銀行的可控資金較少，同時對外開放的信息較少，企業(yè)難以掌握銀行資金貸款的實施情況，所以我國商業(yè)銀行把當前的工作重點放在對表外工作的控制和相關政策的完善上。本文將我國銀行業(yè)發(fā)展情況與以西方國家為主的國外銀行發(fā)展情況作對比，分析表外業(yè)務需要注意的方面以及風險發(fā)生的原因，為促進銀行表外業(yè)務發(fā)展提供建議。

為了能夠找到新的資金流通渠道來緩解金融業(yè)的發(fā)展窘境，商業(yè)銀行開發(fā)了表外業(yè)務。銀行的表外業(yè)務雖然也具有一定的應對風險的能力，但其原理是將自身的風險轉(zhuǎn)移到其他地方，雖然可以暫時躲避風險， 但無法從根本上解決風險。而且商業(yè)銀行需要注意的地方在于如果過量地開展資產(chǎn)負債表外業(yè)務，商業(yè)銀行所面臨的負債就越多，風險發(fā)生的可能性就越大。

我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務的經(jīng)營范圍局限性較大，而且在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，同行業(yè)機構(gòu)迅速發(fā)展，給商業(yè)銀行的發(fā)展增加了負擔，要在競爭中獲得優(yōu)勢，需要商業(yè)銀行擴大表外業(yè)務覆蓋范圍，提高銀行業(yè)務水平。

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務的概念界定

（一）商業(yè)銀行表外業(yè)務的概述

1.什么是商業(yè)銀行表外業(yè)務

銀行向外部提供的資金和服務不計入貸款人員的負債表之中，在保證商業(yè)銀行負債率保持在正常水平的情況下，提高銀行表外業(yè)務的能力，這種業(yè)務不會對企業(yè)和個人的總負債額有不良影響。商業(yè)銀行的表外業(yè)務主要提供服務等資源，銀行提高服務并從中收取費用是當今銀行的主要收入來源之一，與傳統(tǒng)業(yè)務相比，更符合當前經(jīng)濟發(fā)展形勢。

2.商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要內(nèi)容

表外業(yè)務從負債層面來講，就是那一部分沒有計入資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)與計入資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)之間可以通過經(jīng)濟業(yè)務實現(xiàn)轉(zhuǎn)化，這種業(yè)務就是表外業(yè)務。這種資產(chǎn)并不能直接被定義為表外資產(chǎn)或者表內(nèi)資產(chǎn)，且使用這類資產(chǎn)進行的經(jīng)營活動具有一定的風險性，在活動中要實時記錄資產(chǎn)流動情況。商業(yè)銀行的表外業(yè)務廣泛，主要包括：貸款保證，分為權(quán)威與非權(quán)威兩種，證券交易和黃金交易等業(yè)務。

與狹義的銀行表外業(yè)務相比，廣義概念的表外業(yè)務包括結(jié)算咨詢與代理等活動。這些活動在實際操作中風險系數(shù)為零，是商業(yè)銀行開展的經(jīng)營活動的主要形式。這種資產(chǎn)并不能直接被定義為表外資產(chǎn)或者表內(nèi)資產(chǎn)，且使用這類資產(chǎn)進行的經(jīng)營活動具有一定的風險性，在活動中要實時記錄資產(chǎn)流動情況。廣義層面的銀行表外業(yè)務由以金融為主的服務活動構(gòu)成，金融服務在廣義表外業(yè)務中占有較大比重。

3.商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要類型

在借款活動中，雙方無法就信譽度等主觀因素達成借款意愿，這時需要第三人的介入為借款人擔保還款責任。擔保是商業(yè)銀行的主要業(yè)務，包括承諾書、信用證明以及與信用有關的證件的辦理等。

承諾業(yè)務是指商業(yè)銀行在特定的時間點把之前與客戶規(guī)定的信用業(yè)務的內(nèi)容落實履行，承諾業(yè)務主要包括借款承諾、證件發(fā)行等。

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

（一）表外業(yè)務收入占比較低

通過數(shù)據(jù)整理分析，我們可以看出我國四大商業(yè)銀行的總收入中，表外業(yè)務在總收入的占比不平均，中國商業(yè)銀行的表外業(yè)務收入占比最大為17％，農(nóng)業(yè)銀行的表外業(yè)務只占銀行總收入的3％，為四大商業(yè)銀行中收入占比最低。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務占比平均值為8％，這個數(shù)值要遠遠低于發(fā)達國家的平均水平。以歐美國家為例，最低的表外業(yè)務收入在總收入中比重也有25％，甚至在一些業(yè)務水平能力較強的銀行中，表外業(yè)務的收入占總收入的一半以上。有代表性的主要有瑞士銀行，該銀行收入中的六至七成來自表外業(yè)務；英國巴克萊銀行的總收入中有70％是通過表外業(yè)務獲得的。上世紀末亞太地區(qū)銀行的主要收入中有至少25％的比例來自表外業(yè)務，一些規(guī)模較大的銀行比例更高，接近總收入的一半。

據(jù)2014～2021年各銀行年報數(shù)據(jù)顯示，全球整體實力排名前五的銀行的表外業(yè)務能力都非常出色，沒有一家銀行的表外業(yè)務收入低于銀行總收入的40％。表外業(yè)務規(guī)模最大的花旗銀行的表外業(yè)務收入占銀行總收入的70％。根據(jù)表1數(shù)據(jù)分析可知，全世界范圍內(nèi)排名前五的銀行之中除了美國銀行外，其他銀行的表外業(yè)務能力都遠超其表內(nèi)業(yè)務水平。

表1? 2015年市值前五大銀行的表外資產(chǎn)情況

（單位：億美元）

銀行名稱 富國銀行 摩根大通 美國銀行 花旗集團 匯豐銀行

表外資產(chǎn) 55400.19 181770.45 20640.22 21789.53 113367.61

表內(nèi)資產(chǎn) 17876.32 23516.98 21601.41 17312.10 24096.56

表外資產(chǎn)/表內(nèi)資產(chǎn) 3.10 7.73 0.96 1.26 4.70

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各銀行年報整理所得

我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務還處于起步階段，還需要時間去完善表外業(yè)務的不足。與發(fā)達國家銀行相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務種類較為單一，大多業(yè)務還需要第三方的介入才能完成。此外，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務與其他行業(yè)的關聯(lián)度不高，還有許多行業(yè)沒有被商業(yè)銀行開發(fā)表外業(yè)務。

（二）表外業(yè)務經(jīng)營范圍和經(jīng)營品種單一

花旗銀行表外業(yè)務的主要經(jīng)營措施是信用卡業(yè)務，在整體收入中，信用卡業(yè)務的收入占一半左右，是花旗銀行表外業(yè)務收入的主要來源。收入排名在第二的業(yè)務是中介類，其次為以服務為主的非資金類業(yè)務。與花旗銀行相反，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要收入來源是交易服務類業(yè)務，占總收入比重的七成左右，之后才是信用卡與投資業(yè)務，但兩者所占比例較小，與交易服務業(yè)務占比相差較大。

代理類服務和結(jié)算類服務是我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要內(nèi)容，其中主要包括替客戶保管資產(chǎn)和資產(chǎn)衍生、對客戶提出的金融問題進行解答和信用卡結(jié)算等。我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理和金融信息提供的主要對象是國內(nèi)上市公司和經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)。服務深入程度有限，主要以信息傳播為主，尚未涉及企業(yè)合并重組等方面。從圖1可以發(fā)現(xiàn)，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要收入來源就是代理與結(jié)算業(yè)務，這類業(yè)務為商業(yè)銀行帶來的收入超過了商業(yè)銀行表外業(yè)務總收入的一半。其中代理類業(yè)務所占總收入的比例為29％，結(jié)算類業(yè)務所占總收入的比例為10％，銀行業(yè)業(yè)務所占總收入的比例為16％。由此可見我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務具有局限性，業(yè)務種類單一且缺乏創(chuàng)新，雖然在收入上較為可觀，但是附加業(yè)務較少。

近幾年我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的整體收入穩(wěn)步提高。2022年我國商業(yè)銀行平均同期貸款規(guī)模較上年提高了13.5％，結(jié)算業(yè)務能力較上年提高了8％，但是也有部分銀行的表外業(yè)務能力較上年有所下降。商業(yè)銀行的主要業(yè)務已經(jīng)開始逐漸脫離傳統(tǒng)業(yè)務并發(fā)生轉(zhuǎn)變，銀行的主要業(yè)務范圍集中在風險較低的中間業(yè)務。一方面可以提高商業(yè)銀行的表外業(yè)務能力，一方面可以穩(wěn)定銀行資產(chǎn)，提高應對風險的能力。

（三）表外業(yè)務透明度低且監(jiān)管難度大

銀行的表外業(yè)務不向外公開，銀行向外部提供的資金和服務等不計入貸款人員的負債表之中。在保證商業(yè)銀行負債率保持正常水平的情況下，提高銀行表外業(yè)務的能力，這種業(yè)務不會對企業(yè)和個人的總負債額有不良影響。但是在年度資產(chǎn)核算時表外業(yè)務也無法向外公開，銀行表外業(yè)務的透明度低在一定程度上加大了銀行對財務監(jiān)管的難度。在行業(yè)競爭中，銀行將表外業(yè)務信息隱蔽不向外公開在一定程度上是在增加自身的競爭力，因為同行業(yè)在沒有辦法獲取競爭對手全部信息時，在競爭中往往會處于劣勢。但是銀行需要看到隱藏在信息下的潛在風險。在信息不流通的情況下，財務監(jiān)管工作并不能完全排除潛在的資金風險，因此銀行需要加大表外業(yè)務信息的透明度。

圖1 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務收入分布圖

三、商業(yè)銀行表外業(yè)務風險防范對策

（一）商業(yè)銀行表外業(yè)務內(nèi)部風險防范對策

1.信用風險的防范對策

為了防范潛在風險的發(fā)生，我國商業(yè)銀行應該建立對貸款者信用評價的機制。通過分析客戶的資產(chǎn)償還能力、近期資產(chǎn)流動情況和基本信息核實等對客戶的信息進行科學評價，防止出現(xiàn)客戶償還能力不足導致銀行虧損的情況。在特定情況下，對信用低的客戶進行貸款時額外收取保證金，根據(jù)貸款金額按比例進行調(diào)整。擔保業(yè)務是商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要內(nèi)容之一，如果客戶不能在規(guī)定的時間內(nèi)對債務進行償還，銀行就需要替客戶承擔債務償還責任。這需要銀行在擔保承諾發(fā)出前對客戶的信用和償還能力作全面的考察和評定，在擔保活動中要對客戶的資產(chǎn)流動情況實時監(jiān)測，并制定相應的防范和應對措施。

2.操作風險的防范措施

當前我國商業(yè)銀行的發(fā)展規(guī)模超出了銀行自身所能承受的業(yè)務能力，銀行的表外業(yè)務水平不能滿足當前銀行的發(fā)展需要，所以監(jiān)管部門要加強對銀行表外業(yè)務的把控。

我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務具有局限性，業(yè)務種類單一且缺乏創(chuàng)新，因此銀行當前需要擴大表外業(yè)務經(jīng)營范圍，針對不同地方的發(fā)展特性制定符合當?shù)匕l(fā)展的特色業(yè)務。如此一來便可以拓寬銀行收入來源，拓展表外業(yè)務渠道。不僅能夠?qū)撛陲L險進行監(jiān)管和應對，還可以促進商業(yè)銀行發(fā)展，為客戶和銀行的資產(chǎn)安全保駕護航。此外，監(jiān)管部門要加大監(jiān)管力度，尤其是對銀行表外業(yè)務的操作流程實行實時監(jiān)察。要樹立銀行內(nèi)部規(guī)章制度的權(quán)威性，根據(jù)我國政府出臺的相關條例和要求對銀行的管理制度進行修改和完善以滿足發(fā)展需要。不定期對銀行表外業(yè)務能力水平進行考察，檢驗銀行在面對不同風險下的應對能力，以及為銀行創(chuàng)造收益的能力。為了平衡權(quán)力，銀行可以減弱監(jiān)管部門的部分權(quán)力。但是對表外業(yè)務的監(jiān)管權(quán)力，銀行要繼續(xù)加強，以防范風險的發(fā)生。

3.流動性風險的防范措施

以大數(shù)據(jù)為主的現(xiàn)代信息技術是防范風險的重要工具。銀行業(yè)可以在風險預估和防范體系中引用大數(shù)據(jù)，在流動性管理中監(jiān)測銀行業(yè)務能力和風險發(fā)生的可能性。銀行要對發(fā)達國家銀行的資源構(gòu)成進行分析，并與自身發(fā)展規(guī)模進行對比，分析其流動需求。此外還可以通過對客戶資金償還能力進行分析研究，通過大數(shù)據(jù)和云計算等方法得出客戶的平均流動需求數(shù)值。在保證資產(chǎn)與負債情況相匹配的情況下，制作資產(chǎn)負債報表。這兩種方法的基礎都是要獲得流動需求參數(shù)。

（二）商業(yè)銀行表外業(yè)務外部風險防范對策

1.市場風險防范對策

提高銀行表外業(yè)務的透明度，提高防范風險的能力。表外業(yè)務的隱蔽性在保證商業(yè)銀行負債率保持在正常水平的情況下，提高了銀行表外業(yè)務的能力，這種業(yè)務不會對企業(yè)和個人的總負債額有不良影響，但是在年度資產(chǎn)核算時表外業(yè)務也無法向外公開，銀行表外業(yè)務的透明度低在一定程度上加大了銀行對財務監(jiān)管的難度。在信息不流通的情況下，財務監(jiān)管工作并不能完全排除潛在的資金風險，我國商業(yè)銀行可以向發(fā)達國家中監(jiān)管機制較為成熟的銀行借鑒經(jīng)驗。

2.聲譽風險防范對策

銀行在發(fā)展戰(zhàn)略制定上要考慮到潛在風險，基于自身發(fā)展情況制定有效的預防機制和應對措施。在發(fā)展過程中不能忽略外界評價的作用，要對外保持高信譽，并把信譽問題提高到戰(zhàn)略層面，建立具有針對性的信譽風險防范措施。例如在危機發(fā)生時的公關能力和化解信譽危機的能力。此外銀行員工要樹立正確的價值觀，培養(yǎng)優(yōu)秀的道德品質(zhì)，把客戶利益放在重要位置。絕不允許做出以損害客戶利益和銀行信譽而獲得利益的事情。

結(jié)語：

結(jié)合上述分析，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務還處于發(fā)展階段，開始時間較晚，相關政策還不完善，運行機制上依然存在明顯漏洞，因此銀行要利用金融創(chuàng)新等手段提高業(yè)務能力。銀行還要意識到當前表外業(yè)務發(fā)展存在的諸多問題，例如潛在風險的存在、業(yè)務模式的單一以及客戶信用評價機制的不完善等。從客觀角度來講，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務能力與發(fā)達國家之間仍然存在著較大的差距，特別是在風險管理和財務監(jiān)管方面。所以銀行要加大監(jiān)管力度，完善監(jiān)督管理機制。政府要出臺相關政策幫助商業(yè)銀行完善機制，提高商業(yè)銀行表外業(yè)務能力，為以后的高質(zhì)量發(fā)展打下基礎。

（作者單位：中國銀行股份有限公司）