家族企業財務管理的困境及對策分析

溫曉燕

摘要：我國的家族企業有一定的發展時間，在社會經濟發展中起到不可忽視的作用。在家族企業快速發展的背景下，也逐漸出現了很多問題。家族企業開始被人們貼上了管理混亂、任人唯親的標簽，使得家族企業在社會中的地位并不高，生命周期也較短。在家族企業管理工作中，財務管理是重要的內容，財務管理的效果對家族企業的發展有著重要的影響，為此必須要提高對財務管理的重視，認真分析家族企業財務管理的困境，并提出科學的解決對策，推動家族企業實現健康發展。

關鍵詞：家族企業；財務管理；困境；對策

引言

在改革開放日漸推進的背景下，國家給予民營企業大量政策、財政方面的支持，家族企業也因此獲得了良好的發展機遇，并成為經濟社會中十分重要的力量。但對于家族企業而言，其管理工作也是優勢、劣勢同時存在的，家族企業權利過度集中，人力資源管理上任人唯親，缺少專業化財務管理人員，財務管理意識不強，籌資以及投資渠道等狹窄，這些都嚴重影響了家族企業的可持續發展。

一、家族企業財務管理的困境

首先，融資方式單一、難度大。家族企業的建立與發展都是以血緣關系為基礎的，家族企業開始建立時都是以有血緣關系的家族人員的資本投入為主的。因為利益相同，因此愿意為企業經營投入資本，以達到獲利的需求。家族企業成立之后，這些家族人員作為股東也對企業有了一定的管理權力。但大部分家族成員是因為持有股份而獲得管理上的職位，但是其自身視野、能力等方面并不一定能夠滿足企業發展和管理需要，在拓寬融資渠道、利用外部資源等方面存在嚴重能力不足的情況。此外，某些家族企業還會以股份制的方式吸引外部的社會資本，但是這種模式與家族企業的管理制度形式之間是有沖突的［1］，由于管理制度問題，家族企業很難做到吸收、利用外部優秀的資本。

其次，股權與控制權過分集中。家族企業中，股權與控制權的劃分沒有科學的依據，這是最為核心的內容。對于家族企業而言，管理權主要集中在實際對企業控制的人手中，這樣的權力分配雖然可使企業的政策、制度有效實施執行，但也有巨大的風險。如若家族企業實際管控者缺少先進、獨到的眼光，不能正確的判斷和分析市場發展，就會提出不科學的決策，會給企業造成嚴重的損失和傷害。

第三，缺少完善財務制度。不論何種企業，在其管理中，制度是保證企業正常運行的基礎，而且在企業日漸擴大的情況下，完善的制度也是促使其向前發展的重要力量。但從整體上看，家族企業在財務制度上還存在著一定的不足。基于財務制度的內容，在具體執行時內容不夠完善，或有諸多空白之處。如某些家族企業注重財務管理中的現金流量控制［2］，但卻缺少財務風險預警、成本管理以及財務報表等制度。在制度執行上，有些家族企業雖然有相對完善的財務管理流程、制度，但是并沒有落實到實處，形式化嚴重。

第四，財務風險高，管理水平低。家族企業有著比較濃的家長制風氣，缺少科學的法人治理結構，使得財務活動開展存在著“一言堂”的情況，會極大地提高財務風險出現的幾率。具體而言，家族企業的管理模式是經營權與決策權集中屬于家族成員的集權式模式，在這種模式下，企業的財務決策制定都未經過專業化的評估與分析，是由家族核心成員共同商討決定的，沒有監管機構，自然也就無法開展內部監督。與此同時，決策制定過程中參與人員不多，而且大部分人員的財務管理意識能力都不足，使得決策過程中無法很好地分析辨別財務風險，也不能及時通過科學可行的措施規避、防范風險，導致企業的經營發展以及管理受到影響。

第五，政府宏觀管控不到位。在家族企業經營發展中，政府沒有發揮出自己在家族企業中的宏觀管理能力，“有形的手”的調控作用沒有展現出來［3］。相關部門忽視了稅收這一經濟調節的重要方式，主管部門盲目控制企業生產活動，使得企業也忽視了自身所處的市場環境。家族企業的某些融資方法也被政府忽視，信用擔保體系不夠完善，這都使得家族企業面臨比較大的融資困難。

第六，缺少專業的財務管理人才。在家族企業中，還存在著由自家“親人”擔任財務、會計工作崗位職責的情況，由于缺少專業化的財務、會計方面的知識，能力勝任不足，嚴重影響企業的長久發展。而且由于親緣關系，財務人員不能及時處理相關業務，按自己的心情隨意上下班，只是進行簡單的核算，忽視財務管理的重要性，導致財務管理在企業中的重要地位逐漸降低，甚至還存在著無證上崗的情況，管理不到位使得憑證核對出現誤差，報表制作不當等。家族企業與普通企業不同，財務管理人員缺少專業化的理論知識，也不能在實踐中快速成長，導致企業很難發展壯大，還會面臨嚴重的財務風險。

二、家族企業財務管理困境的有效解決對策

（一）探尋合適的融資渠道

近些年來，國家對中小企業提供了大量的扶持優惠政策，家族企業應積極利用這一優勢，全面、科學的研究當前企業融資過程中遇到的問題，基于數學分析模型工具，就融資困難的情況制定科學、有效的解決對策，將強化家族企業金融服務體系建設作為其今后發展的重要戰略。內部融資上，家族企業應積極優化內部控制管理，減少成本支出、負稅，以便提高企業自由資本的融資水平。還可將中短期的融資債券由員工購買，通過這種方法幫助企業緩解資金不足的困境，同時企業員工也能夠積極地參與到企業的經營發展中，但需要家族企業科學的控制籌資額度以及成本。對于外部融資，家族企業除了可以繼續向銀行借款，還可積極拓展其他融資模式，如“應收賬款質押”“應收賬款保理”等［4］。若家族企業的應收賬款數額比較大，可借助現代化的融資創新理念，將企業應收賬款作為“抵押物”，將其抵押給銀行或是出售給保理商實現短期融資，這種模式下企業支付的平均成本通常比融資租賃低，不僅可以使企業的融資需要得到滿足，也能夠在一定程度上對籌資風險進行分散，減少融資成本。

（二）完善股權與控制權結構

家族企業要防止因集權過度集中，導致企業風險增多的情況，制度化管理是比較有效的一種方法。要對企業自身的規章制度進行優化，以便為其他制度的完善提供科學的指導和依據。在明確制度的執行、監督主體時，家族企業的管理層也需要積極發揮自身的模范帶頭作用。完善相關制度后，還需強化員工培訓，使員工更好地滿足新制度的要求，防止家族企業內出現管理層“一言堂”的情況，在財務治理中，家族企業需要基于崗位情況、人事安排等方面為企業財務管理提供好的條件。提高家族企業財務管理水平中，企業股權以及控制權的問題也是十分重要的，為解決這個問題，家族企業應建立權責清晰的企業股權和控制權制度［5］，可學習借鑒西方國家家族企業的方法，家族成員不可參與到企業管理中。通過這樣的方法，可防止股權、控制權聯系密切，導致家族企業相關制度落實不到位，也有助于消除人事調整方面遇到的阻礙。

（三）優化財務管理制度建設

對于企業而言，財務管理制度是十分重要的，企業生產經營的各環節都需要財務管理規范約束。具體實施中，要努力擺脫家族管理中的不足，積極學習借鑒現代化財務管理制度上的優勢，促使財務管理達到新的水平。同時，企業應結合國家法律法規，從自身實際出發，形成滿足企業需要的財務管理制度，并將財務管理工作與經營活動密切結合起來，一旦出現問題及時處理。此外，財務部門應基于目標利潤對財務預算進行編制、執行［6］，比較實際數值與測算數值之間的差異，及時發覺問題及時處理。并結合市場的具體變化對財務資料信息及時更新，對財務預算指標進行修正，各部門要結合財務預算目標做好日常經營管理工作，將責任落實到實處，不定期做好監督檢查工作，基于財務制度定性規范約束經濟行為，基于財務預算定量約束規范經濟行為。

（四）建立財務風險管理系統

企業財務活動集中在融資、經營、投資等方面，因此也就出現了融資風險、經營風險和投資風險，作為家族企業需從這三方面出發做好風險規避的工作。家族企業需提高自身的信譽程度，以在社會中營造良好形象，通過這種無聲的宣傳幫助企業規避融資風險，保證融資順利實現，同時降低融資的成本，即使企業發展運營中出現問題，企業也具備抵御融資風險的能力。同時，對家族企業發展的過程分析可以發現，常會產生爆發資金富裕，但缺少專業投資能力的問題，不能利用有效投資為企業換取更大的利益，這就需要家族企業挖掘投資人才實現專業化的投資，選擇與家族企業發展相符合的項目投資，減少投資風險。此外，在現今社會中，一提到家族企業，人們就會想到“人情管理”“血緣關系”［7］，這對于家族企業的發展有很大的負面影響，使得家族企業財務制度落實不到實處，內部控制不足產生風險，為此，家族企業必須要做好制度建設，從而有效的預防、減少、規避風險，確保家族企業日常經營活動有序推進。

（五）強化政府的宏觀調控

作為政府部門，應做好家族企業的宏觀調控與管理，從而為家族企業創造良好的外部融資環境。政府應積極優化信用擔保機制，建立以銀行、保險公司、證券公司、投資理財公司等為主的擔保機構，為發展前景好的家族企業提供擔保。同時，政府要積極創新商業銀行制度，發展建設中小金融機構，如城市商業銀行、信托公司、信用合作社等，為家族企業的發展提供間接的支持。同時，政府部門要優化規章制度建設，確保家族企業的權利以及利益。此外，還應積極實施優惠政策，為家族企業的穩定發展提供助力。

（六）努力提升財會人員水平

對于現代企業而言，人才是其競爭的關鍵所在，企業為實現自身的發展進步，必須要積極優化人才建設，招聘精英人才，競爭上崗。對于家族企業，也應積極學習借鑒優秀家族企業的管理經驗，通過向社會招聘的方法將優秀的“職業經理人”引入到企業中。職業經理人往往具有扎實的財務管理理論知識，財務管理經驗也十分豐富，企業引入職業經理人有助于自身經營管理質量的提升。現階段，我國關于職業經理人的法律法規還不健全，職業經理人的相關制度也不完善，家族企業的管理者不能接受所有權、經營權的分離，要引入職業經理人更是有很大的難度。為此，政府應積極努力，完善職業經理人的法律法規以及制度建設，優化職業經理人體系建設，為職業經理人提供法律上的保障。同時，作為家族企業，也需要明白適當分權的重要性，優化制度建設，將部分權利賦予職業經理人，使職業經理人能夠充分發揮出自身的優勢經營管理企業，為家族企業發展提供支持。此外，還需對家族企業的財務會計基礎工作進行規范約束，使家族企業中的財務人員素質水平得到全面提升，同時強化其財經法規方面的知識，形成良好的職業道德，樹立責任意識，提高敬業精神［8］。家族企業管理者要將財務管理放在重要的工作位置上，在日常工作之外積極學習先進的管理理論，借鑒國外優秀的、先進的經營管理理念，樹立終身學習的理念，緊跟時代發展需要，為家族企業的日益壯大發展奠定堅實的基礎。

三、結束語

總而言之，家族企業發展之初就出現了重視技術與市場，忽視財務管理的情況。當前我國家族企業財務管理中還有諸多問題和不足，隨著市場經濟的快速發展以及經濟環境的不斷變化，家族企業要想實現自身的長久、穩定發展，就必須要積極主動的適應新的經濟形勢，轉變自身狹隘的經營管理理念，優化財務管理制度建設，為企業發展提供助力和支持，也促進我國經濟的健康穩定進步。對于家族企業而言，“富不過三代”的魔咒始終困擾著其發展，家族企業要真正壯大、強盛起來，就必須要將財務管理置于工作的重要位置上，優化管理制度、體系建設，培養高水平的財務管理人員，為家族企業發展提供堅實的保障。

參考文獻：

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［2］吳玉潔.家族企業的財務管理模式探究——以廣西南寧某家族企業為例［J］.企業改革與管理，2022（20）：141-143.

［3］吳曉萱.基于生命周期視角的家族企業財務管理問題與對策研究［J］.中國市場，2022（15）：172-174.

［4］張祺儒.我國家族企業財務管理問題分析及對策建議［J］.中小企業管理與科技，2022（08）：83-85.

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［7］程文質.淺析我國家族式企業財務管理模式［J］.現代商業，2020（16）：124-125.

［8］李樹范.家族企業財務管理存在問題及對策［J］.山西農經，2020（06）：132+134.