工程建設(shè)項(xiàng)目資金多維管控 這些經(jīng)驗(yàn)值得借鑒

羅素楨

工程建設(shè)項(xiàng)目往往投資金額大、建設(shè)周期長、涉及單位多，作為財(cái)務(wù)管理人員，在資金的籌措、使用和配置等方面，既要保障工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，提高資金使用效益，更要兼顧資金的安全管理，加強(qiáng)資金支付監(jiān)管。由此，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)自項(xiàng)目籌備初始即參與相關(guān)投資規(guī)劃、研討、測算、決策等工作，為后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)啟動(dòng)、運(yùn)行過程中涉及的資金使用和管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

十余年來，公司易地搬遷技術(shù)改造項(xiàng)目、倉庫建設(shè)項(xiàng)目等投資近10億元。作為財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)積極推行工程項(xiàng)目資金管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化，通過建章立制，充分利用企業(yè)管理系統(tǒng)信息化，加強(qiáng)業(yè)財(cái)聯(lián)系，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，提高資金管控質(zhì)量和效率，確保工程項(xiàng)目高質(zhì)量完成。

加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范資金結(jié)算

建立健全工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。公司成立項(xiàng)目辦，按建設(shè)需要分成若干專業(yè)組。財(cái)務(wù)部門緊密聯(lián)系項(xiàng)目辦及專業(yè)人員，從以往工程建設(shè)中吸取經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合其他公司先進(jìn)做法，補(bǔ)充和完善原有工程建設(shè)制度，促進(jìn)建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化和法制化。

規(guī)范項(xiàng)目資金結(jié)算流程。工程建設(shè)項(xiàng)目的資金結(jié)算包括：履約擔(dān)保的收付和工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等工程項(xiàng)目的資金支出，所有款項(xiàng)采用線下線上兩道審批手續(xù)。通過出臺(tái)財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確項(xiàng)目建設(shè)各業(yè)務(wù)崗位人員的工作范圍、職責(zé)和經(jīng)辦流程，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有專人跟蹤，紙質(zhì)和系統(tǒng)同步審核審批，相關(guān)人員做到各司其職、有章可循。

業(yè)務(wù)（線下）經(jīng)辦員辦理紙質(zhì)審批手續(xù)。按照工程建設(shè)項(xiàng)目的分工，各業(yè)務(wù)組指定專人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦員，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合同的執(zhí)行和管理，及時(shí)辦理業(yè)務(wù)結(jié)算，收集并整理相關(guān)結(jié)算資料，按照財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定辦理紙質(zhì)付款審批手續(xù)，并對款項(xiàng)支付的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（線上）操作員錄單。工程款項(xiàng)結(jié)算時(shí)，由項(xiàng)目辦指定專人作為財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的發(fā)起人和申報(bào)人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)操作，即按照相關(guān)要求核對由業(yè)務(wù)經(jīng)辦員提交的財(cái)務(wù)結(jié)算資料，確保資料齊全后，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中錄入相關(guān)業(yè)務(wù)信息，并按照規(guī)定上傳關(guān)鍵附件。系統(tǒng)操作員僅處理線上報(bào)銷支付流程，對財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤。

部門負(fù)責(zé)人審核。項(xiàng)目辦按需分設(shè)專業(yè)組，如基建組、設(shè)備組等，各組長履行部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)，審核紙質(zhì)付款審批單，并同步確認(rèn)線上業(yè)務(wù)。

項(xiàng)目組長會(huì)簽。為加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度管理，把握付款進(jìn)度，控制投資規(guī)模，建設(shè)項(xiàng)目所有的紙質(zhì)付款審批單必須由項(xiàng)目組長會(huì)簽。

財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)人員要積極參與項(xiàng)目各環(huán)節(jié)標(biāo)文及合同的討論和審查，加強(qiáng)對合同簽訂和執(zhí)行、履約擔(dān)保、質(zhì)保金預(yù)留等情況的監(jiān)督；通過參加例會(huì)、現(xiàn)場監(jiān)督等，密切關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)度，合理安排使用項(xiàng)目資金，嚴(yán)把資金支付復(fù)核、審批關(guān)；加強(qiáng)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的溝通，規(guī)范工程項(xiàng)目核算，督促相關(guān)人員取得符合規(guī)定的正式發(fā)票。

領(lǐng)導(dǎo)審批。按照項(xiàng)目管理的分工及授權(quán)情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦員應(yīng)將單據(jù)先送至分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，再送分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

資金支付監(jiān)管系統(tǒng)審核及審批。業(yè)務(wù)經(jīng)辦員應(yīng)將審批手續(xù)齊全的紙質(zhì)付款審批單送至系統(tǒng)操作員處辦理附件上傳。資金支付監(jiān)管系統(tǒng)上傳附件應(yīng)包括：簽字手續(xù)完整的項(xiàng)目支付審批單；正式發(fā)票，如果是工程款還需附監(jiān)理、跟蹤審計(jì)的付款審核報(bào)告。資金支付監(jiān)管系統(tǒng)線上審核的所有單據(jù)統(tǒng)一由項(xiàng)目組長審核后，再及時(shí)送至財(cái)務(wù)部門審核，最后經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納辦理款項(xiàng)支付。

加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算

預(yù)算編制方面。項(xiàng)目辦各專業(yè)組須單獨(dú)編制資金預(yù)算，資金預(yù)算落實(shí)到收款單位和業(yè)務(wù)經(jīng)辦員。項(xiàng)目辦在審核各專業(yè)組的資金預(yù)算基礎(chǔ)上，統(tǒng)計(jì)匯總各專業(yè)組的預(yù)算，最后形成項(xiàng)目辦總預(yù)算。

預(yù)算執(zhí)行方面。堅(jiān)持過程控制，突出管理重點(diǎn)，各專業(yè)組長應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目組長溝通，落實(shí)資金預(yù)算執(zhí)行，因特殊情況需增加或減少資金的，應(yīng)提前5—8天辦理相關(guān)手續(xù)進(jìn)行追加或削減預(yù)算（全公司追加或削減一年內(nèi)不得超過三次）。連續(xù)兩個(gè)月編制資金預(yù)算但均未支付的項(xiàng)目，第三個(gè)月將不予安排資金。

預(yù)算分析方面。財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目組應(yīng)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，若出現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行偏差太大，項(xiàng)目辦應(yīng)及時(shí)分析原因，并出具書面報(bào)告，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)報(bào)上級公司。

開設(shè)專用賬戶，加強(qiáng)共管賬戶資金監(jiān)管

根據(jù)行業(yè)有關(guān)監(jiān)管措施，合同標(biāo)的估算在1000萬元以上（含）的工程項(xiàng)目，應(yīng)設(shè)立資金共管專用賬戶。為有效加強(qiáng)共管賬戶資金支付管理，由公司財(cái)務(wù)部門指定專人，對共管賬戶的設(shè)立條件、制度建設(shè)、協(xié)議簽訂、賬戶開立、款項(xiàng)支付辦法等進(jìn)行全程跟蹤管理和監(jiān)督。

制定管理辦法，落實(shí)款項(xiàng)監(jiān)督。早在2012年，為加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理，有效落實(shí)對承包單位使用工程項(xiàng)目施工進(jìn)度款的監(jiān)督，保證工程進(jìn)度款的專款專用和資金安全，公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《工程建設(shè)項(xiàng)目資金賬戶（共管）管理辦法》，并將該辦法編入招標(biāo)文件，作為投標(biāo)人響應(yīng)標(biāo)文的必備條件。經(jīng)過數(shù)年運(yùn)行，公司在前期建設(shè)的基礎(chǔ)上，充分吸取經(jīng)驗(yàn)和做法，不斷修訂完善該辦法，進(jìn)一步促進(jìn)共管賬戶的規(guī)范化管理。

設(shè)立共管賬戶，實(shí)現(xiàn)共管共治。工程項(xiàng)目合同簽訂后，由公司財(cái)務(wù)部門與施工單位就共管賬戶管理辦法、操作流程等充分溝通，并選擇一家能提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的銀行設(shè)立資金專用賬戶。該賬戶由公司、施工單位、開戶銀行三方簽訂資金賬戶共管協(xié)議，啟用三個(gè)銀行預(yù)留印鑒，公司預(yù)留一個(gè)私人印鑒，施工單位預(yù)留財(cái)務(wù)專用章、一個(gè)私人印鑒，實(shí)行聯(lián)合共管。

明確資金支付，保障流程規(guī)范。資金支付需提供的材料包括：主材及設(shè)備款項(xiàng)購銷合同、供應(yīng)商銷售票據(jù)、支付款項(xiàng)憑據(jù)、材料進(jìn)場報(bào)驗(yàn)單等；勞務(wù)用工合同、人員工資明細(xì)單或勞務(wù)票據(jù)；稅費(fèi)票據(jù)，機(jī)械臺(tái)班、零星點(diǎn)工、辦公等其他費(fèi)用的支出清單。

共管賬戶資金支付實(shí)行嚴(yán)格的審批流程，主要流程及管理重點(diǎn)如下：

施工單位申請。施工單位提交原始資料，填寫資金支付審核表。

監(jiān)理審核。監(jiān)理單位對原始資料的內(nèi)容全面審核，重點(diǎn)審核主要材料、設(shè)備款項(xiàng)和人員工資或勞務(wù)費(fèi)等資料的真實(shí)性、完整性和合理性，是否與工程量、工程進(jìn)度等相匹配，符合要求方可簽字蓋章。

項(xiàng)目組審核。在監(jiān)理審核的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目組應(yīng)會(huì)同全過程跟蹤審計(jì)單位對資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核主要材料、設(shè)備款項(xiàng)和人員工資或勞務(wù)費(fèi)等資料的完整性和合理性，符合要求方可簽字。

財(cái)務(wù)復(fù)核。財(cái)務(wù)在監(jiān)理和項(xiàng)目組審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核施工單位要求付款資料的完整性，把握共管賬戶資金收支存情況。

領(lǐng)導(dǎo)審批。分管基建的領(lǐng)導(dǎo)在上述人員審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行總把關(guān)審批。

通過設(shè)立共管賬戶，公司進(jìn)一步加強(qiáng)對承包單位使用工程項(xiàng)目施工進(jìn)度款的管理和監(jiān)督，提高了資金使用安全，促進(jìn)承包單位及時(shí)支付建筑材料款項(xiàng)和務(wù)工工資，防范拖欠供應(yīng)商基建材料款和農(nóng)民工工資。

通過理順工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理程序，公司進(jìn)一步加強(qiáng)了工程項(xiàng)目建設(shè)資金管理和監(jiān)督，在有效保障資金安全的前提下，切實(shí)提高了資金使用效率。