內部控制制度是影響企業經營成敗的關鍵

馬捷

內部控制制度作為企業進行自我調節、自我約束的內在機制，在企業的經營管理中具有舉足輕重的作用。內部控制制度健全與否，是影響企業經營成敗的關鍵。我國許多企業對內部控制存在誤解，甚至對有關概念的了解都十分模糊，使企業內部控制制度建設薄弱，影響治理效能。因此，應該建立和完善內部控制制度，并強化其實施。

國企開展內部控制與風險管理的意義

保證企業的前進動力。健全的企業內部控制制度是國企開展管理工作的保障，可以確保國企管理流程科學合理，改善國企的內部控制工作，最大程度地減少與管理策略之間的偏差。在國企面臨不可控的經營風險時，健全的企業內部控制制度可以幫助企業迅速調整方向，及時挽回經濟損失，從而確保了國企可以實現發展愿景。

減少企業經濟成本。國企對運行狀況定期展開風險預測，可以幫助企業把握發展走向，有效降低負面風險的發生概率。經營風險預測可以幫助管理人員了解企業運營狀況和行業動態，提高管理人員制定政策的準確度，從而有效保障國企穩定經營。風險管理有助于企業管理工作流程化、系統化，避免國企資金產生不明損失，減少企業運營的成本，確保企業效益。

國企開展內部控制和風險管理面臨的困難

風險管理意識不強。在小型企業中，企業管理者個人主導經營的情況十分常見，監督方式通常也是被動的，僅僅是為了滿足債權人和投資者的需要。企業經營主體的個人意識強、防范意識淡漠，給企業的內部控制帶來了負面影響。再加上缺少對企業信息的合理劃分依據，隨之而來的也會對風險也缺乏全面的預測。

內控制度適用性不強。大多數企業往往照搬其他企業的內部管控體系，忽略了企業實際狀況，缺少決策的良性實施方式；企業制定內控制度時缺乏創新意識，也沒能體現“實質重于形式”的理念，無法滿足發展的要求。雖然耗費了大量的時間精力，但投入與產出不相等，容易導致內部管控工作出現失誤。

制度體系不完善。針對企業的風險管理工作，雖然行業內已經制定了有關標準，但對于部分企業而言，相應的管理體系建設仍不完善，內部控制策略的科學性有待進一步提升。在企業的日常經營管理中，不健全的經營風險評價體系會導致企業出現經營風險的幾率上升，產生經濟損失。因此，建立完善的制度體系十分重要。

國企開展內部控制和風險管理的基本方法

提升管理隊伍的創新意識。面對競爭越來越激烈的市場環境，企業在避免發生風險的同時，更需要盡最大努力把握發展機遇。企業逐步提升對風險管理和內部控制的認知，進一步加強對企業風險管理和內部控制工作人員的培養，能為企業發展奠定人才基礎，從而增強企業的風險預測與處理能力。

建立合理的管理控制機制。健全的管理控制機制應該以風險判斷為基礎，并對內部管理、財務管理各方面的運作模式加以控制，盡量避免產生經營風險的可能。企業一旦遭遇經營風險，有完善的管理體系以及補救措施，企業的決策者、經營者以及基層職工就能做到有據可依，及時處理問題，可以有效防止經營風險蔓延。

圍繞企業風險進行管理。強化內部控制制度建設，要著眼于健全相應的企業風險管理機制，圍繞企業內部風險管理的薄弱環節開展強化工作。在企業風險管理體系建設過程中，應當注重從管理規劃、業務計劃和財務預算三個角度提升管理的準確性。在這一過程中，要注重對固定資產投資和資本運作的判斷和分析。

國企開展內部控制與風險管理的策略

優化企業內部環境。國企的運行過程中存在極強的不確定性，使國企可能會面臨經營、財務和管理風險。企業開展內部管理，是對國企面對的經營風險做出合理預測，并對國企在經營和財務管理等方面嚴格控制，以保證企業所有的管理工作都能處于可控狀態。

建立完善的內部控制體系。國有企業要想實現長遠發展，就需要建立完善的風險管理和內部控制系統。在風險管理過程中，要注重對風險的分類、評估和分析，注重對管理人員的培訓，并建立正確的風險評估模型，盡量減少潛在的損失。只有這樣，才能全面建立以風險管理為基礎的內部控制制度，并結合內外部環境的變化實時調整。

提升風險防范意識。風險防范意識淡薄的影響是深遠的，因此必須想辦法提升國企的風險防范意識，強化各部門之間聯系的緊密程度。對于國企的管理人員而言，必須真正認識到風險管理的重要性，否則大規模資本流動帶來的風險將嚴重威脅國企的生存和發展。國企加強風險防范，需要從風險評估入手，明確國企的經營風險。例如，企業結合自身資金情況和發展特點，有針對性地建設風險預警體系和預警體系，同時積極引進和培訓風險管理人員，可以有效提高風險控制的有效性。

強化國企的資產監管能力。在國企資產內部監控與風險管理過程中，企業監管的執行權起決定性的作用。國企要想真正發揮監管的價值，國企管理者首先要賦予監管部門必要的權限，確定專人承擔監管的職責。國家監察部門在對國企資產實施監督管理時，必須嚴格按照監管規定，實施全面監督管理，尤其是對企業的資產管理和風險管控工作實施全面監督。只有對資產進行科學、全面、系統的評估，才能根據監管數據發現潛在風險，有效地進行內部控制。監管部門要對監管工作負責，只有這樣才能及時解決資產制度和風險管理中存在的問題，減少國有企業資產管理工作中出現失誤的概率。

市場經濟不斷發展，既為國企帶了機遇，同時也帶來了挑戰。因此，國企必須化壓力為動力，把握發展機遇，更加重視內部控制制度的建設與風險管理，積極迎難而上，努力開創更加燦爛的未來。