堵塞風險漏洞 擰緊財務管理“安全閥”

李建發 劉石頭 張小芳 鄧常山

財務管理安全是財務管理的基礎和保障，如何實現從物理安全升級到財務管理安全，實現財務物理和數字安全的一體化設計，最大限度解決財務管理安全的系統設計問題是當前財務管理實踐要解決的重點問題。

基于財務管理安全的系統設計考慮，要積極探索設計財務管理安全按鈕，實現財務物理和數字安全的一體化設計，著重解決財務管理安全的物理防護和數字安全防護。重點解決區域安全設計，實施空間安全設計、安裝安全設備、配置財務物品安全設備、配置標準的庫存現金管理設備，同時進行物品安全跟蹤設計、財務管理安全數字設計，實施庫存現金使用限額管理，銀行存款滿足需求管理，進行財務規劃，提供收支決策建議。同時，探索財務管理安全按鈕的實踐模型，實施物理安全設計和數字安全設計，最終設計形成電子化和物理化財務管理安全按鈕，按照安全按鈕邏輯路徑解決財務安全問題。

財務管理安全的物理設計

財務管理安全的物理設計要突出區域安全設計和物品安全跟蹤設計，以實現基本的安全保障，確保資金得到有效防護。

區域的安全設計要突出空間安全設計，可安裝紅外線監控，配置保險柜等，并配套標準的庫存現金管理設備，落實資金安全的物理防護。

空間安全設計重點在于規劃相對獨立的空間，按高標準安全裝修，最好是參照銀行裝修標準進行配置。重點是相關財務用房應為墻、頂板、底板六面整體鋼筋混凝土現澆結構。負荷能力方面，落地層單位負荷為每平方米A6600公斤，非落地層負荷為每平方米A3600公斤。墻體結構方面，要求財務用房的墻、頂板、底板選用C50以上的商品混凝土，不宜使用現場攪拌的混凝土。墻體厚度為A260毫米，配置直徑16毫米以上的螺紋鋼筋，雙層雙向鋼筋網狀排列、鋼筋間距W150毫米乘以150毫米，并具備防爆、防鉆等防盜竊性能。

安裝安全設備部分重點是安裝有報警功能的監控設備，包括紅外線監控設備和錄像監控設備等。紅外線監控設備要配置兩線以上對射，并實現觸發報警功能、重點區域和物品防護功能。錄像監控設備要具備60天以上視頻存儲空間，并實現異常智能跟蹤、一般異常視頻錄像、重大異常報警等功能。同時，要能滿足超過12小時的不間斷電源供電。

配置財務物品安全設備。財務物品安全設備主要是配置保險柜和移位報警器等。財務保險柜一般要求具備電子密碼、全剛防盜、多節入墻和異常報警功能。移位報警器主要用于對重點財務物品的監控，例如單位財務專用章、法人私章等，主要目的是實現即時警戒。

配置標準的庫存現金管理設備。標準庫存現金管理設備的主要功能是實現對現金的自動清點，自動記入電腦系統，并最終使財務管理安全按鈕使用該數據。本功能的核心在于自動清點并將數據記入電腦系統，難點在于實現物理和數字系統的對接，這也是后期財務管理安全按鈕系統設計的重點所在。

物品安全跟蹤設計重點在于對重要物品設置定位器。根據工作需要，有必要的可以對財務專用章、法人私章等貴重物品，甚至對庫存現金配置跟蹤裝置，以防發生失竊時可以及時追蹤，實現最大程度保護財產安全。

實際工作中可使用物品安全追蹤器，利用Tag無線追蹤技術，將追蹤器植入貴重物品中，達到及時報警和定位跟蹤功能。

財務管理安全的數字設計

財務管理安全的數字設計是為了實現財務管理的安全，實現單位財務的良性運行。主要功能包括滿足庫存現金的使用限額、滿足銀行存款使用需求、資金符合財務規劃等，并能根據財務數據進行決策，提出收支建議。

庫存現金滿足使用限額。當前，現金使用量減少，但個別特殊情況還是要支付現金，這就需要核定滿足銀行現金管理規定的日現金需要量，再根據單位所處的位置，核定最長不超過15天的使用量，根據需要與銀行對接，實現現金使用的平穩，維護基本財務秩序。

銀行存款滿足使用需求。銀行存款滿足使用需求是單位財務管理的核心內容。通過銀行辦理結算是落實對資金使用有效監管的重要渠道。本部分重點是在財務規劃的指導下，按季、按月滿足收支管理要求。

資金符合財務規劃。盤算好全年資金，在收支兩條線的管理機制下，盡量做到收支平衡；無法做到平衡的，要提前規劃好收支項目及金額。重點是做好項目的定量管理，并提前規劃財務管理數據。

收支建議是財務管理安全按鈕實現決策功能的重點，可根據貨幣資金的現有情況、結合使用規劃，判斷能否實現財務良性運行，并提出可行的收支建議。

其邏輯思路如下：匯總銀行存款、庫存現金形成可支付的貨幣資金①，根據資金使用規劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，檢查是否有可變現的現金等價物，判斷現金等價物的變現金額，合并形成貨幣資金②，根據資金使用規劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，檢查是否有可變現的短期投資，判斷短期投資的變現金額，合并形成貨幣資金③，根據資金使用規劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，檢查是否有可變現的長期投資，判斷長期投資的變現金額，合并形成貨幣資金④，根據資金使用規劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；檢查是否有可使用的融資（重點是短期債務），合并形成貨幣資金⑤，根據資金使用規劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，提供可行的收支建議供決策，判斷可實現的收入金額，合并形成貨幣資金⑥，根據資金使用規劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，判斷可控制的支出金額，合并形成貨幣資金⑦，根據資金使用規劃，判斷是否夠用，若足夠，及時形成報表披露；若不夠，判斷試算可控制的支出金額，合并形成貨幣資金⑧，直至達成基本的平衡。

財務管理安全按鈕的實踐模型

要實現財務管理安全，務必做到物理安全和數字安全的緊密結合。在做好物理安全的基礎上，按照財務管理原理進行安全的財務運作。

物理安全考慮。以惠州城市職業學院為例，財務部門可以考慮設置在下圖中的紅色“★”位置。此處建筑物密集，交通便利，相對安全，同時處于學院網絡出口附近，信息暢通。

數字安全考慮，其實現模型結構如下：

財務管理安全按鈕是解決財務管理安全的有效保障，實現財務物理和數字安全的一體化設計，實現財務管理安全從物理安全升級到數字安全，最大限度解決財務管理安全的系統問題，切實保護國家、企業及個人財物安全。